Учет денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2011 в 19:48, курсовая работа

Описание работы

Целью работы является изучение теоретических аспектов учета денежных средств на предприятии, а также решение задачи в практической части данной курсовой.
В соответствии с поставленной целью необходимо решать следующие задачи:
-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
-как осуществить контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;
-использованием денежных средств по их целевому назначению;
-своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;
-своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;
-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов;
-достаточно ли полученной предприятием прибыли для обслуживания его текущей деятельности.

Содержание

Введение. 3
Глава 1. Учет денежных средств. 5
1.1. Учет операций по расчетному счету. 5
1.2. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. 7
1.3. Учет кассовых операций. 9
1.4. Анализ движения денежных средств. 16
Глава 2. Практическая часть работы. 29
Задача 1. 29
Заключение. 36
Список использованной литературы.

Скачать полностью (67.69 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая1.docx

— 69.22 Кб (Скачать)

Наименование аналитического счета	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на 1 июня		Оборот за месяц				Остаток на 1 июля
					Приход		Расход
			Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма

Составит баланс на 1 июля 200_ г

Исходные данные

Баланс ОАО «Вагономаш» на 1 июня 200_ года (руб.)

Наименование статей

Сумма, руб.

Наименование статей

Сумма, руб.

Основные средства

Материалы

Незавершенное производство

Касса

Расчетные счета

1200000

149000

40000

1000

137000

Уставный капитал

Нераспределенная прибыль

Расчеты с поставщиками

200000

1278000

49000

Баланс

1527000

Баланс

1527000

Хозяйственные операции за июнь 200_ года.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма		Д	К
№ п/п	Документ и краткое содержание операции	частная	общая	Д	К
1	Счет № 52 ОАО "Чермет", приходные ордера № 150-155 Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы: а) медь листовая ( 5т.× 5000 руб.) б) болты 10 × 30 мм ( 200 кг по 100 руб.)	25000 20000	45000	10	60
2	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолжности: а) ОАО «Чермет» б) ОАО « Металлист»	19000 30000	49000	60	51
3	*Требования на материалы № 15-20* Отпущены со склада в производство: а) сталь круглая 8 мм (20 т × 1000 руб) б) медь листовая (2 т × 5000 руб.) в) болты 10×30 мм (90 кг × 100 руб.)	20000 10000 9000	39000	20	10
4	Счет № 112 ОАО "Металлист" и приходный ордер № 160 Принят к оплате счет поставщика за поступившую на склад сталь круглую 8 мм (15 т ×1000 руб.)		15000	10	60
5	Требования № 47-50 Отпущены производственным цехам: Уголь каменный (35т.×150 руб.) дрова (20 м³ ×100 руб.)	5250 2000	7250	20	10
6	С Счет № 160 ОАО "Углепром" и приходный ордер № 180 Акцептован счет за уголь, принятый на склад (30 т × 150 руб.)		4500	10	60
7	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности ОАО "Чермет"		45000	60	51
8	Лимитные карты № 17-20 Отпущены со склада в производство: а) сталь круглая 8 мм (38 т × 1000 руб.) б) медь листовая (4 т × 5000 руб.) в) болты 10 × 30 мм (270 кг × 100 руб.)	38000 20000 27000	85000	20	10
9	Счет № 21 ОАО "Чермет" и приходный ордер № 161 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад болты 10 × 30 мм (250 × 100 руб.)		25000	10	60

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета за июнь 200_ г.

Наименование счетов	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Наименование счетов	Д	К	Д	К	Д	К
01 Основные средства	1200000	-	-	-	1200000	-
10 Материалы	149000	-	89500	131250	107250	-
20 Основное производство	40000	-	131250	-	171250	-
50 Касса	1000	-	-	-	1000	-
51 Расчетные счета	137000	-	-	94000	43000	-
60 Расчеты с поставщика- ми и подрядчиками	-	49000	94000	89500	-	44500
80 Уставный капитал	-	200000	-	-	-	200000
84 Нераспределенная прибыль	-	1278000	-	-	-	1278000
Итог	1527000	1527000	314750	314750	1522500	1522500

