Учет на предсприятиях малого бизнеса

Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2012 в 19:40, контрольная работа

Описание работы

Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2011 г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011г. Все эксплуатируемые ОС используются в торговой деятельности.

Содержание

Решение сквозной задачи
Содержание
1. Задание 1…..……………………………………………………………………3
2. Задание 2…..………………………………………………………………........5
3. Задание 3…..………………………………………………………………......11
4. Задание 4…..…………………………………………………………………..16
5. Задание 5…..………………………………………………………………......20
6. Задание 6…..………………………………………………………………......22
7. Задание 7…..………………………………………………………………......30
8. Задание 8…..………………………………………………………………......33
9. Задание 9..………………………………………………………..………........34
10. Задание 10..………………………………………………………………......34
11. Задание 11…………………………………………………………..……......35
12. Задание 12…………………………………………………………..……......37
13. Задание 13.………………………………………………………….……......46
14. Список использованной литературы………………………………..……...49

Скачать полностью (95.01 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

мал биз готовая.doc

— 960.00 Кб (Скачать)

Задание 9

На основании данных книги учета доходов и расходов рассчитать авансовую сумму единый налог, подлежащий уплате за 1 квартал 201 г.

Сумма полученных доходов за налоговый период	8926000
Сумма произведенных расходов за налоговый период	8469111
Налогооблагаемая база	8 926 000– 8 469111 = 456889
Единый налог	456889 * 15% = 68533 (руб.)

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2011 г. (табл. 6), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Приложение 1)

Таблица 6

Данные о доходах и расходах Общества,

учитываемых при применении упрощенной системы

налогообложения, руб.

Показатель	Квартал
Показатель	II	II	IV
Доходы	3 956 000	4 786 000	3 565 500
Расходы	1 897 587	2 934 265	1 689 521

Данные о суммах единого налога,

уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы

налогообложения, руб.

Показатель	Квартал
Показатель	II	II	IV
Налогооблагаемая база	2 058 413	1 851 735	1 875 979
Единый налог	308 762	277 760	281 397

При сравнении минимального налога (21 233 500 х 1% = 212 335 руб.) и налога, исчисленного в обычном порядке за налоговый период (6243016 х 15% = 936452 руб.), к уплате в бюджет будет сумма, равная 936452 руб.

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2011 г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Приложение 2).

Для расчета вмененного дохода используется следующая формула:

ВД = (БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2

где:

ВД – величина вмененного дохода;

БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности (3000 руб.);

N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода (186 м² в каждом месяце);

К1, К2 – корректирующие коэффициенты базовой доходности.

К1 =1,148;

К₂ в городе N для рекламных конструкций — 0,75.

Таблица 5

Количественные характеристики рекламных щитов

вариант

размер щитов, м

количество сторон, несущих информацию

площадь информационного поля, м2

5*15, 3*6

двусторонний,

двусторонний

75+75+18+18= 186

ВД = 3 000*(186+186+186)*1,148*0,75 = 1 441 314 руб.

Сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле:

ЕН = ВД * ставку ЕН,

где:

ЕН – сумма единого налога;

ВД – величина вмененного дохода;

Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15 % суммы вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).

ЕН = 1 441 314 * 15% = 216 197 руб.

Согласно законодательству, ЕНВД уменьшается на сумму фактически уплаченных (в пределах суммы исчисленных (подлежащих уплате) за отчетный (расчетный) период на дату представления налоговой декларации по ЕНВД) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Величина уплаченных страховых взносов по ЕНВД = 4420 + 26 + 4420 + 26 = 8892 руб.

Таким образом, ЕНВД = 216197 – 8892 = 207305 руб.

Задание 12

Заполним Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2011 г.

Приложение 10

Журнал хозяйственных операций

за I квартал 2011 г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспон-я счетов
№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	10 января	Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от не- счастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010 г.	13 350	69	51
2	10 января	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000	50	51
3	10 января	Выплачена заработная плата за декабрь 2010 г.	89 000	70	50
4	11 января	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1»	2800000	60	51
5	11 января	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств - рекламных щитов:
		покупная цена	160 400
		НДС	24 468
		Итого:	184 868	08	60
6	13 января	Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-1» на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2800000	41	60
7	14 января	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000	10	60
8	14 января	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000	44.2.	10
9	20 января	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)	184 868	01	08
10	25 января	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	24 975	50	51
11	25 января	Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г.	24975	70	50
		работники на УСНО	7770
		работники на ЕНВД	4810
		работники на УСНО+ ЕНВД	12395
12	27 января	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2 800 руб.	1064000	62	90.1.1
13	27 января	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000	51	62
14	29 января	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»	1456000	51	62
15	31 января	Начислена заработная плата за январь 2011 г.	67500		70
		работники на УСНО	21000	44.1
		работники ЕНВД	13000	44.2
		работники на УСНО+ ЕНВД	33500	44
	31 января	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011 г.	8775	70	68
16		работники на УСНО	2730
		работники на ЕНВД	1690
		работники на УСНО+ЕНВД	4355
17	31 января	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2011 г.	22950
		работники на УСНО	7140	44.1	69
		работники на ЕНВД	4420	44.2
		работники на УСНО+ ЕНВД	11390	44
18	31 января	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011 г.	135
		работники на УСНО	42	44.1	69
		работники на ЕНВД	26	44.2
		работники на УСНО+ ЕНВД	67	44
19	31 января	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000	62	90.1.2
20	31 января	Списана в расходы стоимость проданных товаров	760 000	90.2.1	41
21	31 января	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	28182	90.7	44.1
22	31 января	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	47 446	90.8	44.2
23	31 января	Отражены общие расходы января, относящиеся к:
		а)УСНО;	34092	90.7	44
		6) ЕНВД	10865	90.8	44
24	31 января	Определен результат от торговой деятельности за январь 2011 г.	241 726	90.9.1	99.1
25	31 января	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011г.	405 689	90.9.2	99.2
26	3 февраля	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2»	3720000	60	51
27	4 февраля	Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар	760 000	51	62
28	5 февраля	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 140 шт. по цене 2 800 руб.	392 000	62	90.1.1
29	5 февраля	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2»на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3720000	41	60
30	6 февраля	Отгружен товар (портфели) ООО Покупатель-1: 500 шт. по цене 3 800 руб.	1900000	62	90.1.1
31	10 февраля	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г.	8775	68	51
32	10 февраля	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г.	22950	69	51
33	10 февраля	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 2011 г.	135	69	51
34	10 февраля	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	33750	50	51
35	10 февраля	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011 г.	33750	70	50
		работники на УСН	10500
		работники на ЕНВД	6500
		работники на УСН+ ЕНВД	16750
36	15 февраля	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар	1140000	51	62
37	18 февраля	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2 500 руб.	1250000	62	90.1.1
38	20 февраля	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	1000000	51	62
39	22 февраля	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	1500000	51	62
40	25 февраля	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	24741	50	51
41	25 февраля	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011 г.	24741	70	50
		работники на УСНО	7536
		работники на ЕНВД	4810
		работники на УСНО+ ЕНВД	12395
42	27 февраля	Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб.	2100000	62	90.1.1
43	28 февраля	Начислена зарплата за февраль 2011 г.	66868		70
		работники на УСНО	20368	44.1
		работники ЕНВД	13000	44.2.
		работники на УСНО+ ЕНВД	33500	44
44	28 февраля	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011 г.	8693	70	68
		работники на УСНО	2648
		работники на ЕНВД	1690
		работники на УСНО+ЕНВД	4355
45	28 февраля	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 2011 г.
		работники на УСНО	6925	44.1	69
		работники на ЕНВД	4420	44.2
		работники на УСНО+ ЕНВД	11390	44
46	28 февраля	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011 г.
		работники на УСНО	41	44.1
		работники на ЕНВД	26	44.2	69
		работники на УСНО+ ЕНВД	67	44
47	28 февраля	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000	62	90.1.2
48	28 февраля	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011 г.	3 851	44.2	02
49	28 февраля	Списана в расходы стоимость проданных товаров	5290000	90.2.1	41
50	28 февраля	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	27334	90.7	44.1
51	28 февраля	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	21 297	90.8	44.2
52	28 февраля	Отражены общие расходы февраля, относящиеся к:
		а) УСНО	39721	90.7	44
		б) ЕНВД	5236	90.8	44
53	28 февраля	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2011 г.	284 945	90.9.1	99.1
54	28 февраля	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011 г	553 467	90.9.2	99.2
55	3 марта	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	550 000	51	62
56	5 марта	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб.	900 000	62	90.1.1
57	5 марта	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580000	51	62
58	5 марта	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу	2762
		В том числе:
		за первые три дня болезни	1184	44.1	70
		за последующие дни болезни	1578	69	70
59	5 марта	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности	359	70	68
60	9 марта	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар	1000000	51	62
61	10 марта	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011 г.	8693	68	51
62	10 марта	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 2011 г.	22735	69	51
63	10 марта	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г.	134	69	51
64	10 марта	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	33434	50	51
65	10 марта	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г.	33434	70	50
		работники на УСНО	10184
		работники на ЕНВД	6500
		работники на УСНО+ ЕНВД	16750
66	15 марта	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-3»	1400000	60	51
67	17 марта	Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб.	2520000	41	60
68	18 марта	Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб.	1350000	62	90.1.1
69	25 марта	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	24168	50	51
70	25 марта	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011 г.	24168	70	50
		работники на УСНО	6963
		работники на ЕНВД	4810
		работники на УСНО+ ЕНВД	12395
71	26 марта	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб.	3600000	41	60
72	27 марта	Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар	1520000	51	62
73	28 марта	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3»	2000000	60	51
74	28 марта	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб.	1520000	62	90.1.1
75	31 марта	Начислена заработная плата за март 2011г.	65318		70
		работники на УСНО	18818	44.1
		работники на ЕНВД	13000	44.2
		работники на УСНО+ ЕНВД	33500	44
76	31 марта	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2011 г	8491	70	68
		работники на УСНО	2446
		работники на ЕНВД	1690
		работники на УСНО+ ЕНВД	4355
77	31 марта	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за март 2011 г.	22208
		работники на УСНО	6398	44.1	69
		работники на ЕНВД	4420	44.2
		работники на УСНО+ ЕНВД	11390	44
78	31 марта	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2011 г.	131
		работники на УСНО	38	44.1
		работники на ЕНВД	26	44.2	69
		работники на УСНО+ ЕНВД	67	44
79	31 марта	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011 г.	3 851	44.2	02
80	31 марта	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000	62	90.1.2
81	31 марта	Признаны расходы на приобретение основных средств	130582	44.1	02
82	31 марта	Списана в расходы стоимость проданных товаров	2108482	90.2.1	41
83	31 марта	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	157020	90.7	44.1
84	31 марта	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	21 297	90.8	44.2
85	31 марта	Отражены общие расходы марта, относящиеся к:
		а) УСНО	37710	90.7	44
		б) ЕНВД	7247	90.8	44
86	31 марта	Определен результат от торговой деятельности за март 2011 г.	1 466 788	90.9.1	99.1
87	31 марта	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011 г.	561 456	90.9.2	99.2
88	31 марта	Начислен авансовый платеж по УСНО	68 533	99.1	68
89	31 марта	Начислен ЕНВД за I квартал 2011 г.	207 305	99.2	68

Расчеты:

Операция 6 = 2000*1400 = 2800000

Операция 9 = операция 5

Операция 11 = суммы из задания 2

Операция 10 = Операция 11

Операция 12 = 380 * 2800 = 1064000

Операция 15 = суммы из задания 2

Операция 16 = операция 15 * 13%

Операция 17 = операция 15 * 34%

Операция 18 = операция 15 * 0,2%

Операция 20 = сумма из Приложения 8

Операция 23 = сумма из Приложения 9

Операция 21 = сумма Дт 44.1

Операция 22 = сумма Дт 44.2

Операция 24 = Кт 90.1.1 – Дт 90.7

Операция 25 = Кт 90.1.2 – Дт 90.8

Операция 29 = 1200* 3100 = 3720000

Операция 31 = Операция 16

Операция 32 = Операция 17

Операция 33 = Операция 18

Операция 37 = 500*2500 = 1250000

Операция 42 = 600*3500 = 2100000

Операция 49 = сумма из Приложения 8

Операция 56 = 300*3000 = 900000

Операция 58 = сумма из задания 2

Операция 59 = операция 58 * 13 %

Операция 67 = 1400 * 1800 = 2520000

Операция 71 = 1200 * 3000 = 3600000

Операция 81 = сумма из Приложения 1

Операция 88 = сумма из Приложения 9

Операция 89 = сумма из Приложения 10

Задание 13

На основании данных Журнала хозяйственных операций (Приложение 10) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2011 г. (табл. 4) сформируем бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Таблица 4

Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества

На 1 января 2011 г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	2 014 030
02	Амортизация основных средств	86 189
50	Касса	9 800
51	Расчетные счета	3 869 844
68	Расчеты по налогам и сборам НДФЛ ЕНВД	27 700 12 700 15 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению: - взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС - взносы на обязательное страхование от НС на производстве и ПЗ	12 620 12 600 20
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	89 000
80	Уставный капитал	100 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	5 578 165

Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2011 года

Номер счета	Остаток на 01.12.10		Оборот		Остаток на 31.12.10
Номер счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	2 014 030		184 868		2 198 898
02		86 189		138 284		224 473
08			184 868	184 868
10			30 000	30 000
41			12 640 000	8 158 482	4 481 518
44			134 871	134 871
44.1			212 536	212 536
44.2			90 040	90 040
50	9 800		230 068	230 068	9 800
51	3 869 844		9 970 000	10 226 840	3 613 004
60			9 920 000	12 854 868		2 934 868
62			12 110 000	9 970 000	2 140 000
68		27 700	17 468	302 156		312 388
69		12 620	60 882	68 293		20 031
70		89 000	256 386	202 448		35 062
80		100 000				100 000
84		5 578 165				5 578 165
90.1.1				10 476 000
90.1.2				1 634 000
90.2.1			8 158 482
90.7			324 059
90.8			113 388
90.9.1			1 993 459
90.9.2			1 520 612
99.1			68 533	1 993 459		1 924 926
99.2			207 305	1 520 612		1 313 307
Итого:	5 893 674	5 893 674	58 427 825	58 427 825	12 443 220	12 443 220

Список использованной литературы

Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2
Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64-н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».
Приказ Минфина РФ от 31.12. 2008 г. № 154н «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСНО, книги учета доходов ИП, применяющих УСНО на основе патента, и порядков их заполнения»
Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006), ст. 4, п. 3
Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. д.э.н. М.А. Вахрушиной – М.: Вузовский учебник, 2009.
Липатова В.А. Практическая организация учета на малых предприятиях. – М.: Бухгалтерский учет, 2009.
Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебное пособие. – М.: Велби, 2009.

Информация о работе Учет на предсприятиях малого бизнеса