Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 18:52, курсовая работа
Основная цель работы – закрепление, систематизация и углубление теоретических знаний, полученных в процессе изучения дисциплины «Бухгалтерский учет», развитие способностей к обобщению и интерпретации полученных результатов, а также формирование практических умений и навыков по ведению бухгалтерского учета на строительном или производственном предприятии.
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретическая часть
Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
Учет операций по расчетным и специальным счетам в банках……4
Учет кассовых операций……………………………………………..11
Учет расчетов с подотчетными лицами……………………………..18
1.4 Учет кредитных операций…………………………………………..21
Глава 2. Практическая часть
2.1. Задание…………………………………………………………………..24
2.2. Исходные данные……………………………………………………..25
2.3. Выполнение практического задания…………………………………27
Журнал хозяйственных операций……………………………….28
Пояснения к журналу хозяйственных операций………………..31
Открытие аналитических и синтетических счетов……………..35
Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………43
Бухгалтерский баланс…………………………………………….45
Заключение……………………………………………………………………….47
Список использованной литературы…………
счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | 12 200 | Начальное сальдо | 13 300 | ||
| 18 | 51 | 32 000 | 13 | 23 | 16 000 |
| 13 | 26 | 5 700 | |||
| Оборот | 32 000 | Оборот | 21 700 | ||
| Конечное сальдо | 9 200 | ||||
счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | 640 000 | ||||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| Конечное сальдо | 640 000 | ||||
счет 82 «Резервный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | 32 000 | ||||
| Оборот | - | Оборот | 0 | ||
| Конечное сальдо | 32 000 | ||||
счет 83 «Добавочный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | 274 100 | ||||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| Конечное сальдо | 274 100 | ||||
счет 84 «Нераспределенная прибыль»
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | 10 900 | ||||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| Конечное сальдо | 10 900 | ||||
счет 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | - | Начальное сальдо | - | ||
| 19 | 20 | 473 775,32 | 20 | 62 | 672 600 |
| 20 | 68 | 102 600 | 22 | 62 | 140 868,32 |
| 22 | 20 | 119 379,93 | |||
| 22 | 68 | 21 488,39 | |||
| 23 | 99 | 96 224,68 | |||
| Оборот | 813 468,32 | Оборот | 813 468,32 | ||
| Конечное сальдо | 0 | ||||
счет 90 «Продажи» (Жилой дом)
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | - | Начальное сальдо | - | ||
| 22 | 20 | 119 379,93 | 22 | 62 | 140 868,32 |
| 22 | 68 | 21 488,39 | |||
| Оборот | 140 868,32 | Оборот | 140 868,32 | ||
| Конечное сальдо | 0 | ||||
счет 90 «Продажи» (Детский сад)
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | - | Начальное сальдо | - | ||
| 19 | 20 | 473 775,32 | 20 | 62 | 672 600 |
| 20 | 68 | 102 600 | |||
| 22 | 99 | 96 224,68 | |||
| Оборот | 672 600 | Оборот | 672 600 | ||
| Конечное сальдо | 0 | ||||
счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | 16 600 | ||||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| Конечное сальдо | 16 600 | ||||
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | 32 000 | ||||
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| Конечное сальдо | 32 000 | ||||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||||
| Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. | Дата/№ операции | Корреспондирующий счет | Сумма, руб. |
| Начальное сальдо | 90 000 | ||||
| 23 | 90 | 96 224,68 | |||
| Оборот | - | Оборот | 96 224,68 | ||
| Конечное сальдо | 186 224,68 | ||||
| № п/п | № сч. | Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| 1 | 01 | Основные средства | 530 000 | - | - | 530 000 | ||
| 2 | 02 | Амортизация основных средств | 95 000 | - | 2 500 | 97 500 | ||
| 3 | 08 | Вложения во внеоборотные активы | 51 000 | - | - | 51 000 | ||
| 4 | 10 | Материалы | 115 000 | 201 700 | 270 695,25 | 46 004,75 | ||
| 5 | 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 12 906 | - | 12 906 | |||
| 6 | 20 | Основное производство | 379 220 | 260 555,25 | 593 155,25 | 46 620 | ||
| 7 | 23 | Вспомогательное производство | 38 000 | 38 000 | ||||
| 8 | 26 | Общепроизводственные расходы | 31 440 | 31 440 | ||||
| 9 | 44 | Расходы на продажу | 4 000 | - | - | 4 000 | ||
| 10 | 50 | Касса | 100 | 34 000 | 34 500 | 400 | ||
| 11 | 51 | Расчетный счет | 34 000 | 733 600 | 177 240 | 590 360 | ||
| 12 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 30 000 | 55 600 | 84 606 | 59 006 | ||
| 13 | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 93 580 | 813 468,32 | 733 600 | 173 448,32 | ||
| 14 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 18 000 | 23 480 | 130 568,39 | 125 088,39 | ||
| 15 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 15000 | 32 160 | 17 160 | |||
| 16 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 38 000 | 28 480 | 66 000 | 75 520 | ||
| 17 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 12 500 | 12 500 | ||||
| 18 | 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 12 200 | 13 300 | 32 000 | 21 700 | 9 200 | |
| 19 | 80 | Уставный капитал | 640 000 | - | - | 640 000 | ||
| 20 | 82 | Резервный капитал | 32 000 | - | - | 32 000 | ||
| 21 | 83 | Добавочный капитал | 274 100 | - | - | 274 100 | ||
| 22 | 84 | Нераспределенная прибыль | 10 900 | - | - | 10 900 | ||
| 23 | 90 | Продажи | 813 468,32 | 813 468,32 | ||||
| 24 | 96 | Резервы предстоящих расходов | 16 600 | - | - | 16 600 | ||
| 25 | 97 | Расходы будущих периодов | 32 000 | - | - | 32 000 | ||
| 26 | 99 | Прибыли и убытки | 90 000 | - | 96 224,68 | 186 224,68 | ||
| ИТОГО | 1262000 | 1262000 | 3123357,89 | 3123357,89 | 1506439 | 1506439 | ||
Информация о работе Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций