Виды бухгалтерской (финансовой) отчетности

      Продолжение таблицы 2.2

Строка  баланса	Код   строки  баланса	Как сформировать показатели для баланса
Долгосрочные   финансовые   вложения	140	Сальдо счета 58 за минусом сальдо счета 59 в части суммы резервов по долгосрочным финансовым вложениям. Остаток по субсчету «Депозитные счета» счета 55, если по депозитам начисляют проценты
Отложенные   налоговые активы	145	Сальдо счета 09
Прочие   внеоборотные   активы	150	Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса

      Строка 120. Остаточная стоимость основных средств организации на 1 января 2009 г. – 6 018 тыс.руб.. На 31 января 2009 г. остаточная стоимость основных средств составила 9 923 тыс.руб.

      В строку 190 запишем общую величину внеоборотных активов. На начало 2009 года этот показатель равен 6 018 тыс руб., а на конец периода – 9923 тыс. руб.

      Заполним  раздел «Оборотные активы».

      Порядок формирования показателей строк II раздела баланса приведем в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Формирование  показателей строк II раздела баланса

Строка  баланса	Код   строки  баланса	Как сформировать показатели для   баланса
Запасы	210	Сумма строк 211 - 217
Сырье, материалы и др. аналог. ценности	211	Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо субсчетов счета 16
Животные  на выра-щивании и откорме	212	Сальдо счета 11
Затраты в незавер-шенном производстве (издержки обращ.)	213	Сумма остатков по счетам 20, 21, 23,  29, 44 и 46

      Продолжение таблицы 2.3

Строка  баланса	Код   строки  баланса	Как сформировать показатели для   баланса
Готовая продукция и  товары для перепродажи	214	Сальдо по счетам 41 и 43 плюс (минус) дебетовый (кредитовый) остаток субсчетов счета 16.Из результата вычесть сальдо счетов 14 и 42
Товары  отгруженные	215	Сальдо счета 45
Расходы будущих   периодов	216	Сальдо счета 97
Прочие  запасы и   затраты	217	Стоимость материально- производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы»
НДС по приобре-тенным ценностям	220	Сальдо счета 19
Дебиторская   задолженность   (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев   после отчетной даты)	230	Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 субсчета «Расчеты производятся через 12 месяцев» за минусом кредитового сальдо счета 63, субсчет «Резервы по долгосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 62, субсчет «Векселя полученные, сроком предъявления через 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 76, субсчет «Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами, которые производятся через 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 60, субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года» Дебетовое сальдо счета 73, субсчет «Расчеты производятся через 12 месяцев»Дебетовое сальдо счета 76, субсчет«Расчеты по претензиям, платежи по которым ожидаются через 12 месяцев»
В том числе   покупатели и   заказчики	231	Дебетовое сальдо по счетам 62, 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям

 
 
 
 

      Продолжение таблицы 2.3

Строка  баланса	Код   строки  баланса	Как сформировать показатели для   баланса
Дебиторская   задолженность   (платежи по которой  ожидаются в течение  12 месяцев после   отчетной даты)	240	Сумма остатков по счетам 62 и 76, субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» за минусом кредитового сальдо счета 63, субсчет «Резервы по краткосрочным долгам».   Дебетовое сальдо счета 62, субсчет «Векселя полученные, сроком предъявления в течение 12 месяцев».   Дебетовое сальдо счета 76, субсчет «Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 75, субсчет «Расчеты по вкладам в уставный   (складочный) капитал». Дебетовое сальдо счета 60, субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок меньше года». Дебетовое сальдо счета 68, субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 73, субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 76, субсчет «Расчеты по претензиям, платежи - в   течение 12 месяцев».
В том числе   покупатели и   заказчики	241	Разница между  остатками счетов 62, 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, и сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Краткосрочные   финансовые вложения	250	Остаток по счету 58 минус остаток по счету 59 плюс остаток  по счету 55 (субсчет «Депозитные счета»), если по депозитам начисляют проценты
Денежные средства	260	Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы»  и «Чековые книжки», «Депозитные счета», если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57
Прочие  оборотные   активы	270	Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса

     Расшифруем запасы, имеющиеся у организации, по видам.

     В строке 211 отражаются остатки по дебету счета 10. На 1 января 2009 г. их сумма составляла 358 тыс.руб., а на 31 января 2009 г. – 120 тыс. руб.

