Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2012 в 11:59, контрольная работа
Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества
1. Общие сведения об организации…………………………………………стр.3
2. Исходные данные для решения задачи…………………………………..стр.5
2. Задание 1…..………………………………………………………………стр.12
3. Задание 2…..………………………………………………………………стр.15
4. Задание 3…..…………………………………………………………...….стр.18
5. Задание 4…..……………………………………………………...……….стр.20
6. Задание 5…..………………………………………………………….…...стр.22
7. Задание 6…..…………………………………………………………...….стр.24
8. Задание 7…..………………………………………………………………стр.29
9. Задание 8…..…………………………………………………………...….стр.31
10. Задание 9..………………………………………………………….…….стр.36
11. Задание 10..………………………………………………………………стр.37
12. Задание 11…………………………………………………………..…....стр.38
13. Задание 12…………………………………………………………..……стр.43
14. Задание 13.………………………………………………………….……стр.49
15. Список использованной литературы………………………………..….стр.53
Таблица 33
Данные о суммах единого налога,
уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, руб.
Показатель | Квартал | ||
II | II | IV | |
Налогооблагаемая база | 2058413 | 1851735 | 1875979 |
Единый налог | 308762 | 277760 | 281397 |
ЗАДАНИЕ 11
На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2010г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Для расчета вмененного дохода используется следующая формула:
ВД = БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2
где:
ВД – величина вмененного дохода;
БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности.
Для распространения и (или) размещения наружной рекламы используется физический показатель площадь информационного поля наружной рекламы. Базовая доходность в месяц 1 кв.м составляет 3000 руб.
N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода (90 кв.м в каждом месяце) (Табл.12);
К1, К2 – корректирующие коэффициенты базовой доходности.
На 2010г. К1 =1,295;
К2 в городе N для рекламных конструкций — 0,75.
ВД = 3 000 х (90+90+90) х 1,295 х 0,75 = 786 713 руб.
Сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле:
ЕН = ВД х ставку ЕН,
где:
ЕН – сумма единого налога;
ВД – величина вмененного дохода;
Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15 % суммы вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).
ЕН = 786 713 х 15% = 118 007 руб.
Налогоплательщики единого налога на вмененный доход имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастные случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.
За I кв. 2010г. по работникам, занятым в деятельности по уплате ЕНВД были уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 1390руб. (1 063+327) и взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ в размере 20руб. (15+5) (Табл.27). Налог за I кв. может быть уменьшен на 1 410 руб. (1390 руб.+20 руб.)
ЕН = 118 007 руб.-1 410 руб.=116 597 руб.
Заполним налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, используя программу «Налогоплательщик» (рис. 1-3).
ЗАДАНИЕ 12
Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2010г.
Таблица 34
Журнал хозяйственных операций за I квартал 2010г.
№ п/п | Дата | Описание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонден-ция счетов | |
|---|---|---|---|---|---|
Дт | Кт | ||||
1 | 10 января 2010г. | Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г. | 13 350 | 69 | 51 |
2 | 10 января 2010г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 89 000 | 50 | 51 |
3 | 10 января 2010г. | Выплачена заработная плата за декабрь 2009г. | 89 000 | 70 | 50 |
4 | 11 января 2010г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1 (Сумки) | 2 800 000 | 60.2 | 51 |
5 | 11 января 2010г. | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС: покупная цена НДС Итого: | 160 400 24 468 184 868 | 08 | 60.1 |
6 | 13 января 2010г. | Получен товар от ООО Поставщик-1 (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. | 2 800 000 | 41 | 60.1 |
7 | 14 января 2010г. | Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов | 30 000 | 10 | 51 |
8 | 14 января 2010г. | Расходные материалы списаны на изготовление рекламы | 30 000 | 20 | 10 |
9 | 20 января 2010г. | Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) | 184 868 | 01 | 08 |
10 | 25 января 2010г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
18 250 |
50 |
51 |
11 | 25 января 2010г. | Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД
| 18 250 5 750 12 500
|
70 70
|
50 50
|
12 | 27 января 2010г. | Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб. | 1 064 000 | 62.1 | 90.1.1 |
13 | 27 января 2010г. | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 464 000 | 51 | 62.2 |
14 | 29 января 2010г. | Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки) | 1 456 000 | 51 | 62.1 |
15 | 31 января 2010г. | Начислена заработная плата за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 11 500 25 000 | 44 26 | 70 70 |
