Учет поступления материалов, синтетический и аналитический учет материальных ресурсов и пути его совершенствования (на примере ООО «Мета

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Декабря 2011 в 21:13, курсовая работа

Описание работы

Объект исследования: ООО «МеталПрофиль»

Цель работы: изучить структуру материальных ресурсов, документальное оформления отпуска материалов на производственные и хозяйственные нужды, организация оперативного и бухгалтерского учета расхода материальных ценностей и контроля за их использованием в производстве на изучаемом предприятии

Содержание

Введение

1 Сущность и значение материальных ресурсов в производственной деятельности предприятий железной дороги

1.1 Материальные ресурсы, их классификация и значение в производственной деятельности предприятий

1.2 Оценка материальных ресурсов в отечественной и зарубежной практике

1.3 Значение и задачи бухгалтерского учета материальных ресурсов

1.4 Нормативно-правовое регулирование учета материальных ресурсов в Республике Беларусь

2 Краткая экономическая характеристика организации, на материалах которой выполнена курсовая работа

3 Синтетический и аналитический учет поступления материальных ресурсов и пути его совершенствования в рыночных условиях хозяйствования

3.1 Документальное оформление поступления материалов

3.2 Организация учета материалов на складе и его связь с системой бухгалтерского учета

3.3 Организация синтетического и аналитического учета поступления материалов

3.4 Организация контроля за состоянием и наличием материальных ресурсов

3.5 Основные направления совершенствования учета материальных ресурсов в условиях применения ЭВМ и международных стандартов

4 Расчетная часть

Заключение

Список использованных источников

Скачать полностью (190.65 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

план работы (Восстановлен).doc

— 1.52 Мб (Скачать)

10 Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

11 Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода (Приложение К).

Составить отчет о прибылях и убытках. (Приложение Л).

Задача выполняется по материалам деятельности унитарного предприятия «Серж».

Таблица 4.2 – Остатки по синтетическим счетам УП «Серж» на 1 января 2011 г.

Код счета	Наименование счета	Остаток на 01.01.2011 г.
1	2	3
01	Основные средства	3055000
02	Амортизация основных средств	1025000
04	Нематериальные активы	30000
05	Амортизация нематериальных активов	5000
10	Материалы	784000
	10.1 Сырье и материалы	452000
	10.2 Покупные полуфабрикаты	50000
	10.3 Топливо	50000
	10.4 Тара и тарные материалы	30000
	10.5 Запасные части	50000
	10.6 Прочие материалы	20000
	10.9 Инвентарь, инструмент и хозяйственные принадлежности на складе	25000
	10.10 Инвентарь, инструмент и хозяйственные принадлежности в эксплуатации	65000
	10.11 Спецодежда и форменная одежда на складе	5000
	10.12 Спецодежда и форменная одежда в эксплуатации	69000
	10.13 Износ инвентаря, инструмента, спецодежды	32000
18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	141000
	18.1 НДС по приобретенным основным средствам	130000
	18.2 НДС по приобретенным нематериальным активам	–
	18.3 НДС по приобретенным материалам, работам, услугам	11000
23	Вспомогательное производство	45000
43	Готовая продукция	26000
50	Касса	1500
51	Расчетный счет	850000
58	Финансовые вложения	14800
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	200000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	824000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	246000
68	Расчеты по налогам и сборам	98000

Окончание таблицы 4.2

69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	67000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	257000
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)	65000
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебиторы)	177000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)	131300
80	Уставный фонд	3355000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	490000
86	Целевое финансирование	150000
97	Расходы будущих периодов	11000

За период со 2 по 31 января были совершены следующие хозяйственные операции:

Таблица 4.3 – Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2011 г.

Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	2	3	4
1. Получен и акцептован счет поставщика за объект основных средств на сумму (без НДС) Отражен выставленный НДС по ставке 20%: 500000 20% = 100000* Транспортные расходы поставщика (без НДС) Отражен выставленный НДС по ставке 20%: 10000 20% = 2000*	08.3 18.1 08.3 18.1	60 60 60 60	500000 100000 10000 2000
2. Оплачен счет поставщика за объект основных средств с учетом транспортных расходов и НДС в размере 50 % от суммы долга 500000 + 100000 + 10000 + 2000 = 612000 (50% = 306000)	60	51	306000
3. Согласно акту приемки-передачи введен в действие приобретенный объект основных средств: 500000 + 10000 = 510000	01	08.3	510000
4. Списан с баланса токарный станок (по непригодности): восстановительная стоимость (ввод в эксплуатацию - 14.03.2006г.) сумма накопленной амортизации станка (14.03.06 – 1.01.11 -57 месяцев сумма начисленной амортизации за январь 2011 года 224000 / 330000 100 / 57 = 1,19 % - норма амортизации в месяц* 330000 1,19 / 100 = 3927 – за январь* списывается начисленная амортизация: 224000 + 3927 = 227927 списывается остаточная стоимость: 330000 – 227927 = 102073 расходы материалов при ликвидации объекта расходы на оплату труда работников, занятых ликвидацией от начисленной заработной платы работникам, занятым ликвидацией станка, начислить установленные действующим законодательством отчисления: * 18000 * 34% = 6120 * 18000 * 1% = 180 оприходованы годные остатки материалов (прочие материалы), полученные от ликвидации станка ставка НДС – 20 % (от остаточной стоимости за минусом годных остатков): 102073 – 14400 20% = 17535* – финансовый результат от ликвидации станка 14400 – (102073 + 15000 + 18000 + 6120 + 180 + 17535) = - 144508	01.9 20 02 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 10.6 91	01.1 02 01.9 01.9 10.1 70 69.1 76.2 91.1 68.4	330000 224000 3927 227927 102073 15000 18000 6120 180 14400 17535

Продолжение таблицы 4.3

5. Приобретены и приняты к учету нематериальные активы у коммерческой организации на сумму (без НДС)

Ставка НДС – 20 %: 91000 * 20% = 18200

Счет коммерческой организации оплачен с учетом НДС

18.2

91000

18200

109200

6. Приобретены у поставщиков и оприходованы (стоимость без НДС):

сырье и материалы для производства продукции
покупные полуфабрикаты
запасные части
инструменты
инвентарь

Ставка НДС по всем материальным ценностям – 20 %:

480000 * 20% = 96000

65000 * 20% = 13000

120000 * 20% = 24000

160000 * 20% = 32000

35000 * 20% = 7000

Итого НДС: 172000

Материальные ценности оплачены полностью с НДС:

860000 + 172000 = 1032000

Принят к зачету НДС

10.1

10.2

10.5

10.9

18.3

68.4

18.3

480000

65000

120000

160000

35000

172000

1032000

172000

7. Получены безвозмездно материалы (тара) от организации-партнера по хозяйственной деятельности

10.4

98.2

80000

8. Отпущены материалы (тара), полученные безвозмездно (операция 7), на упаковку продукции:

основной деятельности
вспомогательной деятельности

Включение в состав внереализационных доходов фактической себестоимости отпущенных в производство материалов

98.2

10.4

92.1

60000

18000

78000

9. Приобретена форменная одежда и спецодежда у поставщика

Стоимость форменной одежды без НДС

Ставка НДС – 20 %: 168000 * 20% = 33600

Стоимость спецодежды без НДС

Ставка НДС – 20 %: 54000 * 20% = 10800

Оплата поставщику произведена полностью (с учетом НДС):

168000 + 33600 + 54000 + 10800 = 266400

НДС принят к зачету 33600 + 10800 = 44400

10.11

18.3

10.11

18.3

168000

33600

54000

10800

266400

44400

10. Спецодежда отпущена со склада в эксплуатацию с ежемесячным начислением износа на нее (срок эксплуатации спецодежды – 12 месяцев)

Начислен износ: 55000 / 12 = 4583

10.12

10.11

10.13

55000

4583

11. Форменная одежда выдана работникам в рассрочку на 1 год в размере 60 % ее стоимости: 130000 * 60 / 100 = 78000

Ставка НДС – 20 %: 78000 * 20% = 15600

Погашение стоимости работниками: (78000 + 15600) / 12 = 7800 в месяц

Оставшиеся 40 % стоимости отнесены на расходы предприятия:

130000 * 40 / 100 = 52000

Полная стоимость выданной форменной одежды

10.11

78000

15600

7800

52000

130000

12. Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

на выплату заработной платы
командировочные расходы
хозяйственные нужды

120000

30000

15000

13. Выданы наличные деньги из кассы под отчет:

