Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2012 в 11:59, контрольная работа
Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества
1. Общие сведения об организации…………………………………………стр.3
2. Исходные данные для решения задачи…………………………………..стр.5
2. Задание 1…..………………………………………………………………стр.12
3. Задание 2…..………………………………………………………………стр.15
4. Задание 3…..…………………………………………………………...….стр.18
5. Задание 4…..……………………………………………………...……….стр.20
6. Задание 5…..………………………………………………………….…...стр.22
7. Задание 6…..…………………………………………………………...….стр.24
8. Задание 7…..………………………………………………………………стр.29
9. Задание 8…..…………………………………………………………...….стр.31
10. Задание 9..………………………………………………………….…….стр.36
11. Задание 10..………………………………………………………………стр.37
12. Задание 11…………………………………………………………..…....стр.38
13. Задание 12…………………………………………………………..……стр.43
14. Задание 13.………………………………………………………….……стр.49
15. Список использованной литературы………………………………..….стр.53
2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Общие сведения об организации…………………………………………стр
2. Исходные данные для решения задачи…………………………………..стр.5
2. Задание 1…..………………………………………………………………ст
3. Задание 2…..………………………………………………………………
4. Задание 3…..…………………………………………………………...…
5. Задание 4…..……………………………………………………...………
6. Задание 5…..………………………………………………………….…..
7. Задание 6…..…………………………………………………………...…
8. Задание 7…..………………………………………………………………ст
9. Задание 8…..…………………………………………………………...…
10. Задание 9..………………………………………………………….…….
11. Задание 10..………………………………………………………………ст
12. Задание 11…………………………………………………………..…...
13. Задание 12…………………………………………………………..……ст
14. Задание 13.………………………………………………………….……ст
15. Список использованной литературы………………………………..….стр.
1.ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ.
Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД;
Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010 г. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов;
у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2010 г.;
сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2010 г. за декабрь 2009 г.;
все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167)ФЗ от 15 декабря 2001 г. установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;
заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце;
налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) составляет 13% от начисленной заработной платы;
себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
базовая доходность 1м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2010 г. — 1,148, значение коэффициента базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций — 0,75;
срок полезного использования рекламных щитов— 4 года.
2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ.
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2010 г.
Основные средства II группы | Основные средства IV группы | Основные средства VIII группы |
54 387 | 177 140 | 380 180 |
Таблица 2
Сведения о заработной плате работников в 2010 г., руб.
Директор | Бухгалтер | Продавец | Грузчик | Менеджер по рекламе |
10000 | 8000 | 6500 | 5000 | 7000 |
Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют.)
Таблица 3
Хозяйственные операции Общества за 2010 г.
№ п/п | Дата | Описание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
1 | 10 января 2010 г. | Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г. | 13 350 |
2 | 10 января 2010 г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 89 000 |
3 | 10 января 2010 г. | Выплачена заработная плата за декабрь 2009 г. | 89 000 |
4 | 11 января 2010 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1 | 2 800 000 |
5 | 11 января 2010 г. | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС (рекламных щитов: размер см. в табл. 5): покупная цена НДС Итого: | 160 400 24 468 184 868 |
6 | 13 января 2010 г. | Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-1 на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. | 2 800 000 |
7 | 14 января 2010 г. | Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов | 30 000 |
8 | 14 января 2010 г. | Расходные материалы списаны на изготовление рекламы | 30 000 |
9 | 20 января 2010 г. | Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) | 184 868 |
10 | 25 января 2010 г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 18 250 |
11 | 25 января 2010 г. | Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 750 12 500 |
12 | 27 января 2010 г. | Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 380 шт. по цене 2 800 руб. | 1 064 000 |
13 | 27 января 2010 г. | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 464 000 |
14 | 29 января 2010 г. | Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» | 1 456 000 |
15 | 31 января 2010 г. | Начислена заработная плата за январь 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 11500 25000 |
16 | 31 января 2010 г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2010 г | 4745 |
17 | 31 января 2010 г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 1610 3500 |
18 | 31 января 2010 г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 23 50 |
19 | 31 января 2010 г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 464 000 |
20 | 31 января 2010 г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров | 760 000 |
21 | 31 января 2010 г. | Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью | 13 133 |
22 | 31 января 2010 г. | Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы | 30 000 |
23 | 31 января 2010 г. | Отражены общие расходы января, относящиеся к: а)УСНО; 6) ЕНВД | 19 880 8 670 |
24 | 31 января 2010 г. | Определен результат от торговой деятельности за январь 2010 г. | 270 987 |
25 | 31 января 2010 г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г. | 425 330 |
26 | 3 февраля 2010 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2 | 3 720 000 |
27 | 4 февраля 2010 г. | Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели) | 760 000 |
28 | 5 февраля 2010 г. | Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 140 шт. по цене 2 800 руб. | 392 000 |
29 | 5 февраля 2010 г. | Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-2: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. | 3 720 000 |
30 | 6 февраля 2010 г. | Отгружен товар (портфели) ООО Покупатель-1: 500 шт. по цене 3 800 руб. | 1 900 000 |
31 | 10 февраля 2010г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г. | 4745 |
32 | 10 февраля 2009г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г. | 5 110 |
33 | 10 февраля 2010г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г. | 73 |
34 | 10 февраля 2010г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 13 505 |
|
|
|
|
35 | 10 февраля 2010г. | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010 г. работники на УСН (11500-5750-1495) работники на УСН+ ЕНВД | 4 255 9 250 |
36 | 15 февраля 2010г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 за товар (портфели) | 1 140 000 |
