Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Сентября 2011 в 00:41, курсовая работа
В настоящее время в нашей стране нестабильная экономическая ситуация, поэтому существует кризис неплатежей. При нехватке денежных средств предприятия бывают вынуждены привлекать заемные средства. Основными кредиторами, безусловно, являются банки. Поэтому учет банковского кредита и контроль за его своевременным погашением в последние годы имеет особое значение.
Цель данной курсовой работы: изучить и раскрыть порядок ведения кассовых, расчетных, кредитных операций, а также расчетов с подотчетными лицами.
ВВЕДЕНИЕ 3
ЧАСТЬ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ РАБОТА 6
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. 6
1.1 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И СПЕЦИАЛЬНЫМ СЧЕТАМ В БАНКАХ 6
2.2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 13
1.3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 15
1.4. УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 17
1.5. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 19
ЧАСТЬ 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
ЛИТЕРАТУРА 44
ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ: 44
ПРИЛОЖЕНИЕ
82 «Резервный фонд»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 32000 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 32000 |
83 «Добавочный капитал»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 274100 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 274100 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) »
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 10900 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 10900 |
90 «Продажи» (жилой дом)
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 0 | |
| 165986 | |
| 29877 | |
| Оборот по дебету = 195865 | Оборот по кредиту = 195865 |
| Сальдо на конец месяца = 0 |
90 «Продажи» (детский сад)
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 0 | |
| 473790 | |
| 102600 | |
| 96210 | |
| Оборот по дебету = 672600 | Оборот по кредиту = 672600 |
| Сальдо на конец месяца = 0 |
96 «Резервы предстоящих расходов»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 16600 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 16600 |
97 «Расходы будущих периодов»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 32000 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 32000 |
99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 90000 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 96210 |
| Сальдо на конец месяца = 186210 |
Таблица 3
Хозяйственные операции ООО «Техремстрой»
за 3 квартал 200_ г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| 1 | Поступило на расчетный
счет в погашение задолженности от дебиторов
и заказчиков:
- жилой дом - детский сад (аванс) |
51 |
76 |
118000 61000 57000 |
| 2 | Получено в
кассу с расчетного счета:
на выдачу заработной платы на хозяйственные расходы аппарата ООО «Техремстрой» |
50 | 51 | 22000 12000 |
| Итого: | 34000 | |||
| 3 | Акцептованы счета
поставщиков за поступившие материалы:
стоимость материалов по оптовым ценам НДС 18% железнодорожный тариф НДС 18% |
10 19 10 19 |
60 60 60 60 |
65000 11700 6700 1206 |
| Итого: | 84606 | |||
| 4 | Выдано из кассы:
в подотчет заработная плата |
71 70 |
50 50 |
12000 22000 |
| Итого: | 34000 | |||
| 5 | Списаны комплектующие
изделия, конструкции и детали на строительство:
а) – жилого дома – детского сада |
20 | 10 | 3500 4000 |
| Итого: | 7500 | |||
| б) вспомогательные работы | 23 | 10 | 1300 | |
| в) общехозяйственные нужды | 26 | 10 | 1200 | |
| Всего: | 10000 | |||
| 6 | Отпущены со
склада мастеру материалы для технологических
целей по оптовым ценам, в том числе:
для жилого дома детского сада |
71 | 10 | 60000 70000 |
| Итого: | 130000 | |||
| 7 | Израсходованы
материалы на строительство:
- жилого дома - детского сада |
20 | 71 | 54000 68500 |
| Итого | 122500 | |||
| 8 | Списана сумма
транспортно-заготовительных расходов,
относящихся к материалам, израсходованным
для технологических целей. Расчет оформить
в
табл. 6. |
20 | 10 | 8196 |
| 9 | Начислена заработная
плата за май:
а) работникам основного производства: - жилого дома - детского сада |
20 | 70 | 20000 22000 |
| Итого: | 42000 | |||
| б) персоналу
вспомогательных производств
в) административно- |
23 26 |
70 70 |
15000 9000 | |
| Всего: | 66000 | |||
| 10 | Произведены отчисления
единого социального налога (26%). Сумму
определить (см. операцию №9).