на приобретение канцтоваров
командировочные нужды

15000

30000

Продолжение таблицы 4.3

14. Приобретены канцтовары подотчетным лицом на сумму (без НДС) Ставка НДС – 20 %: 10000 20% = 2000* Произведён зачёт НДС	10.9 18.3 68	71 71 18.3	10000 2000 2000
15. Начислена амортизация по основным средствам: основного производства вспомогательного производства	20 23	02 02	75000 15000
16. Начислена амортизация по нематериальным активам	20	05	400
17. Амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам зачислены в амортизационный фонд			не начисляется
18. На основании авансового отчета списаны командировочные расходы на затраты основного производства	20	71	30000
19. Выплачена из кассы заработная плата за предыдущий месяц	70	50	100000
20. Оставшаяся невыплаченной часть заработной платы была депонирована: 120000 – 100000 = 20000	70	76	20000
21. Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм, невыплаченной заработной платы (сумму определить по данным операций 13, 14, 18): - командировочные: 30000 – 30000 = 0 - хознужды: 15000 – 12000 = 3000	50	71	3000
22. Невыплаченная заработная плата и неиспользованная сумма на командировочные расходы сдана в банк на расчетный счет: 20000 + 3000 = 23000	51	50	23000
23. Начислено за текущий месяц: работникам основного производства: заработная плата по тарифным ставкам, окладам премии за производственные результаты доплаты и надбавки к заработной плате пособия на детей до 3 лет премия из фонда потребления материальная помощь к отпуску оплата за время отпуска дополнительный отпуск за счет Чернобыльского фонда материальная помощь по заявлению суточные по командировке вознаграждение за выслугу лет работникам вспомогательного производства: заработная плата по тарифным ставкам, окладам премия за производственные результаты доплаты и надбавки к заработной плате материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами пособие по временной нетрудоспособности компенсация за неиспользованный отпуск выходное пособие при увольнении	20 20 20 69 84 84 20 86 84 20 20 23 23 23 92 69 23 23	70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70	1109500 802000 275000 43000 28000 19000 23000 250000 120000 15000 16000 5000 8000 307500 160000 30000 24000 13000 16000 52000 12500

Продолжение таблицы 4.3

24. Произведены установленные законодательством отчисления от фонда оплаты труда:

отчисления в фонд социальной защиты населения

(275000 + 43000 + 28000 + 23000 + 250000 + 120000 + 16000 + 8000) * 34 / 100 = 259420

15000 * 34 / 100 = 5100

(160000 + 30000 + 24000 + 13000 + 52000) * 34 / 100 = 94860

отчисления страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

(275000 + 43000 + 28000 + 23000 + 250000 + 120000 + 16000 + 8000) * 1 / 100 = 7630

15000 * 1 / 100 = 150

(160000 + 30000 + 24000 + 13000 + 52000 ) * 1 / 100 = 2790

69.1

76.2

259420

5100

94860

7930

150

2790

25. Из начисленной заработной платы произведены следующие удержания:

подоходный налог
в пенсионный фонд:

((275000 + 43000 + 28000 + 23000 + 120000 + 15000 + 16000 + 8000) + (160000 + 30000 + 24000 + 52000)) * 1 / 100 = 7940

сумма ущерба от порчи ценностей
суммы алиментов по исполнительным документам
суммы за товары, приобретенные в кредит
суммы штрафов по решению судебных органов

69.2

73.2

76.1

76.6

76.1

43000

7940

18500

23000

16000

2000

26. Израсходованы сырье и материалы на изготовление продукции:

основного производства
вспомогательного производства

10.1

580000

130000

27. Получен и акцептован счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию, использованную на нужды основного производства на сумму (без НДС)

Ставка НДС – 20 %: 125000 * 20% = 25000

18.3

125000

25000

28. Оплачен счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию с учетом НДС: 125000 + 25000 = 150000

150000

29. Переданы в производство инструменты и инвентарь:

– инструменты:

в основное производство

начислен износ

вспомогательное производство

начислен износ

– инвентарь:

в основное производство

начислен износ

вспомогательное производство

начислен износ

– полуфабрикаты:

в основное производство

вспомогательное производство

– запасные части:

в основное производство

вспомогательное производство

10.10

10.9

10.13

10.9

10.13

10.9

10.13

10.9

10.13

10.2

10.5

90000

45000

46000

23000

30000

15000

40000

20000

30000

–

12000

15000

30. Начислены и оплачены услуги рекламному агентству за рекламу (без НДС)

Ставка НДС – 20 %: 65000 * 20% = 13000;

65000 + 13000 = 78000

Произведён зачёт НДС

18.3

68.4

18.3

65000

13000

78000

13000

Информация о работе Учет поступления материалов, синтетический и аналитический учет материальных ресурсов и пути его совершенствования (на примере ООО «Мета