Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2012 в 11:59, контрольная работа
Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества
1. Общие сведения об организации…………………………………………стр.3
2. Исходные данные для решения задачи…………………………………..стр.5
2. Задание 1…..………………………………………………………………стр.12
3. Задание 2…..………………………………………………………………стр.15
4. Задание 3…..…………………………………………………………...….стр.18
5. Задание 4…..……………………………………………………...……….стр.20
6. Задание 5…..………………………………………………………….…...стр.22
7. Задание 6…..…………………………………………………………...….стр.24
8. Задание 7…..………………………………………………………………стр.29
9. Задание 8…..…………………………………………………………...….стр.31
10. Задание 9..………………………………………………………….…….стр.36
11. Задание 10..………………………………………………………………стр.37
12. Задание 11…………………………………………………………..…....стр.38
13. Задание 12…………………………………………………………..……стр.43
14. Задание 13.………………………………………………………….……стр.49
15. Список использованной литературы………………………………..….стр.53
ЗАДАНИЕ 7
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 9-10) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 29).
Таблица 29
Расчет расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности
за I квартал 2010 г.
Код стр. | Наименование показателя | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 |
| ЯНВАРЬ |
|
1 | Общие расходы, всего: | 28 550 |
| В том числе |
|
| НДФЛ с заработной платы за февраль | 3 250 |
| Страховые взносы ПФ за февраль | 3 500 |
| Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за февраль | 50 |
| Аванс за январь | 12500 |
2 | База распределения, всего: | 1 528 000 |
| В том числе |
|
2а | УСНО | 1 064 000 |
2б | ЕНВД | 464 000 |
3 | Расходы, относящиеся к: |
|
3а | УСНО (стр.1/стр.2хстр.2а) | 19 880 |
3б | ЕНВД (стр.1/стр.2хстр.2б) | 8 670 |
| ФЕВРАЛЬ |
|
1 | Общие расходы, всего: | 35 300 |
| В том числе |
|
| Заработная плата за январь | 9 250 |
| НДФЛ с заработной платы за февраль | 3 250 |
| Страховые взносы ПФ за февраль | 3 500 |
| Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за февраль | 50 |
| Аванс за февраль | 12500 |
2 | База распределения, всего: | 6 222 000 |
| В том числе |
|
2а | УСНО | 5 642 000 |
2б | ЕНВД | 580 000 |
3 | Расходы, относящиеся к: |
|
3а | УСНО (стр.1/стр.2хстр.2а) | 25 886 |
3б | ЕНВД (стр.1/стр.2хстр.2б) | 2 664 |
| МАРТ |
|
1 | Общие расходы, всего: | 28 550 |
| В том числе |
|
| Заработная плата за февраль | 9 250 |
| НДФЛ с заработной платы за март | 3 250 |
| Страховые взносы ПФ за март | 3 500 |
| Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за март | 50 |
| Аванс за апрель | 12500 |
2 | База распределения, всего: | 4 410 000 |
| В том числе |
|
2а | УСНО | 3 820 000 |
2б | ЕНВД | 590 000 |
3 | Расходы, относящиеся к: |
|
3а | УСНО (стр.1/стр.2хстр.2а) | 24 730 |
3б | ЕНВД (стр.1/стр.2хстр.2б) | 3 820 |
ЗАДАНИЕ 8
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), взаиморасчетах с работниками (табл.8-10), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл.11), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл.28), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл.29), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2010 г. (табл. 30).