16 | 31 января 2010г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2010г работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 1 495 3 250 | 70 70 | 68.1 68.1 |
17 | 31 января 2010г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 1 610 3 500 | 44 26 | 69.2 69.2 |
18 | 31 января 2010г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 23 50 | 44 26 | 69.11 69.11 |
19 | 31 января 2010г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 464 000 | 62.1 | 90.1.2 |
20 | 31 января 2010г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров |
760 000 |
90.2.1 |
41 |
21 | 31 января 2010г. | Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью | 13 133 | 90.7.1 | 44 |
22 | 31 января 2010г. | Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы | 30 000 | 90.2.2 | 20 |
23 | 31 января 2010г. | Отражены общие расходы января, относящиеся к: а) УСНО; 6) ЕНВД | 19 880 8 670 | 90.7.1 90.7.2 | 26 26 |
24 | 31 января 2010г. | Определен результат от торговой деятельности за январь 2010г. | 270 987 | 90.9 | 99.1.1 |
25 | 31 января 2010г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г. | 425 330 | 90.9 | 99.1.2 |
26 | 3 февраля 2010г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2 (Портфели) | 3 720 000 | 60.2 | 51 |
27 | 4 февраля 2010г. | Получена от ООО Покупатель-1 (Портфели) предоплата за товар | 760 000 | 51 | 62.2 |
28 | 5 февраля 2010г. | Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 140 шт. по цене 2 800 руб. | 392 000 | 62.1 | 90.1.1 |
29 | 5 февраля 2010г. | Получен товар от ООО Поставщик-2 (Портфели): 1 200 шт. по цене 3 100 руб. | 3 720 000 | 41 | 60.1 |
30 | 6 февраля 2010г. | Отгружен товар ООО Покупатель-1 (Портфели): 500 шт. по цене 3 800 руб. | 1 900 000 | 62.1 | 90.1.1 |
31 | 10 февраля 2010г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г. | 4 745 | 68.1 | 51 |
32 | 10 февраля 2010г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. | 5 110 | 69.2 | 51 |
33 | 10 февраля 2010г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. | 73 | 69.11 | 51 |
34 | 10 февраля 2010г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
13 505 | 50 | 51 |
35 | 10 февраля 2010г. | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г. работники на УСНО работники на УСН+ ЕНВД |
4 255 9 250 |
70 70 |
50 50 |
36 | 15 февраля 2010г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 (Портфели) за товар | 1 140 000 | 51 | 62.1 |
37 | 18 февраля 2010г. | Отгружен товар ООО Покупатель-2 (Сумки): 500 шт. по цене 2 500 руб. | 1 250 000 | 62.1 | 90.1.1 |
38 | 20 февраля 2010г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Сумки) за товар | 1 000 000 | 51 | 62.1 |
39 | 22 февраля 2010г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Портфели) за товар | 1 500 000 | 51 | 62.2 |
40 | 25 февраля 2010г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 18 250 | 50 | 51 |
41 | 25 февраля 2010г. | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 750 12 500 |
70 70 |
50 50 |
42 | 27 февраля 2010г. | Отгружен ООО Покупатель-2 товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. | 2 100 000 | 62.1 | 90.1.1 |
43 | 28 февраля 2010г | Начислена зарплата за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 11 175 25 000 | 44 26 | 70 70 |
44 | 28 февраля 2010г | Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 1 453 3 250 | 70 70 | 68.1 68.1 |
45 | 28 февраля 2010г | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 1 565 3 500 | 44 26 | 69.2 69.2 |
46 | 28 февраля 2010г | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
22 50 |
44 26 |
69.11 69.11 |
47 | 28 февраля 2010г | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 580 000 | 62.1 | 90.1.2 |
48 | 28 февраля 2010г | Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010г | 3 851 | 20 | 02 |
49 | 28 февраля 2010г | Списана в расходы стоимость проданных товаров | 4 690 000 | 90.2.1 | 41 |
50 | 28 февраля 2010г | Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью | 12 762 | 90.7.1 | 44 |
51 | 28 февраля 2010г | Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы | 3 851 | 90.2.2 | 20 |
52 | 28 февраля 2010г | Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД | 25 886 2 664 | 90.7.1 90.7.2 | 26 26 |
53 | 28 февраля 2010г | Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г. | 913 352 | 90.9 | 99.1.1 |
54 | 28 февраля 2010г | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010г | 573 485 | 90.9 | 99.1.2 |
55 | 3 марта 2010г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Портфели) за товар | 550 000 | 51 | 62.1 |
56 | 5 марта 2010г | Отгружен товар ООО Покупатель-3 (Сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. | 900 000 | 62.1 | 90.1.1 |
57 | 5 марта 2010г | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 580 000 | 51 | 62.1 |
58 | 5 марта 2010г | Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу В том числе: за первые два дня болезни за последующие дни болезни | 1 498
428 1 070 |
44 68.12 |
70 70 |
59 | 5 марта 2010г | Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности |
195 |
70 |
68.1 |
60 | 9 марта 2010г | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 (Сумки) за товар | 1 000 000 | 51 | 62.1 |
61 | 10 марта 2010г | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г. | 4 703 | 68.1 | 51 |
62 | 10 марта 2010г | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. | 5 065 | 69.2 | 51 |
63 | 10 марта 2010г | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. | 72 | 69.11 | 51 |
64 | 10 марта 2010г | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 13 222 | 50 | 51 |
65 | 10 марта 2010г. | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 13 222 3 972 9 250 |
70 70 |
50 50. |
66 | 15 марта 2010г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-3 (Сумки) | 1 400 000 | 60.2 | 51 |
67 | 17 марта 2010г. | Получен товар от ООО Поставщик-3 (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб. | 2 520 000 | 41 | 60.1 |
68 | 18 марта 2010г. | Отгружен товар ООО Покупатель-3 (Сумки): 500 шт. по цене 2 800 руб. | 1 400 000 | 62.1 | 90.1.1 |
69 | 25 марта 2010г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 18 250 | 50 | 51 |
70 | 25 марта 2010г. | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 5 750 12 500 | 70 70 | 50 50 |
71 | 26 марта 2010г. | Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. | 3 600 000 | 41 | 60.1 |
72 | 27 марта 2010г. | Получена от ООО Покупатель-1 (Портфели) предоплата за товар |
1 520 000 |
51 |
62.2 |
73 | 28 марта 2010г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО Поставщик-3 (Портфели) | 2 000 000 | 60.1 | 51 |
74 | 28 марта 2010г. | Отгружен товар ООО Покупатель-1(Портфели) : 400 шт. по цене 3 800 руб. | 1 520 000 | 62.1 | 90.1.1 |
75 | 31 марта 2010г. | Начислена заработная плата за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 10 370 25 000 | 44 26 | 70 70 |
76 | 31 марта 2010г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2010г работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 1 348 3 250 | 70 70 | 68.1 68.1 |
77 | 31 марта 2010г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 1 452 3 500 | 44 26 | 69.2 69.2 |
78 | 31 марта 2010г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 21 50 | 44 26 | 69.11 69.11 |
79 | 31 марта 2010г. | Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010г. | 3 851 | 20 | 02 |
80 | 31 марта 2010г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 590 000 | 62.1 | 90.1.2 |
81 | 31 марта 2010г. | Признаны расходы на приобретение основных средств | 45 245 | 44 | 02 |
82 | 31 марта 2010г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров | 2 677 228 | 90.2.1 | 41 |
83 | 31 марта 2010г. | Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью | 57 516 | 90.7.1 | 44 |
84 | 31 марта 2010г. | Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы | 3 851 | 90.2.2 | 20 |
85 | 31 марта 2010г. | Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
24 730 3 820 |
90.7.1 90.7.2 |
26 26 |
86 | 31 марта 2010г. | Определен результат от торговой деятельности за март 2010г. | 1 060 526 | 90.9 | 99.1.1 |
87 | 31 марта 2010г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2010г. | 582 329 | 90.9 | 99.1.2 |
88 | 31 марта 2010г. | Начислен авансовый платеж по УСНО | 272 287 | 99.1 | 68.12 |
89 | 31 марта 2010г. | Начислен ЕНВД за I квартал 2010г. | 116 597 | 99.2 | 68.11 |
ЗАДАНИЕ 13
На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 34) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2010 г. (табл. 35) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Таблица 35
Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества
На 1 января 2010 г.
Номет счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
01 | Основные средства | 1 776 867 |
02 | Амортизация Основных средств | 1 165 160 |
50 | Касса | 9 800 |
51 | Расчетные счета | 3 869 844 |
68 | Расчеты по налогам и сборам НДФЛ ЕНВД | 27 700 12 700 15 000 |
69 | Расчеты по СС ПФ ФСС | 12 620 12 600 20 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 89 000 |
80 | Уставный капитал | 100 000 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4 262 031 |
Составим бухгалтерский баланс (рис. 4) и отчет о прибылях и убытках (рис.5)
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2010 N 117-ФЗ, гл. 26.2
2. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64-н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».
3. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. д.э.н. М.А. Вахрушиной – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.
4. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30.12.2005 г. № 167н / Нормативные документы для бухгалтера. 2011. № 2.
5. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30.12.2009 г. № 167н Нормативные документы для бухгалтера. 2010. № 2.
06.05.2012 г.