     Строка 213. В ней указывают затраты в незавершенном производстве. В данном случае это дебетовые остатки счета 20. На начало 2009 года затраты в незавершенном производстве отсутствуют, на конец периода - 1 345 тыс. руб.

     Строка 216. На счете 97 «Расходы будущих периодов» организация учитывает подготовительные к производству работы, освоение новых производств, установок и агрегатов, стоимость бухгалтерской программы: на начало периода – 150 тыс. руб., на конец периода – 172 тыс. руб.

     В строке 210 приводится общая величина запасов (сумма показателей по кодам строк 211, 213 и 216). На 1 января 2009 г. она составляла 508 тыс. руб. (358 тыс.руб. + 150 тыс.руб.), а на 31 января 2009 г. – 1 638 тыс. руб. (120 тыс. руб. + 1345 тыс. руб. + 172 тыс.руб.).

     По  строке 220 предприятие отражает налог на добавленную стоимость. На 1 января 2009 г. он составляет 347 тыс.руб., на 31 января 2009 года – 213 тыс.руб.

     В строке 230 отражается долгосрочная дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты). На начало и конец 2009 года такая дебиторская задолженность у ООО «Уралдорсервис» отсутствует.

     Строка 240. Краткосрочная дебиторская задолженность на 1 января 2009 г. – 3582 тыс.руб. (дебетовое сальдо по счету 62 – 2 062 тыс. руб. и счету 71 – 1 520 тыс. руб.). На 31 января 2009 г. она составила:

     - долги покупателей за реализованную продукцию (субсчет 62-1) – 14384 тыс.руб.;

     - задолженности подотчетных лиц (счет 71) – 3 474 тыс.руб. руб.

     Общая сумма – 17858тыс.руб.

     В строке 241 отдельно расшифровывается задолженность  покупателей и заказчиков (счет 62). На начало периода она равна 2 062 тыс.руб., на конец периода – 14 384тыс.руб.

     Строка 250. На начало 2009 года у предприятия имели место краткосрочные финансовые вложения, их сумма составила 7 500 тыс.руб. На конец 2009 года краткосрочные финансовые вложения отсутствовали.

     Строка 260. Величина денежных средств организации - это сумма остатков по счетам 50 и 51. На начало периода денежные средства составляли 1 797 руб. (7 тыс. руб. + 1 790 тыс. руб.), на конец периода – 96 тыс.руб. (6 тыс. руб. + 90 тыс. руб.).

     В строке 290 приводится общая величина оборотных активов (сумма показателей строк 210, 220, 240, 250 и 260). На 1 января 2009 г. итог по разделу – 13734 тыс. руб. (508 тыс. руб. + 347 тыс. руб. + 3 582 тыс. руб. + 7 500 тыс. руб. + 1797 тыс.руб.), на 31 января 2009 г. – 19 805 тыс. руб. (1 638 тыс. руб. + 213 тыс. руб. + 17 858 тыс.руб. + 96 тыс. руб.).

     Строка 300. Общая величина активов (валюта баланса) на начало отчетного года – 19 752 тыс. руб. (6 018 тыс. руб. + 13 734 тыс. руб.), на конец 2009 года – 29728 тыс. руб. (9923 тыс. руб. + 19 805 тыс. руб.).

     Составим  пассив баланса.

     Заполним  раздел «Капитал и резервы».

     Порядок формирования показателей строк  III раздела баланса приведем в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Формирование  показателей строк III раздела баланса

Строка  баланса	Код   строки  баланса	Как сформировать показатели для   баланса
Уставный  капитал	410	Сальдо счета 80
Собственные акции,   выкупленные у акционеров	411	Сальдо счета 81
Добавочный  капитал	420	Сальдо счета 83

 

Продолжение таблицы 2.4

Строка  баланса	Код   строки  баланса	Как сформировать показатели для   баланса
Резервный капитал	430	Сумма строк 431 и 432
Резервы, образованные в   соответствии с   законодательством	431	Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
Резервы, образованные в   соответствии с учредительными   документами	432	Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная   прибыль (непокрытый убыток)	470	Сальдо счетов 84 и 99

 

     Строка 410. Уставный капитал ООО «Уралдорсервис» на начало 2009 года и на 31 января 2009 составляет 10 тыс.руб.