Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2012 в 16:00, отчет по практике
Объектом исследования является Филиал АО «Казтелерадио» Акмолинская Областная Дирекция Телерадиовещания (ОДРТ).
Введение…………….……………………………………………………………….3
1. Общие сведения об Акмолинской ОДРТ…………………………………….5
2. Общий экономический анализ………………………………...…………….11
3. Финансовый анализ деятельности Филиала……………………………...21
4. Управленческий анализ……………………………………..………….…….28
5. Организация оперативной финансовой работы в
Акмолинской ОДРТ…………………………………………………………..32
6. Проектные предложения………………………….……………………….…39
Услуги, оказываемые Филиалом, являются лицензируемым видом деятельности, и Филиал осуществляет свою деятельность на основании Государственной лицензии, выданной комитетом транспортного контроля Министерства транспорта и коммуникаций Республики Казахстан, которая выдано АО «Казтелерадио».
Взаимоотношения между Филиалом и Обществом строятся на основе административного подчинения в соответствии с Положением и Уставом Общества. Филиал является составной частью Общества. Акты органов Общества являются обязательными для руководства и персонала Филиала.
Филиал не является юридическим лицом и выступает в гражданском обороте от имени, по поручению и под ответственность общества. Филиал обладает закрепленным имуществом, принадлежащим Обществу, и имеет отдельный бухгалтерский баланс, содержимое которого вводят в баланс общества; имеет текущий банковский счет, который открывается в банке по месту нахождения Филиала и может использоваться им в соответствии с заключенным договором банковского счета, содержание которого согласовывается с обществом.
Филиал имеет печать со своим наименованием и наименованием Общества, а также угловой штамп и фирменные бланки с указанием своей принадлежности к Обществу.
Филиал свою производственно-коммерческую деятельность осуществляет:
- по заказам и поручениям общества;
- в объеме свободных мощностей - с предварительного согласия Правления Общества.
Филиал планирует свою деятельность, определяет перспективы своего развития, исходя из спроса на свои услуги, на основании планов Общества. Филиал на основе изучения конъюнктуры рынка, возможностей потенциальных партнеров организует материально-техническое обеспечение своей деятельности путем получения ресурсов от общества или приобретения их на рынке товаров и услуг от имени и с согласия общества в установленном законодательством порядке. Филиал реализует свои услуги и продукцию по ценам и тарифам, устанавливаемым по согласованию с Правлением Общества.
Имущество Филиала составляют основные и оборотные средства и иные ценности, закрепленные за ним Обществом, стоимость которых отражается в отдельном балансе Филиала и одновременно в самостоятельном балансе общества. Филиал осуществляет бухгалтерский учет и отчетность в соответствии с действующим законодательством и нормативными документами общества. Финансовые документы Филиала подписываются директором и главным бухгалтером, либо лицом, уполномоченным на получение товарно- материальных ценностей на основании доверенности, подписанной директором и главным бухгалтером филиала. Делопроизводство и документооборот в филиале осуществляются в порядке, предусмотренном действующим законодательством и внутренними положениями общества.
Организационная структура Акмолинской ОДРТ АО «Казтелерадио» имеет линейно-функциональную структуру управления (см. рис №2).
Структура Акмолинской ОДРТ основана на специализированном разделении труда, то есть работа между людьми распределена не случайно, а закреплена за специалистами, способными выполнить ее лучше всех с точки зрения организации как единого целого. В филиале имеют место элементы рациональной бюрократии, имеющие следующие характеристики:
четкое разделение труда
иерархичность уровней управления
наличие стройной системы правил и стандартов
найм на работу, в соответствии с техническими квалификационными требованиями
защищенность служащих от произвольных увольнений.
Персонал Филиала составляют физические лица, участвующие своим трудом в его деятельности на основе индивидуального трудового договора, заключенного в соответствии со штатным расписанием.
На всех работников Филиала распространяются трудовые и социальные гарантии, а также требования по охране труда и технике безопасности, установленные действующим законодательством Республики Казахстан.
Численность сотрудников филиала составляет всего штатных единиц 146 человека, в том числе административно-управленческий персонал 10 человек.
Рис. №2. Структура Акмолинской ОДРТ
Финансовую службу Филиала представляют отдел бухгалтерия и финансово – экономический отдел.
