Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2012 в 11:59, контрольная работа
Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества
1. Общие сведения об организации…………………………………………стр.3
2. Исходные данные для решения задачи…………………………………..стр.5
2. Задание 1…..………………………………………………………………стр.12
3. Задание 2…..………………………………………………………………стр.15
4. Задание 3…..…………………………………………………………...….стр.18
5. Задание 4…..……………………………………………………...……….стр.20
6. Задание 5…..………………………………………………………….…...стр.22
7. Задание 6…..…………………………………………………………...….стр.24
8. Задание 7…..………………………………………………………………стр.29
9. Задание 8…..…………………………………………………………...….стр.31
10. Задание 9..………………………………………………………….…….стр.36
11. Задание 10..………………………………………………………………стр.37
12. Задание 11…………………………………………………………..…....стр.38
13. Задание 12…………………………………………………………..……стр.43
14. Задание 13.………………………………………………………….……стр.49
15. Список использованной литературы………………………………..….стр.53
Таблица 9
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО
№ п/п | Дата | Начислено | Выплачено/ удержано | Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
за работ-никами | за органи-зацией | |||||
1 | 25.01.10 | - | 5750 | 5750 | - | 5750 |
2 | 31.01.10 | 11500 | - | - | 5750 |
|
3 | 10.02.10 | - | 1495 | - | 4255 | 1495 |
4 | 10.02.10 | - | 4255 | - | - | 4255 |
5 | 25.02.10 | - | 5750 | 5750 | - | 5750 |
6 | 28.02.10 | 11175 | - | - | 5425 |
|
7 | 05.03.10 | 1498 | - | - | 6923 |
|
8 | 10.03.10 | - | 1453 | - | 5470 | 1453 |
9 | 10.03.10 | - | 3972 | - | 1498 | 3972 |
10 | 25.03.10 | - | 5750 | 4252 | - | 5750 |
11 | 31.03.10 | 10370 | - | - | 6118 |
|
Итого: | 34543 | 28425 | Х | 6118 | 28425 | |
Таблица 10
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО, и деятельностью переведенной на ЕНВД
№ п/п | Дата | Начислено | Выплачено/ удержано | Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
за работ-никами | за органи-зацией | |||||
1 | 25.01.10 | - | 12500 | 12500 | - | 12500 |
2 | 31.01.10 | 25000 | - | - | 12500 |
|
3 | 10.02.10 | - | 3250 | - | 9250 | 3250 |
4 | 10.02.10 | - | 9250 | - | - | 9250 |
5 | 25.02.10 | - | 12500 | 12500 | - | 12500 |
6 | 28.02.10 | 25000 | - | - | 12500 |
|
7 | 10.03.10 | - | 3250 | - | 9250 | 3250 |
8 | 10.03.10 | - | 9250 | - | - | 9250 |
9 | 25.03.10 | - | 12500 | 12500 | - | 12500 |
10 | 31.03.10 | 25000 | - | - | 12500 |
|
Итого: | 75000 | 62500 | Х | 12500 | 62500 | |
Согласно п.2 ст. 346 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены.
ЗАДАНИЕ 3
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 11) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 12-14) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.
Таблица 11
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
№ п/п | Дата | Отгружено/ выполнено | Оплачено/ возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | ||
за органи- зацией | за контр- агентом | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
Покупатель-1 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2010 г. |
|
|
| ||||
1 | 04.02.10 |
| 760 000 | 760 000 | 0 | 760 000 | |
2 | 06.02.10 | 1 900 000 |
| 0 | 1 140 000 |
| |
3 | 15.02.10 |
| 1 140 000 | 0 | 0 | 1 140 000 | |
4 | 28.03.10 |
| 1 520 000 | 1 520 000 |
| 1 520 000 | |
5 | 28.03.10 | 1 520 000 |
|
|
|
| |
Итого: | 3 420 000 | 3 420 000 |
|
| 3 420 000 | ||
Покупатель-1 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2010 г. |
|
|
| ||||
1 | 27.01.10 | 1 064 000 |
| 0 | 1 064 000 |
| |
2 | 29.01.10 |
| 1 456 000 | 392 000 | 0 | 1 456 000 | |
3 | 05.02.10 | 392 000 |
| 0 |
|
| |
Итого: | 1 456 000 | 1 456 000 |
|
| 1 456 000 | ||
Покупатель-2 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2010 г. |
|
|
|
| |||
1 | 18.02.10 | 1 250 000 |
|
| 1 250 000 |
| |
2 | 20.02.10 |
| 1 000 000 |
| 250 000 | 1 000 000 | |
Итого: | 1 250 000 | 1 000 000 |
| 250 000 | 1 000 000 | ||
Покупатель-2 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2010 г. |
|
|
|
| |||
1 | 22.02.10 |
| 1 500 000 | 1 500 000 |
| 1 500 000 | |
2 | 27.02.10 | 2 100 000 |
|
| 600 000 |
| |
3 | 03.03.10 |
| 550 000 |
| 50 000 | 550 000 | |
Итого: | 2 100 000 | 2 050 000 |
| 50 000 | 2 050 000 | ||
Покупатель-3 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2010 г. |
|
|
|
| |||
1 | 05.03.10 | 900 000 |
|
| 900 000 |
| |
2 | 09.03.10 |
| 1 000 000 | 100 000 |
| 1 000 000 | |
3 | 18.03.10 | 1 350 000 |
|
| 1 250 000 |
| |
Итого: | 2 250 000 | 1 000 000 |
| 1 250 000 | 1 000 000 | ||
Итого по всем покупателям: | 10 476 000 | 5 506 000 |
| 1 550 000 | 8 926 000 | ||
Заказчики рекламы | |||||||
Остаток на 1 января 2010 г. |
|
|
|
| |||
1 | 27.01.10 |
| 464 000 | 464 000 |
| 464 000 | |
2 | 31.01.10 | 464 000 |
|
|
|
| |
3 | 28.02.10 | 580 000 |
|
| 580 000 |
| |
4 | 05.03.10 |
| 580 000 |
|
| 580 000 | |
5 | 05.03.10 | 590 000 |
|
| 590 000 |
| |
Итого: | 1 634 000 | 1 044 000 |
| 590 000 | 1 044 000 | ||
Согласно п.1 ст. 346 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Расшифровка дебиторской задолжности
на 01 АПРЕЛЯ 2010 г.
Наименование дебитора ООО Покупатель-2
Таблица 12
Номенклатура | Ед. изм. | Сумма задолжности, руб. | Цена, руб. | Кол-во неоплаченных товаров |
Сумки | шт. | 250 000 | 2 500 | 100 |
Портфели | шт. | 50 000 | 3 500 | 14 |
Итого: | 300 000 |
|
| |
Наименование дебитора ООО Покупатель-3
Таблица 13
Номенклатура | Ед. изм. | Сумма задолжности, руб. | Цена, руб. | Кол-во неоплаченных товаров |
Сумки | шт. | 1 250 000 | 2 700 | 463 |
Итого: | 1 250 000 |
|
| |