Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Мая 2012 в 11:19, курсовая работа
Производственно-хозяйственная деятельность предприятий обеспечивается не только за счет использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, но и за счет основных фондов – средств труда и материальных условий процесса труда.
Введение 3
1.Основные нормативные документы по учету основных средств 7
1.1 Основные средства. Классификация и оценка основных средств 11
2 Документальное оформление и учет наличия и движения основных 17
средств.
2.1Учет движение и выбытие объектов основных средств 18
2.2 Документальное оформление и учет аренды основных средств 21
3 Учет амортизация основных средств 23
4. Документальное оформление и учет ремонта основных средств 26
5.Учет инвентаризации основных средств 28
6. Отражение в отчетности информации об основных средств 31
средствах.
Заключение 33
Расчетная часть 34
Библиографический список 69
Приложения 71
3. | Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета | 50 | 51 | 195000 |
4. | Из кассы выплачена заработная плата работникам | 70 | 50 | 175000 |
5. | Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы 5000 руб. и на командировочные расходы 12000 руб. | 71/1 71/2 | 50 50 | 5000 12000 |
6. | Начислена заработная плата работникам | 44 | 70 | 168000 |
7. | Начислен налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 21840 |
8. | Начислен единый социальный налог и взнос на травматизм: ФСС ПФ ФМС | 44 | 69 | 4418400 |
9. | Получен доход от списания кредиторской задолженности поставщику | 60 | 91/1 | 18600 |
10. | Приобретены у организации нематериальные активы стоимостью 14000 руб., НДС 18%. Затраты по установке нематериальных активов составили 600 руб., НДС 18%. Организации оплачена сумма задолженности с расчетного счета. Нематер-ные активы приняты к учету. | 08/5 19 08/5 19 76 04 68 | 76 76 76 76 51 08/5 19 | 14000 2520 600 108 17228 14600 2628 |
11. | Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 14200 руб., НДС 18%. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета. | 44 19 76 68 | 76 76 51 19 | 14200 2556 16736 2556 |
12. | Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 24560 руб., в т.ч. НДС 18% при условии, что аренда не является основным видом деятельности | 51 76 91/2 | 76 91/1 68 | 24560 24560 3746 |
13. | В организацию поступили товары от поставщиков, в счет – фактуре значится: товары на сумму 380000 руб., НДС 18%. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора – работника предприятия в размере 5000 руб., НДС 18%. Поставщику перечислено с расчетного счета. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу. | 41/1 19 94 73/2 50 60 68 | 60 60 60 94 73/2 51 19 | 375000 67500 5900 5900 5900 448400 67500 |
14. | Поступившие товары реализовали покупателю, в счет–фактуре значится: товары на сумму 700000 руб., НДС 18%. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет. | 62 90/3 90/2 51 | 90/1 68 41/1 62 | 82600 126000 375000 826000 |
15. | Начислена амортизация на собственные основные средства 25000 руб. и нематериальные активы 1500 руб., а также на сданные в аренду основные средства 2300 руб. | 44 44 91/2 | 02 05 02 | 2500 1500 2300 |
16. | Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя | 91/2 | 62 | 13400 |
17. | С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам | 68 | 51 | 236400 |
18. | С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам | 69 | 51 | 37584 |
19. | Поступили от покупателей на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров | 51 62 | 62 91/1 | 7200 7200 |
20. | Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке | 51 | 91/3 | 4300 |
21. | Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете | 91/4 | 51 | 2300 |
22. | Начислены и уплачены с расчетного счета поставщикам штрафы за нарушение условий договоров | 91/2 76 | 76 51 | 5700 5700 |
23. | Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка | 66 | 51 | 150000 |