Задачей бухгалтерии является обеспечение формирования полной и достоверной информации о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении Филиала, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для ее использования инвесторами, поставщиками, покупателями, заимодателями, государственными органами, банками и иными заинтересованными лицами в соответствии с МСФО, устанавливающими принципы и правила составления финансовой отчетности.
Бухгалтерии включает в себя:
1. главный бухгалтер (1 чел.) непосредственно подчиняется директору и выполняет все его распоряжения, касающиеся работы общества. Свою деятельность осуществляет на основании требований нормативных документов правительства Республики Казахстан. В пределах утверждённых должностных обязанностей взаимодействует с предприятиями, учреждениями и общественными организациями.
2.заместитель главного бухгалтера (1 чел.) является штатным заместителем главного бухгалтера предприятия и в отсутствии главного бухгалтера осуществляет руководство организацией бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.бухгалтер - к (1 чел.) непосредственно подчиняется главному бухгалтеру. Свою деятельность осуществляет на основании нормативно-распорядительных документов, указаний, распоряжений главного бухгалтера. Бухгалтер выполняет работу по различным участкам бухгалтерского учета.
Финансово – экономический отдел включает в себя:
1. ведущий экономист разрабатывает годовые, квартальные планы, контролирует их выполнение, определяет пути устранения недостатков, ведет оперативный статистический учет и др.
На обслуживании Акмолинской ОДРТ г. Кокшетау входит 61 радиотелевизионных станций, в состав входит 6 крупных РТС (РТС Кокшетау, РТС Атбасар, РТС Есиль, РТС Степногорск, РТС Степняк, РТС Державинск) и 55 РТСМ. В загрузке технических средств 166 телевизионных передатчиков, из них мощных (мощностью 1 кВт и более) – 19 единиц, 57 единиц – средней мощности (от 100 до 500 Вт) и 90 единиц малой мощности (от 1 до 50 Вт).
В настоящее время транслируются 11 телевизионных программ: 4 государственные Казахстан, Хабар, Ел Арна, Евразия Казахстан и 5 коммерческих ТВ программ КТК, НТК, ТВ Полония, Астана ТВ, 7 канал, а также программа Областного телевидения и программа местного вещания в г. Степногорск «МедиаЦентр «Нур». В Акмолинской ОДРТ вещается 6 радиовещательных программ (2 государственные – Казахское радио, радио Шалкар), 4 коммерческие программы: Русское Радио, Европа +, Радио NS, Тенгри FM. Задействовано 15 радиовещательных передатчиков, из них мощных P-1 кВт – 9 единиц и 6 единиц средней мощности от 100 до 500 Вт.
В 2010 году были проведены монтажные работы по вводу в эксплуатацию передатчиков: 1. Полюс-1.0ПТ мощностью 1 кВт, на РТС Кокшетау программа Тенгри FM, 2. TV-1000 мощностью 1 кВт, на РТС Державинск программа областное ТВ, 3. TV-500 мощностью 500 Вт, 4. на РТС Есиль программа областное ТВ и три передатчика ПТ-500Д мощностью 500 Вт на РТСм Николаевка программа Казахстан, Хабар, а также Евразия.
2. Общий экономический анализ
Таблица №1
Динамика основных показателей деятельности Акмолинской ОДРТ
за 2009-2011 г.г.
тыс. тг.
Показатели | Год | Изменение (+/-) | Темп изменения, % | |||||
2009 | 2010 | 2011 | 2010 г. к 2009 г. | 2011г. к 2010 г. | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | ||
Выручка от реализации продукции и оказания услуг | 197512 | 230730 | 251127 | 33218 | 20397 | 116,82 | 108,84 | |
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг | 189565 | 173627 | 197709 | -15938 | 24082 | 91,6 | 113,87 | |
Производственный потенциал | 209634 | 200985 | 191777 | -8649 | -9208 | 95,8 | 95,4 | |
Численность работающих, чел. | 182 | 160 | 146 | -22 | -14 | 87,9 | 91,25 | |
Фонд оплаты труда | 141541 | 126198 | 129284 | -15343 | 3086 | 89,2 | 102,4 | |
Чистая прибыль (убыток) | -3475 | 33617 | 29918 | 37412 | -3699 | 886 | 89 |
Из таблицы №1 следует, что выручка от реализации продукции и оказания услуг в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 33218 тыс. тенге или на 16,82%. Такой рост выручки произошел за счет того, что были увеличены доходы с помощью реализации программы по увеличению зоны охвата трансляции телеканала областного телевидения, введению новых каналов «Эра ТВ», «Астана ТВ, а также была снижена себестоимость продукции в 2010 году на 15938 тыс. тенге (8,4%) по сравнению с 2009 годом за счет сокращения объемов потребления ГСМ и разницы в цене, а также сокращения численности персона в количестве 22 штатная единица и уменьшения премирования, что привело к снижению затрат на фонд оплаты труда. В результате чистая прибыль в 2010 году увеличилась на 37412 тыс. тенге и составила 33617 тыс. тенге, т.е. увеличилась почти в 9 раз по сравнению с результатом 2009 года, где был убыток на сумму 3795 тыс. тенге.
