Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2012 в 19:40, контрольная работа
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2011 г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011г. Все эксплуатируемые ОС используются в торговой деятельности.
Решение сквозной задачи
Содержание
1. Задание 1…..……………………………………………………………………3
2. Задание 2…..………………………………………………………………........5
3. Задание 3…..………………………………………………………………......11
4. Задание 4…..…………………………………………………………………..16
5. Задание 5…..………………………………………………………………......20
6. Задание 6…..………………………………………………………………......22
7. Задание 7…..………………………………………………………………......30
8. Задание 8…..………………………………………………………………......33
9. Задание 9..………………………………………………………..………........34
10. Задание 10..………………………………………………………………......34
11. Задание 11…………………………………………………………..……......35
12. Задание 12…………………………………………………………..……......37
13. Задание 13.………………………………………………………….……......46
14. Список использованной литературы………………………………..……...49
1100*3100=3410000
1200-1100 = 100
3720000-3410000=310000
Расчет стоимости товаров
за март 2011 г.
Наименование товара Сумки
Поставщик ООО Поставщик-3
Единица измерения штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
80 |
160 000 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 400 |
2 520 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 480 |
2 680 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
500 |
905 405 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
980 |
1 774 595 |
6 |
Сумма задолженности перед |
XXX |
1 120 000 |
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
XXX |
905 405 |
Выбыло в течение отчетного периода рассчитаем по методу средневзвешенной себестоимости: (160000+2520000) / (80+1400) * 500 = 905405
1480-500=980
2680000-905405=1774595
Наименование товара Портфели
Поставщик ООО Поставщик-3
Единица измерения штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
100 |
310 000 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 200 |
3 600 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 300 |
3 910 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
400 |
1 203 077 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
900 |
2 706 923 |
6 |
Сумма задолженности перед |
XXX |
1 600 000 |
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
XXX |
1 203 077 |
Выбыло в течение отчетного периода рассчитаем по методу средневзвешенной себестоимости: (310000+3600000) / (100+1200) * 400 = 1203077.
1300-400=900
3910000-1203077=2706923
Расчет стоимости товаров
за I квартал 2011 г.
Наименование товара Сумки
Поставщик
Единица измерения штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
- |
- |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
2 800 |
5 320 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
2 800 |
5 320 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
1 820 |
3 545 405 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
980 |
1 774 595 |
6 |
Сумма задолженности перед |
XXX |
1 120 000 |
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
XXX |
3 545 405 |
В расчете стоимости товаров обобщаются данные за 1 квартал 2011г.
1400+1400 =2800
2800000+2520000=5320000
2800-1820=980
5320000-3545405=1774595
5320000-2814811=2505189
Наименование товара Портфели
Поставщик
Единица измерения штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
- |
- |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
2 400 |
7 320 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
2 400 |
7 320 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
1500 |
4 613 077 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
900 |
2 706 923 |
6 |
Сумма задолженности перед |
XXX |
1 600 000 |
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
XXX |
4 613 077 |
1200+1200=2400
3720000+3600000=7320000
7320000-4613077=2706923
Приложение 7
Сводная ведомость аналитического учета
по счету 41 «Товары»
за I квартал 2011 г.
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 01.01.2011 г. |
Приход |
Расход |
Остаток на 01.04.2011 г. | ||||
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Сумки (Поставщик 1) |
шт. |
- |
- |
1400 |
2800000 |
380 |
760000 |
||
Сумки |
940 |
1880000 |
|||||||
Сумки (Поставщик 3) |
1400 |
2520000 |
500 |
905405 |
980 |
1774595 | |||
Портфели (Поставщик 2) |
шт. |
- |
- |
1200 |
3720000 |
1100 |
3410000 |
||
Портфели (Поставщик 3) |
1200 |
3600000 |
400 |
1203077 |
900 |
2706923 | |||
Итого: |
- |
- |
5200 |
12640000 |
3320 |
8158482 |
1880 |
4481518 | |
Приложение 8
Сводный расчет
стоимости товаров,
учитываемой для целей налогообложения
за I квартал 2011 г.
