Учет денежных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском  учете» от 21 ноября 1996г. № 129 –  ФЗ.

2. Федеральный закон «О применении  контрольно-кассовой техники при  осуществлении наличных денежных  расчетов и (или) расчетов с  использованием платежных карт»  от 22 мая 2003 г. № 54 - ФЗ.

3. Постановление Госкомстата  Российской Федерации «Об утверждении  унифицированных форм первичной  учетной документации по учету  кассовых операций, по учету результатов  инвентаризации» от 18 августа 1998 года №88.

4. Постановление Госкомстата  Российской Федерации «Об утверждении  унифицированных форм первичной  учетной документации по учету  труда и его оплате» от 5 января 2004 года № 1.

5. Постановление Госкомстата  Российской Федерации «Об утверждении  унифицированной формы первичной  учетной документации № АО  – 1 «Авансовый отчет» от 1 августа  2001 года № 55.

6. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации,  утверждено Приказом Минфина  РФ от 29 июля 1998 г. №34 н. с изменениями, утвержденными Приказом Минфина от 30 декабря 1999 г. № 107-н и 24 марта 2000 г. №31-н.

7. Положение о документах  и документообороте в бухгалтерском  учете, утвержденном Минфином  СССР 29.07.1983 г. N 105.

8. Порядок ведения кассовых  операций в РФ, утвержденный Письмом  ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18.

9. Порядок составления,  утверждения смет доходов и  расходов по средствам, полученным  от предпринимательской и иной  приносящей доход деятельности, и внесения в них изменений,  утвержденный Приказом Минфином  УР от 21 июля 2004 г. № 58.

10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный Приказом Минфина РФ  от 31 октября 2000 г. № 94н.

11. Справочно-поисковая информационная система «Гарант» - типовые проводки по счету 50 «Касса».

12. Анджан Н.Я. Основы бухгалтерского учета. М.: Статистика 2000.-192с.

13. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие/В.П. Астахов.- Изд. 4-е перераб. И доп.-М.:Март. 2009.-925с.

14. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов /Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2007.-525с.

15. Бакаев А.С. Справочник корреспондентских счетов бухгалтерского учета. - «ИПБ-БИНФА», 2007, 278 с.

16. Бакаев А.С. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета. М.: ИПБ-БИНФА, 2009.-435с.

17. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. Учебник под ред. П.С. Безруких.-4-е изд.-М.: Бухгалтерский учет, 2008

18. Гетьман В.Г. Касса: Учебник под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика. 2007

19. Иванов А.А. Аудит кассовых операций. Учебное пособие, изд.-2-е перераб.-М. 2010-625 с.

20. Ивашкин Б.Н. /Учет денежных средств в кассе. - М.: Дело и Сервис, 2009.-576с.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение №1

Порядок ведения кассовых операций в РФ

 

1. Для осуществления расчетов  наличными деньгами каждое предприятие  должно иметь:

а)  кассу

б) кассовую книгу

в)* оба варианта верные

2. На какие цели расходуются  наличные деньги, полученные предприятиями  в банках?    

 а)* расходуются на  цели, указанные в чеке

б) расходуются на цели, указанные  в счет-фактуре

в) оба варианты неверные

3. Кто устанавливает лимит  наличных денег в кассе?

а) главный бухгалтер

б)* банк

в) руководитель предприятия

4. Где должны отражаться  наличные деньги полученные предприятием  в банках?

а) чеке

б)* счет фактуре

в) приходном ордере

5. Могут ли предприятия  расходовать денежную выручку  на оплату труда и выплату  социально-трудовых льгот?

а)* да

б) нет

в) оба варианта неверные

6. Имеют ли права предприятия  накапливать в своих кассах  наличные деньги сверх установленных  лимитов для осуществления предстоящих  расходов, в том числе на оплату  труда?

а) да

б)* нет

в) оба варианта неверные

7. Выдача наличных денег  под отчет производится:

а)* из касс предприятий

б) из кассы банка

в) оба варианта верные

8. Запрещается ли передача  выданных под отчет наличных  денег одним лицом другому?

а) нет

б) нет, если они являются родственниками

в)* да

9. Какой документ выдается  о приеме денег к приходному  кассовому ордеру?

а)* квитанция

б) чек

в) калькуляция 

10. На какие расходы  предприятия выдают наличные  деньги под отчет?

а) хозяйственно-операционные

б) расходы экспедиций

в)*оба варианта верные

11. На кого возлагается  контроль за правильным ведением  кассовой книги?

а)* на главного бухгалтера

б) на кассира

в) на руководителя предприятия

12. Прием наличных денег  кассами предприятий производится  по

а) расходным кассовым ордерам

б)* приходным кассовым ордерам

в) оба варианта неверные

13. Выдача наличных денег  из касс предприятий производится  по

а)* расходным кассовым ордерам

б) приходным кассовым ордерам

в) оба варианта неверные

14. По каким платежным  документам производится оплата  труда, выплата пособий по социальному  страхованию и стипендий?

а)* по расчетно-платежным  ведомостям

б) по чекам

в) оба варианта неверные

15. Кто проверяет техническую  укрепленность касс и кассовых  пунктов, обеспечение условий  сохранности денег и ценностей  на предприятиях?

а) руководитель предприятия

в) главный бухгалтер

в)* органы внутренних дел

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение №2

Ответы к тесту

1 - в

2 - а

3 –б

4 – б

5 – а

6 – б

7 – а

8 – в

9 – а

10 – в

11 – а

12 – б

13 – а

14 – а

15 – в

¹ Порядок хранения и расходования денежных средств регламентирует Центробанк РФ своим распоряжением № 40 от 22.09. 1993г.

² Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (с изменениями от 3 июня, 17 июля 2009 г., 27 июля 2010 г., от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

³ Утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

⁴ Действующий Порядок ведения кассовых операций в РФ утвержден решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 N 40

⁵ Административная ответственность установлена статьей 15.1 КоАП РФ

⁶ Согласно п. 23 разд. 3 Порядка ведения кассовых операций в РФ

⁷ Хахонова Н.Н. Реформирование бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет. 2010

⁸ Кудымова Е. Главное - отчет. Пять аудиторов на один баланс // Двойная запись. N 9. сентябрь 2010

⁹ Справочно-поисковая информационная система «Гарант»

¹⁰ Машков С.А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. «Альфа-Пресс». 2010

¹¹ Утверждено Приказом Минфина Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»