Таблица 30
Книга учета доходов и расходов
Регистрация | Сумма | |||
№ п/п | Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | 25.01 | Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г. |
| 5 750
|
2 | 29.01 | Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар | 1 456 000 |
|
3 | 31.01 | Отражены общие расходы января, относящиеся к УСНО в части аванса за январь (Табл.27) |
| 8 704 |
4 | 04.02 | Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар | 760 000 |
|
5 | 10.02 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г. (1 495+2 263) (Табл.1,27) |
| 3 758 |
6 | 10.02 | Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. (1 610+2 437) (Табл.1,27) |
| 4 047 |
7 | 10.02 | Уплачены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. (23+35) (Табл.1,27) |
| 58 |
8 | 10.02 | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г. (4 255+6 441) (Табл.1,27) |
| 10 696 |
9 | 15.02 | Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар | 1 140 000 |
|
10 | 20.02 | Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар | 1 000 000 |
|
11 | 22.02 | Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар | 1 500 000 |
|
12 | 25.02 | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г. |
|
5 750 |
13 | 28.02 | Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за февраль (Табл.27) |
| 11 334 |
14 | 03.03 | Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар | 550 000 |
|
15 | 09.03 | Получена от ООО «Покупатель-3» оплата за товар | 1 000 000 |
|
16 | 10.03 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г. (1 453+2 947) (Табл.1,27) |
| 4 400 |
17 | 10.03 | Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. (1 565+3 173) (Табл.1,27) |
| 4 738 |
18 | 10.03 | Уплачены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. (22+45) (Табл.1,27) |
| 67 |
19 | 10.03 | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г. (3 972+8 387) (Табл.1,27) |
| 12 359 |
20 | 25.03 | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г. |
| 5 750 |
21 | 27.03 | Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар | 1 520 000 |
|
22 | 31.03 | Списана в расходы стоимость проданных товаров (Табл.26) |
| 6 918 700 |
23 | 31.03 | Признаны расходы на приобретение основных средств |
| 45 245 |
24 | 31.03 | Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за март (Табл.27) |
| 10 828 |
Итого за I кв. 2010г. | 8 926 000 | 7 052 184 | ||
Таблица 31
Книга учета доходов и расходов
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб | Корреспонденция счетов | |
|---|---|---|---|---|
Дебет | Кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | 1 | 13 350 | 69 | 51 |
2 | 2 | 89 000 | 50 | 51 |
3 | 3 | 89 000 | 70 | 50 |
4 | 4 | 2 800 000 | 60.1 | 51 |
5 | 5 | 184 868 | 08 | 60.2 |
6 | 6 | 2 800 000 | 41 | 60.1 |
7 | 7 | 30 000 | 10 | 60.2 |
8 | 8 | 30 000 | 44 | 10 |
9 | 9 | 184 868 | 01 | 08 |
10 | 10 | 18 250 | 50 | 51 |
11 | 11 | 18 250 | 70 | 50 |
12 | 12 | 1 064 000 | 62.1 | 90.1 |
13 | 13 | 464 000 | 51 | 76 |
14 | 14 | 1 456 000 | 51 | 62.1 |
15 | 15 | 36 500 | 44 | 70 |
16 | 16 | 4 745 | 70 | 68.3 |
17 | 17 | 12 410 | 44 | 69 |
18 | 18 | 73 | 44 | 69 |
19 | 19 | 464 000 | 76 | 90.2 |
20 | 20
| 760 000 | 90.1 | 41 |
21 | 21 | 5 750 | 90.1 | 44 |