а) работникам основного производства: - жилого дома - детского сада б) персоналу вспомогательных производств в) административно- |
20 23 26 |
69 69 69 |
10920 5200 5720 3900 2340 |
| Всего: | 17160 | |||
| 11 | Удержаны налоги из заработной платы рабочих и служащих 13% | 70 | 68 | 6480 |
| 12 | Начислена амортизация
основных средств:
а) вспомогательных производств б) общехозяйственного назначения |
23 26 |
02 02 |
1800 700 |
| Итого: | 2500 | |||
| 13 | Начислено кредиторам:
а) за коммунальные услуги для нужд: - вспомогательных
цехов
- строительного управления |
23 26 |
76 76 |
6000 5000 |
| Итого: | 11000 | |||
| б) за электроэнергию,
израсходованную на общехозяйственные
нужды:
вспомогательных цехов строительного управления |
23 26 |
76 76 |
8000 1700 | |
| Итого: | 9700 | |||
| Всего: | 21700 | |||
| 14 | Согласно авансовым
отчетам, списаны
командировочные расходы аппарата управления |
26 | 71 | 12500 |
| 15 | Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы. Сумму определить (см. операции № 4, 14). | 71 | 50 | 500 |
| 16 | Распределены
и списаны расходы
вспомогательного производства, подлежащие включению в себестоимость продукции: - жилого дома - детского сада |
20 | 23 | 18088 19912 |
| Итого: | 38000 | |||
| 17 | Распределены
и списаны общехозяйственные расходы,
подлежащие включению в себестоимость
продукции:
- жилого дома - детского сада |
20 | 26 | 14965 16475 |
| Итого: | 31440 | |||
| Суммы в операциях №16, 17 распределить в соответствии с расчетом (табл. 5). | ||||
| 18 | Перечислено с
расчетного счета:
а) кредиторам за оказанные услуги б) единый социальный налог во внебюджетные фонды (см. задолженность по балансу по сч.69 и операцию №10) в) финансовым органам подоходный налог г) поставщикам |
76 69 68 60 |
51 51 51 51 |
32000 32160 23480 55600 |
| Итого | 143240 | |||
| 19 | ООО «Техремстрой»
закончило строительство детского
сада. Объект по акту сдан заказчику.
Фактические затраты за 3 квартал. Фактическая себестоимость объекта (см. табл.12). Рассчитать фактическую производственную себестоимость детского сада, определить сумму отклонения от сметной стоимости (табл.7) |
43 90 90 |
20 43 43 |
141190 473790 570000 (Сметная
стоимость) -96210 |
| 20 | Предъявлен
счет-фактура заказчику за выполненные
работы по строительству:
- детского сада. Счет-фактура включает: сметную стоимость детского сада НДС (18%) Сумма к оплате |
62 90 |
90 68 |
570000 102600 672600 |
| 21 | На расчетный счет поступили платежи от заказчика за сданный объект в эксплуатацию (с учетом операции №1 | 51 | 62 | 611600 |
| 22 | Предъявлен
счет заказчику за выполненные работы
по незавершенному объекту строительства
(жилому дому) на сумму фактических затрат
за 3 квартал (сумму определить)
НДС (18%) |
90 90 |
62 68 |
165986 29877 |
| Итого: | 62 | 90 | 195863 | |
| 23 | Определить и перечислить на соответствующий счет финансовый результат от выполненных и сданных работ заказчику по строительству детского сада. Расчет оформить в табл.9. | 90 | 99 | 96210 |
Таблица 4
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за май 200_г.