В 2011 году рост выручки от реализации составил по сравнению с 2010 годом 20397 тыс. тенге или 108,84%. Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 24082 тыс. тенге или на 13,87% за счет увеличения затрат на электроэнергию и коммунальные услуги из-за увеличения тарифов, увеличения материальных затрат, а также повышения заработной платы на 10% а, следовательно, и отчислений от оплаты труда, что привело к увеличению фонда оплаты труда на 3086 тыс. тенге или 2,4%,. Стоит отметить, что численность работающих по сравнению с 2010 годом была сокращена на 14 человек, что и не привело к большим затратам на фонд оплаты труда.
В результате в 2011 году было получено меньше прибыли, чем в 2010 году на 3699 тыс. тенге и составила 29918 тыс. тенге.
По штатному расписанию Акмолинской ОДРТ, утвержденному АО “Казтелерадио”, средне списочная численность в 2011 году составила 146 ед., из них АУП - 10 ед. Изменения в численности утвержденного штата за 2011 год произошли в сторону сокращения за счет вывода из штатного расписания 14 дежурных по объекту на договорные основы.
По данным по производственному потенциалу Филиала за анализируемый период наблюдается снижение показателей 209634 в 2008 году до 191777 в 2011 году из-за выбытия основных средств.
Для оценки производственного потенциала Филиала следует рассчитать коэффициент реальной стоимости имущества (Кр), который показывает долю в стоимости имущества, которую составляют средства производства, показывает уровень производственного потенциала фирмы и обеспеченность производственными средствами производственного процесса. Норма больше 0,5. Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:
Кр = (основные средства + сырье и материалы)/(валюта баланса)
Кр2009 = (203319+6315)/211827 = 0,99
Кр2010 = (192182+8803)/194059 =1,03
Кр2011 = (177620+14246)/195759 = 0,98
Данные показывают, что коэффициенты соответствуют нормативному значению, что свидетельствует о том, что уровень производственного потенциала Филиала высок и производственный процесс достаточно обеспечен производственными средствами.
Все произошедшие изменения основных показателей деятельности Филиала отразились на показателях его рентабельности:
1. рентабельность продаж (Рп) показывает, сколько прибыли, приходится на единицу реализованной продукции и рассчитывается по формуле:
Рп = (чистая прибыль)/(выручка от реализации)
За анализируемый период рентабельность продаж составила:
Рп2009 = (-3795 / 197512) = -0,019
Рп2010 = (33617 /230730) = 0,15
Рп2011 = (29918/251127) = 0,12
2. рентабельность производственной деятельности (Рп.о.) отражает какая доля прибыли от реализации продукции в сумме затрат на производство и рассчитывается по формуле:
Рп.о. = (прибыль от реализации)/(себестоимость реализованной продукции)
За анализируемый период рентабельность производственной деятельности составила:
Рп.о.2009= (7947 / 189565) = 0,042
Рп.о.2010 = (57103/173627) = 0,33
Рп.о.2011 = (53418/197709) = 0,27
3. Рентабельность основных средств (Ро.с.) отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств и рассчитывается по формуле:
Ро.с. = (чистая прибыль)/(средняя за период величина основных средств)
За анализируемый период рентабельность основных средств составила:
Ро.с.2009 = (-3795 /203319) = -0,018
Ро.с.2010 = (33617 /192182) = 0,18
Ро.с.2011 = (29918/177620) = 0,17
4. Рентабельность текущих активов (Рт.а.) показывает, какую прибыль получает фирма с одного тенге, вложенного в текущие активы, и рассчитывается по формуле:
Рт.а. = (чистая прибыль)/(средняя за период величина текущих активов)
За анализируемый период рентабельность текущих активов составила:
Рт.а.2009 = (-3795/ 7932,5) = -0,48
Рт.а.2010 = (33617 /10298,5) = 3,26