22 | 22 | 30 000 | 90.2 | 44 |
23 | 23. УСНО ЕНВД | 12 575 5 675 | 90.1 | 99 |
24 | 24 |
| 90.2 | 99 |
25 | 25 |
| 60.1 | 51 |
26 | 26 | 3 720 000 | 51 | 62.1 |
27 | 27 | 760 000 | 62.1 | 90.1 |
28 | 28 | 392 000 | 41 | 60.1 |
29 | 29 | 3 720 000 | 62.1 | 90.1 |
30 | 30 | 1 900 000 | 68.3 | 51 |
31 | 31 | 4 745 | 69 | 51 |
32 | 32 | 12 410 | 69 | 51 |
33 | 33 | 73 | 50 | 51 |
34 | 34 | 13 505 | 70 | 50 |
35 | 35 | 13 505 | 51 | 62.1 |
36 | 36 | 1 140 000 | 62.1 | 90.1 |
37 | 37 | 1 250 000 | 51 | 62.1 |
38 | 38 | 1 000 000 | 51 | 62.1 |
39 | 39 | 1 500 000 | 50 | 51 |
40 | 40 | 18 250 | 70 | 50 |
41 | 41 | 18 250 | 62.1 | 90.1 |
42 | 42 | 2 100 000 | 44 | 70 |
43 | 43 | 36 175 | 70 | 68.3 |
44 | 44 | 4 703 | 44 | 69 |
45 | 45 | 12 300 | 44 | 69 |
46 | 46 | 73 | 76 | 90.2 |
47 | 47 | 580 000 | 44 | 02 |
48 | 48 |
| 90.1 | 41 |
49 | 49 |
| 90.1 | 44 |
50 | 50 | 13 938 | 90.2 | 44 |
51 | 51 |
| 90.1 | 99 |
52 | 52. УСНО ЕНВД | 36 776 12 207 | 90.2 | 99 |
53 | 53 |
| 51 | 62.1 |
54 | 2254 |
| 62.1 | 90.1 |
55 | 2355 | 550 000 | 51 | 76 |
56 | 2456 | 900 000 | 44 | 70 |
57 | 2557 | 580 000 | 69 | 70 |
58 | 58 | а) 427 б) 1 069 | 70 |
|
59 | 59 | 194 | 70 | 68.3 |
60 | 60 | 1 000 000 | 51 | 62.1 |
61 | 61 | 4 897 | 68.3 | 51 |
62 | 62 | 12 300 | 69 | 51 |
63 | 63 | 73 | 69 | 51 |
64 | 64 | 14 524 | 50 | 51 |
65 | 65 | 14 524 | 70 | 50 |
66 | 66 | 1 400 000 | 60.1 | 51 |
67 | 67 | 2 520 000 | 41 | 60.1 |
68 | 68 | 1 350 000 | 62.1 | 90.1 |
69 | 69 | 18 250 | 50 | 51 |
70 | 70 | 18 250 | 70 | 50 |
71 | 71 | 3 600 000 | 41 | 60.1 |
72 | 72 | 1 520 000 | 51 | 62.1 |
73 | 73 | 2 000 000 | 60.1 | 51 |
74 | 74 | 1 520 000 | 62.1 | 90.1 |
75 | 75 | 35 318 | 44 | 70 |
76 | 76 | 4 591 | 70 | 68.3 |
77 | 77 | 12 008 | 44 | 69 |
78 | 78 | 71 | 44 | 69 |
79 | 79 |
| 44 | 02 |
80 | 80 | 590 000 | 76 | 90.2 |
81 | 81 |
| 44 | 01 |
82 | 82 |
| 90.1 | 41 |
83 | 83 | 14 846 | 90.1 | 44 |
84 | 84 |
|
|
|
85 | 85. УСНО ЕНВД | 36 755 13 288 | 90.2 | 44 |
86 | 86 |
| 90.1 | 99 |
87 | 87 |
| 90.2 | 99 |
88 | 88 |
| 99 | 68.1 |
89 | 89 |
| 99 | 68.2 |
| Итого за I квартал |
|
| |
ЗАДАНИЕ 9
На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 30) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2010 г.
Сумма полученных доходов за налоговый период | 8 926 000 |
Сумма произведенных расходов за налоговый период | 7 118 876 |
Налогооблагаемая база | 8 926 000 – 7 052 184 = 1 873 816 |
Единый налог | 0,15*1 873 816 = 281 072 (руб.) |
Налогоплательщики единого налога имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.
За I кв. 2010г. по работникам, занятым в деятельности по уплате единого налога были уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере
1 610+2 437+1 565+3 173=8 785 руб. Налог за I кв. может быть уменьшен на 8 785 руб.
Единый налог =281 072 руб.- 8 785 руб.=272 287 руб.
ЗАДАНИЕ 10
На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2010 г. (табл. 30), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Таблица 32
Данные о доходах и расходах Общества,
учитываемых при применении упрощенной системы
налогообложения, руб.
Показатель | Квартал | ||
II | II | IV | |
Доходы | 3 956 000 | 4 786 000 | 3 565 500 |
Расходы | 1 897 587 | 2 934 265 | 1 689 521 |