|
№ п/п |
Счёт |
Сальдо на 1 мая 200_г. |
Оборот за май |
Сальдо на 1 июня 200_г. | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| 1 | 01 | 530000 | 530000 | ||||
| 2 | 02 | 95000 | 2500 | 97500 | |||
| 3 | 08 | 51000 | 51000 | ||||
| 4 | 10 | 115000 | 71700 | 148196 | 38504 | ||
| 5 | 19 | 0 | 12906 | 12906 | |||
| 6 | 20 | 379220 | 260556 | 473790 | 165986 | ||
| 7 | 23 | 0 | 38000 | 38000 | 0 | ||
| 8 | 26 | 0 | 31440 | 31440 | 0 | ||
| 9 | 43 | 0 | 473790 | 473790 | 0 | ||
| 10 | 44 | 4000 | 4000 | ||||
| 11 | 50 | 100 | 34000 | 34500 | -400 | ||
| 12 | 51 | 34000 | 729600 | 177240 | 586360 | ||
| 13 | 60 | 30000 | 55600 | 84606 | 59006 | ||
| 14 | 62 | 93580 | 868463 | 777586 | 184457 | ||
| 15 | 68 | 18000 | 23480 | 138957 | 133477 | ||
| 16 | 69 | 15000 | 32160 | 17160 | |||
| 17 | 70 | 38000 | 28480 | 66000 | 75520 | ||
| 18 | 71 | 0 | 142500 | 135000 | -7500 | ||
| 19 | 76 | 95000 | 32000 | 139700 | 108800 | ||
| 20 | 80 | 640000 | 640000 | ||||
| 21 | 82 | 32000 | 32000 | ||||
| 22 | 83 | 284100 | 284100 | ||||
| 23 | 84 | 10900 | 10900 | ||||
| 24 | 90 | 0 | 95000 | 868463 | 868463 | ||
| 25 | 96 | 16600 | 16600 | ||||
| 26 | 97 | 32000 | 32000 | ||||
| 27 | 99 | 90000 | 96210 | 186210 | |||
| Итого | 1249800 | 1249800 | 3703138 | 3703138 | 1615713 | 1615713 | |
Таблица 5
Расчет
распределения
за_______200_ г.
| Объекты производства | Всего | В т.ч. по объектам | |
| Показатели | А | В | |
| 1. Заработная плата основных производственных рабочих | 42000 | 20000 | 22000 |
| 2. Удельный вес заработной платы по объектам строительства (%) | 100 | 47,6 | 52,4 |
| 3.
Общепроизводственные расходы ( |
38000 | 18088 | 19912 |
| 4.
Общехозяйственные расходы ( |
31440 | 14915 | 16475 |
Таблица 6
Расчет
суммы транспортно-
| Показатели | Остаток на начало месяца |
Поступи-
ло за ме- сяц. ведено расхо- дов |
Итого | Средний % ТЗР | Израсходовано
на производство Списано ТЗР на затраты |
Остаток на конец
месяца | ||
| Жил.
дом |
Дет.
сад |
|||||||
| Итого | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.
Сырье и основные материалы по оптовым (закупочным ценам) |
110000 |
65000 |
175000 |
|
54000 |
68500 |
122500 |
52500 |
| 2.Транспортно-заготови- тельные расходы |
5000 |
6700 |
11700 |
6,69 |
3613 |
4583 |
8196 |
3504 |
| 3.Фак.
себестои- мость сырья и осн. материалов |
115000 |
71700 |
186700 |
57613 |
73083 |
130696 |
56004 | |
Таблица 7
Расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции за _____ 200_ г.
| №№
п/п |
Показатели | Наименование объекта | Всего |
| Сад | |||
| 1 | Остатки незавершенного производства на начало месяца | 332600 | 379220 |
| 2 | Затраты на производство
за
отчетный период |
141190 | 260556 |
| 3 | Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода | 0 | 0 |
| 4 | Фактическая производственная
себестоимость готовой продукции
(п.1 + п.2 - п.3) |
473190 |
639776 |
| 5 | Сметная стоимость готовой продукции | 570000 | 1320000 |
| 6 | Отклонение
фактической себестоимости от сметной
стоимости экономия (п.4 –п.5) (-), перерасход(+) |
-96210 |
-680224 |
Таблица 8
Расчет результатов от реализации готовой продукции
за ____ 200_ г.
| №№
п/п |
Готовая продукция | Выручка от реализации продукции | Фактическая себестоимость продукции |
Результат
от реализации готовой продукции | ||
| Доход | Убыток | Всего | ||||
| 1 | Дет. сад | 570000 | 473161 | 96839 | 570000 | |
Информация о работе Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций