Учет на предсприятиях малого бизнеса

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ Российской федерации государственное образовательное учреждение высшего профессионального  образования –  ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной  деятельности
Факультет: Учетно-статистический       Специальность: Бухгалтерский учет, (направление)            анализ и аудит
Контрольная работа
по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса.»
на тему:
Вариант №10
Руководитель:
	(ученая степень, звание, Ф.И.О.)
Студент:
	(Ф.И.О. полностью)
	Курс:
	Форма обучения:
	Личное дело №:
Ярославль 2012

 

Содержание

1. Задание 1…..……………………………………………………………………3

2. Задание 2…..………………………………………………………………........5

3. Задание 3…..………………………………………………………………......11

4. Задание 4…..…………………………………………………………………..16

5. Задание 5…..………………………………………………………………......20

6. Задание 6…..………………………………………………………………......22

7. Задание 7…..………………………………………………………………......30

8. Задание 8…..………………………………………………………………......33

9. Задание 9..………………………………………………………..………........34

10. Задание 10..………………………………………………………………......34

11. Задание 11…………………………………………………………..……......35

12. Задание 12…………………………………………………………..……......37

13. Задание 13.………………………………………………………….……......46

14. Список использованной литературы………………………………..……...49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств  по состоянию на 1 января 2011 г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету  для целей налогообложения в I квартале 2011г. Все эксплуатируемые ОС используются в торговой деятельности.

Таблица 1

Остаточная  стоимость основных средств Общества

на 1 января 2011 г., руб.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
77121	650340	1200380

 

Приложение 1

Группировка основных средств Общества в зависимости  от порядка учета их стоимости  для целей налогообложения

 

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащий списанию в 2011 г.	Сумма, учитываемая для  целей н/обложения в 2011 г. (2х3)	Ежекварталь-ная сумма, принимаемая в целях н/обложения
Основные средства со сроком полезного  использования  менее 3-х лет	77121	100%	77121	19280
Основные средства со сроком полезного  использования от 3-х до 15-ти лет	650340	50%	325170	81293
Основные средства со сроком полезного  использования свыше 15-ти лет	1200380	10%	120038	30009
Всего:	1927841	-	522329	130582

 

 

Группировка основных средств  в зависимости от порядка учета  их стоимости для целей налогообложения  производится на основании п.3 ст.346 «Порядок определения расходов» гл.26 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ:

1. в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;

Сумма, учитываемая для  целей налогообложения = 77121 * 100% = 77121;

Ежеквартальная сумма = 77121 / 4 = 19280.

2. в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;

Сумма, учитываемая для  целей налогообложения = 650340* 50% = 325170;

Ежеквартальная сумма = 325170 / 4 = 81293.

3. в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

Сумма, учитываемая для  целей налогообложения = 1200380 * 10% = 120038;

Ежеквартальная сумма = 120038 / 4 = 30009.

При этом в течение  налогового периода расходы принимаются  за отчетные периоды равными долями.

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл. 2) и данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (Приложение 2):

- отдельно по работникам  заработная плата которых полностью  относится к деятельности, по которой применяется УСН – продавец и грузчик;

- отдельно по работникам  заработная плата которых полностью  относится к деятельности, по  которой применяется ЕНВД –  менеджер по рекламе;

- отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью переведенной на ЕНВД – директор и бухгалтер.

 

Таблица 2

Сведения о  заработной плате работников в 2011 г., руб.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе	ФОТ
17500 руб.	16000 руб.	12000 руб.	9000 руб.	13000 руб.	67500 руб.

 

Продавец Общества был  болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему  полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой  стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

В феврале 2011 г., согласно производственному календарю 19 рабочих  дней. Продавец отсутствовал на работе 28 февраля, 26 и 27 февраля – выходные дни. Заработная плата начисляется за 18 рабочих дней: 12000:19*18 = 11368 рубля.

Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором  представлен листок нетрудоспособности.

Продолжительность больничного - 7 дней. Рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности:

Среднедневной заработок: 12000 руб.*24 : 730 дней = 394,52 рублей

Сумма больничного листа: 7 * 394,52 = 2762 рублей.

За счет работодателя: 394,52* 3 = 1184 рубля

За счет ФСС: 394,52 * 4 = 1578 рублей.

В марте 2011г. 22 рабочих дня. Продавец отработал 18 дней. Его зарплата составит: 12000:22*18 = 9818 руб.

Приложение 2

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО (продавец и грузчик)

За 1 квартал 2011 года

 

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	Долг		Сумма, учитываемая для  целей н/обложения
				за работ-никами	за органи-зацией
1	25.01.10	-	7770	7770	-	7770
2	31.01.10	21000	-	-	13230	-
3	10.02.10	-	2730	-	10500	2730
4	10.02.10	-	10500	-	-	10500
5	25.02.10	-	7536	7536	-	7536
6	28.02.10	20368	-	-	12832	-
7	05.03.10	2762	-	-	2762	-
8	10.03.10	-	2648	-	10184	2648
9	10.03.10	-	10184	-	-	10184
10	25.03.10	-	6963	6963	-	6963
11	31.03.10	18818	-	-	11855	-
Итого:		62948	48331	Х	14617	48331

 

В столбце «Начислено»  отражается начисленная за 1 квартал  заработная плата работников, которая  полностью относится к УСНО (продавец и грузчик)

12000+9000 = 21000

11368+9000 = 20368

Сумма начисленного больничного листа = 2762

9818+9000 = 18818

В столбце «Выплачено/удержано»  отражается выплаченная за 1 квартал  заработная плата работников, а также  удержанный НДФЛ, которая полностью  относится к УСНО (продавец и грузчик)

21000/2 = 10500 – 2730 = 7770 –  аванс января

21000*13% = 2730 – удержан НДФЛ

21000 – 7770 - 2730 = 10500 –  выплачена зарплата за январь

20368 / 2 = 10184 – 2648 = 7536 –  аванс февраля

20368*13% = 2648 – удержан НДФЛ

20368-7536-2648 = 10184 – выплачена зарплата  за февраль

18818 / 2 = 9409 – 2446 = 6963 – аванс марта

18818 * 13% = 2446

«Долг за работниками» отражается в случае, если выплаченная зарплата больше начисленной

«Долг за организацией»  отражается в случае, когда начисленная  зарплата меньше фактически выплаченной.

21000-7770 = 13230

13230 – 2730 = 10500

2762 – сумма начисленного, но не выплаченного больничного лица продавца.

В столбце «Сумма, учитываемая  для целей налогообложения» отражаются суммы фактически выплаченной заработной платы и удержанного НДФЛ.

 

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется ЕНВД (менеджер по рекламе)

За 1 квартал 2011 года

 

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ Удержано	Долг		Сумма, учитываемая для  целей н/обложения
				за работ-никами	за органи-зацией
1	25.01.10	-	4810	4810	-	4810
2	31.01.10	13000	-	-	6500	-
3	10.02.10	-	1690	-	-	1690
4	10.02.10	-	6500	-	-	6500
5	25.02.10	-	4810	3330	-	4810
6	28.02.10	13000	-	-	6500	-
7	10.03.10	-	1690	-	-	1690
8	10.03.10	-	6500	-	-	6500
9	25.03.10	-	4810	-	-	4810
10	31.03.10	13000	-	-	8190	-
Итого:		39000	30810	Х	8190	30810