24. | Подотчетный работник предоставил авансовый отчет об израсходовании полученных сумм на приобретение хозяйственного инвентаря на 3000 руб. и канцелярских товаров на 2000 руб. | 44 | 71 | 5000 |
25. | Работник предоставил авансовый отчет по командировке: суточные за 8 дней на сумму 1200 руб.; 2 ждбилета каждый на сумму 2400 руб., в т.ч. НДС 18%; счет за гостиницу на 6000 руб., в т.ч. НДС 18%. | 44 19 44 19 44 68 | 71 71 71 71 71 19 | 4068 732 5085 915 1200 1647 |
26. | Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 70000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 67000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 2000 руб. и ЕСН. Оприходованы материалы, пригодные для использования на сумму 800 руб. | 01/в 02 91/2 91/2 91/2 10 | 01 01/в 01/в 70 69 91/1 | 70000 67000 3000 2000 520 800 |
27. | Покупателю реализован товар, в счет - фактуре значится: стоимость товаров 310000 руб., НДС 18%. Покупная стоимость товаров 220000 руб. | 62 90/3 90/2 | 90/1 68 41/1 | 365800 55800 220000 |
28. | Начислен налог на имущество | 44 | 68 | 10300 |
29. | Списываются расходы на продажу (форма расчета расходов на остаток товаров приведена в Приложении Б) | 90/2 | 44 | 285397 |
30. | Определен финансовый результат от продажи товаров | 90/9 | 99 | 369603 |
31. | Определен финансовый результат от прочих операций | 91/9 | 99 | 22494 |
32. | Начислен налог на прибыль | 99/нп | 68 | 78419 |
33. | В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» | 90/1 90/9 90/9 90/9 | 90/9 90/2 90/3 90/4 | 7032800 3340000 1072800 1101364 |
34. | В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» | 91/1 91/2 91/3 91/9 | 91/9 91/2 91/9 91/4 | 204640 153568 17200 9200 |
35. | Произведена реформация баланса | 99 99 | 99/нп 84 | 363254 1214458 |
Оборотная ведомость
Счет | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
01 | 1870000 |
|
| 70000 | 1800000 |
|
02 |
| 560000 | 67000 | 27300 |
| 520300 |
08 |
|
| 14600 | 14600 |
|
|
10 | 7000 |
| 800 |
| 7800 |
|
19 |
|
| 119691 | 119691 |
|
|
41 | 1300000 |
| 615000 | 835000 | 1080000 |
|
04 | 10000 |
| 14600 |
| 24600 |
|
44 | 3500 |
| 290537 | 285397 | 8640 |
|
50 | 2100 |
| 200900 | 192000 | 11000 |
|
51 | 689820 |
| 1428460 | 1406728 | 711552 |
|
05 |
| 5000 |
| 1500 |
| 6500 |
60 |
| 65300 | 770060 | 751460 |
| 46700 |
62 | 172800 |
| 1765400 | 1413000 | 525200 |
|
68 |
| 153860 | 356091 | 382505 |
| 180274 |
69 |
| 27280 | 37584 | 44704 |
| 34400 |
70 |
| 75000 | 196840 | 170000 |
| 48160 |
71 |
|
| 17000 | 17000 |
|
|
73 |
|
| 5900 | 5900 |
|
|
76 |
|
| 58544 | 58544 |
|
|
80 |
| 2000000 |
|
|
| 2000000 |
82 |
| 80000 |
|
|
| 80000 |
84 |
| 38000 |
| 1214458 |
| 1252458 |
90/1 |
| 5274600 | 7032800 | 1758200 |
|
|
90/2 | 2505000 |
| 835000 | 3340000 |
|
|
90/3 | 804600 |
| 268200 | 1072800 |
|
|
90/4 | 815967 |
| 285397 | 1101364 |
|
|
90/9 | 1149033 |
| 369603 | 1518636 |
|
|
91/1 |
| 153480 | 204640 | 51160 |
|
|
91/2 | 122898 |
| 30666 | 153564 |
|
|
91/3 |
| 12900 | 17200 | 4300 |
|
|
91/4 | 6900 |
| 2300 | 9200 |
|
|
91/9 | 36582 |
| 22494 | 59076 |
|
|
94 |
|
| 5900 | 5900 |
|
|
99 |
| 1185615 | 1577712 | 392097 |
|
|
99/нп | 284835 |
| 78419 | 363254 |
|
|
66 |
| 150000 | 150000 |
|
|
|
01/выб. 70000 70000
Баланс 9781035 9781035 16909338 16909338 4168792 4168792
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на __________________20_10__ г.
| Коды | |||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
| |
Организация ______________________________ |
| |||
Идентификационный номер налогоплательщика |
| |||
Вид деятельности ______________________________ |
| |||
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ |
|
| ||
______________________________ |
|
| ||
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||
Местонахождение (адрес) |
| |||
______________________________ |
| |||
Дата утверждения |
| |||
Дата отправки (принятия) |
| |||
Информация о работе Учет и отражение в отчетности основных средств