Учет расчетных операций

     Увеличение  доли платных длинных пассивов в 1995г. в общей структуре привлеченных средств (особенно по долговым бумагам  банка) конечно ведет к удорожанию стоимости ресурсов, но при этом облегчает управление пассивами и, что самое главное, делает возможным проведение активных операций с более длинными, а значит более доходными инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и даже выросла на 1%.

     Опасение  вызывает разве что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентские остатки + остатки на «лоро» счетах ) в общем объеме обязательств. Но анализ коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.

     Увеличение  вложения в такие высоко ликвидные  активы, как государственные ценные бумаги (ГЦБ), с 2,3% в 1994г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в июле 1995г. (в абсолютных показателях прирост составил 319 млрд. руб.) весьма благоприятно сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целом на его надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объем заимствований у клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банка хорошей (в смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений в ГЦБ говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банк активно работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себе неплохо и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличием средств. Другое дело, что такая активность усиливает зависимость банка от благонадежности контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае эта степень зависимости некритична, тем более учитывая резервы на покрытие убытков составляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском .

     Говоря  еще раз о ликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и особенно Н7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по использованию ликвидных активов в более доходных операциях.

     Анализируя  финансовые результаты работы банка  в 1993г. - 1995г. необходимо сказать следующее. Даже к концу первого полугодия 1995г. банк  показывает результаты, значительно превышающие годовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль возросла на 72436 млн. руб. (в годовом исчислении на 86%). Но если абсолютный рост показателей доходности банка можно отнести на следствие инфляционных процессов, то рост средней доходной маржи на 1% прямо указывает на повышение эффективности использования ресурсов в 1995г. Также более чем в полтора раза выросло значение ROE (доходность капитала), что можно отнести на хорошо продуманную политику использования соотношения собственных  и привлеченных средств банка.

     И, наконец, показатель, однозначно указывающий  на значительный рост эффективности  работы банка в 1995г. - коэффициент реального уровня рентабельности банка (показывающий эффективность вложений банка), вырос только по сравнению с 1994г. с 2,5 до 4%.  Все это позволяет  (по состоянию на 01.07.95г.) определить работу банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активов и пассивов как вполне удовлетворительное.

   5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     На сегодняшний день самым  слабым местом безналичных расчетов  по прежнему является срок  прохождения платежа, особенно  если плательщик или получатель  находится в регионе. Большие  возможности для коренного улучшения безналичных расчетов заключены в дальнейшем развитии межбанковского клиринга.

   Как известно, суть данной формы межбанковских  расчетов (а именно от их совершенства зависит качество расчетов между  хозяйствующими субъектами) в следующем. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги и т.д.  К осуществлению клиринга участников расчетов вполне объективно побудил еще в середине XVIII века рост числа сделок и соответственно объема перерабатываемой информации. Затем клиринг получил широкое распространение за рубежом на товарном, фондовом рынках и в банковской сфере.

   Концентрация  платежей при клиринге позволяет в значительной мере уменьшить баланс платежей и общую сумму отвлекающихся на платежи денежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление им.

   Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и  ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая наличность), и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов.

   Проблема  широкого развития клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   6. Список использованной  литературы

     Закон РСФСР “О банках и  банковской деятельности в РСФСР”  // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский  учет в коммерческих банках. М.  “Финансы и статистика”, 1996.

     Письмо ЦБ РФ от 15,02,1994 г. №  13-1/ 190 “О введении в действие Положения о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в ЦБ РФ”. // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.

     Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М. “Финансы и статистика”, 1995.

     Е.П.Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский  учет в коммерческих банках  М. “Финансы и статистика”.  М, 1996.

     Дитер В. Эльберскирх. Практика  осуществления межбанковских опреаций.// Деньги и кредит - 1991, № 6- с. 41-49.

     Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское  дело и денежно-кредитная политика/ Пер. с англ. В.Лукашевича и  др.; Под общ. ред. В.Лукашевича - Л., 1991.