Бухгалтерский баланс

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	-
Основные средства	120	1200000	1200000
Незавершенное строительство	130	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-
Отложенные налоговые активы	145	-
Прочие внеоборотные активы	150	-
Итого по разделу I	190	1200000	1200000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	189000	278500
в том числе: сырье, материалы	211	149000	114500
затраты в незавершенном производстве	213	40000	164000
готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	-
товары отгруженные	215	-
расходы будущих периодов	216	-
прочие запасы и затраты	217	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		-
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	138000	44000
в том числе касса		1000	8250
расчетный счет		137000	35750
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	327000	322500
БАЛАНС	300	1527000	1522500

форма 0710001 с. 2

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	200000	200000
Добавочный капитал	420	1278000	1278000
Резервный капитал	430	-	-
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-
Итого по разделу III	490	1478000	147800
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	49000	44500
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики	621	49000	44500
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	49000	44500
БАЛАНС	700	1527000	1522500
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах		-	-
Арендованные основные средства	910	-	-
в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940	-	-
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

Заключение.

В основе хозяйственной деятельности предприятий, ее планирования лежат договорные отношения, самостоятельное формирование структуры производства, видов изготовляемой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг, объема производства, фондов и их использования и др. Государство по отношению к ним использует такие экономические рычаги и стимулы, как ценообразование, твердые налоговые ставки, проценты за кредит, прямые государственные инвестиции (долгосрочные вложения средств, кредитов). На добровольных началах, возможно, их участие в выполнении работ, предусмотренных государственным заказом.

Для обеспечения четкого управления работой предприятий, предупреждения возможных диспропорций в выполнении производственной программы, для анализа и контроля за состоянием хозяйственных средств и их источников, за результатами хозяйственной деятельности, за сохранностью коллективной собственности необходима учетная информация. Поэтому указанные предприятия ведут бухгалтерскую и статистическую отчетность в установленном государством порядке и несут ответственность за ее достоверность.

Переход к рыночной экономике потребует от счетных работников более четкого, полного, своевременного и качественного отражения произведенных предприятием затрат (расходов), сумм полученных доходов (прибылей), расчетов с поставщиками, покупателями, заказчиками, бюджетом и т. д. Анализ расходов, выявление внутренних резервов, предупреждение и пресечение случаев хищений и бесхозяйственности - вот основные задачи бухгалтера .

Список использованной литературы.

Безруких П.С.” Бухгалтерский учет.”: учебник, М.: 2002г.
Гетьман В.Г. ″Финансовый учёт″. Учебник – М.- Финансы и Статистика. – 2003 г.
Главбух № 22/2000г. с.45-52.
Гусева Г.А. “Привлечение к ответственности за нарушение правил применения ККМ” // Бух. учет № 7- 2000г. С.71-72.
Жуков В.Н. “Учет расчетов чеками” // Бух.учет-2000г.-№2.с.17-22.
Инструкция ЦБ РФ “Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации” от 04.10 93 г. № 18.
Иванова Н.Г.”Аудиторская проверка кассовых операций” // Бух. учет № 2-2001.- с.47-58.
Кондраков Н.П. ″Бухгалтерский учет″. Учебник. - М.:ИНФРА-М, 2003г.
Козлова Е.П. “Бухгалтерский учет в коммерческих банках.”-М.: Финансы и статистика; 1999г.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н., ”Учет расчетов по пластиковым картам” // Приложение к журналу «Бухгалтерский учет», 2000 г., №22, с. 48-52
Козлова Е.П. “Учет денежных средств” // Бухгалтерский практикум. № 12- 2000г. с.31- 41.
Козлова Е.П. “Бух. учет расчетных отношений, их формы”. // Бух. Практикум. №19.- 2000г. с.36-37.
Козлова Е.П. “Бух. учет расчетных отношений, их формы // Бух. практикум. № 17.- 2000г. с.38-41.
Козлова Е.П. “Учет операций на валютном счете”. № 13/2000г. с.31-37.
Луговой А.В. “Аккредитив: бухгалтерский учет расчетов” // Бух. учет.- 2000г.- № 21. С.10-14.

Информация о работе Учет денежных средств