Таблица 9

Бухгалтерский баланс 

Продолжение таблицы 9

 

Заключение

     В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения  друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими физическими и юридическими лицами. Четкая организация расчетов между взаимодействующими субъектами оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости и своевременное поступление денежных средств.

     Денежные  средства - это финансовые ресурсы  организации, самые высоколиквидные  активы. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

       Денежные средства предприятия  находятся в кассе в виде  наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных  аккредитивах, открытых особых счетах  и др. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета.

     В условиях рыночной экономики следует  исходить из принципа, что умелое использование  денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

     Между предприятиями, учреждениями и организациями, независимо от организационно-правовых форм, расчеты производятся безналично, ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. Для обслуживания предприятий в настоящее время создана система коммерческих банков, которая производит расчеты через расчетно-кассовый центр ЦБР.

     В настоящее время в стране существует кризис неплатежей. Задолженность предприятий друг другу достигает несколько сотен миллионов рублей. С целью нормализации положения намечены мероприятия по устранению недостатков действующего расчетного механизма. Основные из них:

     - установление унифицированных сроков  обработки платежных документов; - ужесточение санкций за необоснованные задержки платежей;

     -   введение в расчетно-кассовых центрах режима ускоренной обработки платежных документов с суммой платежа, превышающей 1 миллионов рублей;

     -      введение в банках учета просроченных платежей за товары и услуги;

     -      введение календарно-целевой очередности платежей.

     Банковский  кредит является важным источником заемных  средств организации. Учреждения банков выдают кредиты на условиях строгого соблюдения принципов возвратности, срочности, платности и под обеспечение, предусмотренных действующим законодательством и согласованных сторонами. Отношения между банками и клиентами носят договорный характер, кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).  
 
 
 
 
 
 

 

Литература

1. Дергачева, Е.А. Бухгалтерский учет: практикум / Е.А.Дергачева. – Брянск, 2006.
2. Дергачева, Е.А. Бухгалтерский учет: методические указания к выполнению практических занятий для студентов всех форм обучения специальностей 080503 – «Антикризисное управление»,  010502 «Прикладная информатика (в экономике)» / Е.А.Дергачева. – Брянск: БГТУ, 2007. – 38 с.
3. Керимов, В.Э. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. пособие / В.Э.Керимов. – М., 2007.
4. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н.П.Кондраков. – М., 2007.
5. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие / под ред. Е.А.Мизиковского. – М., 2004.
6. Земляченко  С.В.  О покупках  организации за  наличный  расчет//Главбух, №2, 2004.

Основные  нормативные документы:

1. «О  бухгалтерском учете». Федеральный  закон от 21.П.96 г. № 129-ФЗ.

2. Гражданский  кодекс Российской Федерации.  Части I и II. — М.: Проспект, 1998.

3. «О  валютном регулировании и валютном  контроле». Федеральный закон от 10.12.03 г. № 173-ФЗ.

4. Положение  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31н).

5. План  счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

6. Методические  указания но инвентаризации имущества  и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.

7. Положение  по бухгалтерскому учету «Учет  активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» — ПБУ 3/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2н.

8. «О  безналичных расчетах в Российской  Федерации». Положение Центрального банка РФ от 03.10.02 г. № 2-П.

9. Инструкция  о расчетных, текущих и бюджетных  счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.86 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

10. «Порядок  ведения кассовых операций в  Российской Федерации». Инструкция Центрального банка РФ от 04.10.93 г. № 18.

11. Инструкция  об обязательной продаже части  валютной выручки на внутреннем  валютном рынке Российской Федерации.  Утверждена Центральным банком РФ 30.03.04 г. № 111-и.

12. «Положение  о правилах организации наличного  денежного обращения на территории Российской Федерации». Приказ Центрального банка РФ от 05.01.98 г. № 14-11.

13. «О  применении контрольно-кассовой  техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ.

«Об установлении предельного размера расчетов наличными  деньгами в Российской Федерации  между юридическими лицами». Указание Центрального банка РФ от 07.10.98 г. № 375-У. 5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» — ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н. 

 

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение

 

     Приложение 1

    Платежное поручение