Учет на предсприятиях малого бизнеса

 

Оплачено:

3720000-операция 26

Поступило:

3720000- операция 29

 

 

 

 

 

 

ООО «Поставщик – 3»

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Отгружено	Долг		Сумма, учитываемая для  целей налогообложения
				За контр-агентом	За органи-зацией
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2011 года				-	-	-
66	15.03	1 400 000	-	1 400 000	-	-
67	17.03	-	2 520 000	-	1 120 000	-
71	26.03	-	3 600 000	-	4 720 000	-
73	28.03	2 000 000	-	-	2 720 000	-
Итого		3 400 000	6 120 000	-	2 720 000	-
Итого по поставщикам		9 920 000	12 640 000	-	2 720 000

Оплачено:

1400000-операция 66

2000000- операция 73

Поступило:

2520000- операция 67

3600000- операция 71

Долги:

2520000-1400000=1120000

1120000+3600000=4720000

4720000-2000000=2720000

 

 

 

Рекламные щиты

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для  целей налогообложения
				За контр-агентом	За органи-зацией
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2011 года				-	-	-
5	11.01.	-	184 868	-	184 868	-
Итого			184 868		184 868	-

 

Поступило:

184868 – операция 5

Согласно п.2 ст. 346 НК РФ для признания затрат в целях  налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.

Расшифровка кредиторской задолжности

на 31 марта 2011 г.

Наименование кредитора Поставщик-3

Таблица 14

Номенклатура	Сумма задолженности, руб.
Сумки	1 120 000
Портфели	1 600 000
Итого:	2 720 000

2520000-1400000 = 1120000

3600000-2000000 = 1600000

 

Наименование кредитора Поставщик рекламных щитов

Номенклатура	Сумма задолженности, руб.
Рекламные щиты	184 868
Итого:	184 868

 

Задание 5

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика

 

 

Унифицированная форма № ТОРГ-18

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 25.12.98 г. №132

Код

Форма по ОКУД

0330218

по ОКПО

(организация, адрес)

(структурное подразделение)

Вид деятельности по ОКДП

Ж У Р Н  А Л

УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ

НА СКЛАДЕ За _________________ г.

Лицо, ответственное за ведение журнала

(должность)

(фамилия, имя, отчество)

 

Наименование товара Сумки

Единицы измерения штука

 

Таблица 15

Дата	Номер документа	Приход	Расход	Остаток	Примечание
1	2	3	4	5	6
ООО «Поставщик -1»
13.01.2010		1 400		1 400
27.01.2010			380	1 020
05.02.2010			140	880
18.02.2010			500	380
05.03.2010			300	80
ООО «Поставщик – 3»
17.03.2010		1 400		1 480
18.03.2010			500	980
Всего:		2 800	1820	980

 

 

Наименование товара Портфели

Единицы измерения штука

 

Дата	Номер документа	Приход	Расход	Остаток	Примечание
1	2	3	4	5	6
ООО «Поставщик – 2»
05.02.2010		1 200		1 200
06.02.2010			500	700
27.02.2010			600	100
ООО «Поставщик – 3»
26.03.2010		1 200		1 300
28.03.2010			400	900
Всего:		2 400	1 500	900

 

В столбце «Приход» отражается в количественном выражении поступление  товаров от поставщиков.

В столбце «Расход» отражается в количественном выражении отгрузка товаров покупателям.

Остаток определяется как  разница между приходом товаров  и отгрузкой покупателям.

Задание 6

На основании данных Журналов учета движения товаров  на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость  реализованных товаров в бухгалтерском  учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (Приложение 6) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (Приложение 7) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8).

Порядок заполнения расчета. Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18). Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости. Строка 6 заполняется на основе расшифровки дебиторской задолженности. Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6. Графа 4 стр. 7 определяется по методу средней взвешенной себестоимости. Строка 8 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности. Стр. 9 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 7 и 8:

• если гр. 4 стр. 7 больше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 - гр. 4 стр. 7;
• если гр. 4 стр. 7 меньше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 - гр. 4 стр. 8.

 

Приложение 6

Расчет стоимости товаров

за январь 2011 г.

 

Наименование товара Сумки

Поставщик ООО Поставщик-1

Единица измерения штука

 

№ п/п	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	-	-
2	Поступило в течение отчетного  периода	1 400	2 800 000
3	Итого (стр. 1 + стр. 2)	1 400	2 800 000
4	Выбыло в течение отчетного  периода	380	760 000
5	Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)	1 020	2 040 000
6	Сумма задолженности перед поставщиком  на конец отчетного периода	XXX	-
7	Стоимость реализованных товаров  для целей налогообложения	XXX	760 000

 

1400-380=1020

2800000-760000=2040000

2800000-2040000=760000

 

 

 

 

 

Расчет стоимости  товаров 

за февраль 2011 г.

 

Наименование товара Сумки

Поставщик ООО Поставщик-1

Единица измерения штука

 

№ п/п	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	1020	2 040 000
2	Поступило в течение отчетного  периода	-	-
3	Итого (стр. 1 + стр. 2)	1 020	2 040 000
4	Выбыло в течение отчетного  периода	940	1 880 000
5	Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)	80	160 000
6	Сумма задолженности перед поставщиком  на конец отчетного периода	XXX	-
7	Стоимость реализованных товаров  для целей налогообложения	XXX	1880000

940*2000=1880000

1020-940=80

2040000-1880000=160000

 

Наименование товара Портфели

Поставщик ООО Поставщик-2

Единица измерения штука

 

№ п/п	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	-	-
2	Поступило в течение отчетного  периода	1 200	3 720 000
3	Итого (стр. 1 + стр. 2)	1 200	3 720 000
4	Выбыло в течение отчетного  периода	1 100	3 410 000
5	Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)	100	310 000
6	Сумма задолженности перед поставщиком  на конец отчетного периода	XXX	-
7	Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения	XXX	3410000