37 | 18 февраля 2010г. | Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-2: 500 шт. по цене 2 500 руб. | 1 250 000 |
38 | 20 февраля 2010г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар | 1 000 000 |
39 | 22 февраля 2010г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар | 1 500 000 |
40 | 25 февраля 2010г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 18 250 |
41 | 25 февраля 2010г. | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 750 12 500 |
42 | 27 февраля 2010г. | Отгружен ООО Покупатель-2 товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. | 2 100 000 |
43 | 28 февраля 2010 г | Начислена зарплата за февраль 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 11 175 25 000 |
44 | 28 февраля 2010 г | Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2010 г Работники на УСНО Работники на УСНО+ЕНВД | 4 703 1 453 3 250 |
45 | 28 февраля 2010 г | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 5 065 1 565 3 500 |
46 | 28 февраля 2010 г | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 72 22 50 |
47 | 28 февраля 2010 г | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 580 000 |
48 | 28 февраля 2010 г | Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010 г | 3 851 |
49 | 28 февраля 2010 г | Списана в расходы стоимость проданных товаров | 4 690 000 |
50 | 28 февраля 2010 г | Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью | 12 762 |
51 | 28 февраля 2010 г | Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы | 3 851 |
52 | 28 февраля 2010 г | Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД | 28 550 25 886 2 664 |
53 | 28 февраля 2010 г | Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010 г. | 913 352 |
54 | 28 февраля 2010 г | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010 г | 573 485 |
|
|
|
|
55 | 3 марта 2010 г. | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар | 550 000 |
56 | 5 марта 2010 г | Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. | 900 000 |
57 | 5 марта 2010 г | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 580 000 |
58 | 5 марта 2010 г | Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу В том числе: за первые два дня болезни за последующие дни болезни | 1 498
428 1 070 |
59 | 5 марта 2010 г | Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности | 195 |
60 | 9 марта 2010 г | Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 за товар | 1 000 000 |
61 | 10 марта 2010 г | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010 г. (4703+194) | 4703 |
62 | 10 марта 2010 г | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г. | 5 065 |
63 | 10 марта 2010 г | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. | 72 |
64 | 10 марта 2010 г | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 13 222 |
65 | 10 марта 2010 г | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г. работники на УСНО (11175-5750-1453+1496-194) работники на УСНО+ ЕНВД (25000-12500-3250) |
13 222 3 972 9 250 |
66 | 15 марта 2010 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-3 | 1 400 000 |
67 | 17 марта 2010 г. | Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб. | 2 520 000 |
68 | 18 марта 2010 г. | Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб. | 1 400 000 |
69 | 25 марта 2010 г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 18 250 |
70 | 25 марта 2010 г. | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 5 750 12 500 |
71 | 26 марта 2010 г. | Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. | 3 600 000 |
72 | 27 марта 2010 г. | Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели) | 1 520 000 |
73 | 28 марта 2010 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО Поставщик-3 | 2 000 000 |
74 | 28 марта 2010 г. | Отгружен товар ООО Покупатель-1 (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб. | 1 520 000 |
75 | 31 марта 2010 г. | Начислена заработная плата за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 35 370 10 370 25 000 |
76 | 31 марта 2010 г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2010 г работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 4 598 1 348 3 250 |
77 | 31 марта 2010 г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 4 952 1 452 3 500 |
78 | 31 марта 2010 г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 71 21 50 |
79 | 31 марта 2010 г. | Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010г. | 3 851 |
80 | 31 марта 2010 г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 590 000 |
81 | 31 марта 2010 г. | Признаны расходы на приобретение основных средств | 45 245 |
82 | 31 марта 2010 г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров | 2 677 228 |
83 | 31 марта 2010 г. | Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью | 57 516 |
84 | 31 марта 2010 г. | Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы | 3 851 |
85 | 31 марта 2010 г. | Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД | 24 730 3 820 |
86 | 31 марта 2010 г. | Определен результат от торговой деятельности за март 2010 г. | 1 060 526 |
87 | 31 марта 2010 г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2010 г. | 582 329 |
88 | 31 марта 2010 г. | Начислен авансовый платеж по УСНО | 272 287 |
89 | 31 марта 2010 г. | Начислен ЕНВД за I квартал 2010 г. | 116 597 |
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 36 500 х 50%=18 250 руб.
НДФЛ за январь = 36 500 х 13%=4 745 руб.
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью:
11 500(з/п) +1 610(ПФР)+23(НСиПЗ)=13 133 руб
Определен результат от торговой деятельности за январь 2010г.
1 064 000-(760 000+13 133+19 880)=270 987 руб.
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г.: 464 000-(30 000+8 670)= 425 330 руб
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года)
(48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб.
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью:
11 175(з/п)+1 565(ПФР)+22(НС и ПЗ)= 12 762 руб.
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г.
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+12 762+25 886)=913 352 руб.
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010г. 580 000-(3 851+2 664)=573 485 руб.
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью:
428(б/л)+10 370(з/п)+1 452(ПФР)+21(НС и ПЗ)+45 245(ОС)=57 516 руб
Определен результат от торговой деятельности за март 2010г.:
(900 000+1 400 000+1 520 000)-
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2010г.:
590 000- (3 851+3 820)=582 329 рублей.
Таблица 4
Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества
На 1 января 2010 г.
Номет счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
01 | Основные средства | 1 776 867 |
02 | Амортизация Основных средств | 1 165 160 |
50 | Касса | 9 800 |
51 | Расчетные счета | 3 869 844 |
68 | Расчеты по налогам и сборам НДФЛ ЕНВД | 27 700 12 700 15 000 |
69 | Расчеты по СС ПФ ФСС | 12 620 12 600 20 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 89 000 |
80 | Уставный капитал | 100 000 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4 262 031 |