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 01.04.2011 г. |
Задолженность перед поставщиком, руб. |
Сумма, учитыв-ая для целей налогообложения, руб. | |
Кол-во |
Сумма, руб. | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Сумки (Поставщик 3) |
шт |
980 |
1774595 |
1120000 |
3 545 405 |
Портфели (Поставщик 3) |
шт |
900 |
2706923 |
1600000 |
4 613 077 |
Итого: |
1880 |
4481518 |
2720000 |
8 158 482 | |
Порядок заполнения расчета
Графы 3 и 4 берутся из стр. 5 Приложения 6.
Графа 5 берется из стр. 6 Приложения 6.
Графа 6 берется из стр. 7 Приложения 6.
Задание 7
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) и ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9).
Приложение 9
Расчет расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности
за I квартал 2011 г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Общие расходы, всего: |
134871 |
в том числе |
||
Заработная плата |
87435 | |
Страховые взносы |
34170 | |
Взносы от НС и ПЗ |
201 | |
НДФЛ |
13065 | |
2 |
База распределения, всего |
10560000 |
в том числе |
||
2а |
УСНО |
8926000 |
2б |
ЕНВД |
1634000 |
3 |
Расходы, относящиеся к: |
|
3а |
УСНО |
111523 |
3б |
ЕНВД |
23348 |
Расчет расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности
за январь 2011 г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Общие расходы, всего: |
44957 |
в том числе |
||
Заработная плата |
29145 | |
Страховые взносы |
11390 | |
Взносы от НС и ПЗ |
67 | |
НДФЛ |
4355 | |
2 |
База распределения, всего |
1920000 |
в том числе |
||
2а |
УСНО |
1456000 |
2б |
ЕНВД |
464000 |
3 |
Расходы, относящиеся к: |
|
3а |
УСНО (стр. 1/стр. 2 х стр. 2а) |
34092 |
3б |
ЕНВД (стр. 1/стр. 2 х стр. 2б) |
10865 |
Расчет расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности
за февраль 2011 г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Общие расходы, всего: |
44957 |
в том числе |
||
Заработная плата |
29145 | |
Страховые взносы |
11390 | |
Взносы от НС и ПЗ |
67 | |
НДФЛ |
4355 | |
2 |
База распределения, всего |
4980000 |
в том числе |
||
2а |
УСНО |
4400000 |
2б |
ЕНВД |
580000 |
3 |
Расходы, относящиеся к: |
|
3а |
УСНО (стр. 1/стр. 2 х стр. 2а) |
39721 |
3б |
ЕНВД (стр. 1/стр. 2 х стр. 2б) |
5236 |
Расчет расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности
за март 2011 г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Общие расходы, всего: |
44957 |
в том числе |
||
Заработная плата |
29145 | |
Страховые взносы |
11390 | |
Взносы от НС и ПЗ |
67 | |
НДФЛ |
4355 | |
2 |
База распределения, всего |
3660000 |
в том числе |
||
2а |
УСНО |
3070000 |
2б |
ЕНВД |
590000 |
3 |
Расходы, относящиеся к: |
|
3а |
УСНО (стр. 1/стр. 2 х стр. 2а) |
37710 |
3б |
ЕНВД (стр. 1/стр. 2 х стр. 2б) |
7247 |
Для определения базы распределения по УСНО необходимо сложить суммы, фактически оплаченные покупателями за отгруженные товары.
Для определения базы распределения по ЕНВД необходимо сложить суммы выставленные покупателям за оказанные услуги.
Общая сумма расходов, подлежащая распределению – сумма начисленной заработной платы, страховых взносов, а также удержанный НДФЛ.
Задание 8
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), взаиморасчетах с работниками (Приложение 2), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (Приложение 3), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2011 г. (Приложение 1)