Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

 

2.3. Выполнение практического  задания

     В ходе выполнения практического задания  необходимо выполнить ряд операций в следующей последовательности:

• заполнить журнал хозяйственных операций;
• открыть аналитические и синтетические счета;
• составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;
• составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.

 

2.3.1 Журнал хозяйственных операций

 Таблица  10

Журнал  регистрации хозяйственных операций ООО «Техремстрой»

за 3 квартал  2008 г. 

2.3.2. Пояснения к журналу  хозяйственных операций

П 3. НДС 18% от стоимости материалов по оптовым ценам

65 000*0,18=11 700 руб.

НДС 18% по железнодорожному тарифу

6 700*0,18=1 206руб.

Таблица 11

Расчет  суммы транспортно-заготовительных  расходов (ТЗР) на остаток и израсходованное  в производстве сырье и основные материалы за _____ 200_г.

 

П 8. Сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным для технологических целей

%ТЗР  = Сумма ТЗР/ Сырьё и основные материалы по оптовым ценам*100%

% ТЗР  = 11 700/175 000 * 100% = 6,69 %

Распределение ТЗР:

- Детский  сад: 68 500 * 6,69 % = 4 582,65 руб.

- Жилой  дом: 54 000*6,69 % = 3 612,6 руб.

Остаток на конец месяца по сырью и основным материалам:

175 000-122 500=52 500 руб.

Остаток на конец месяца по ТЗР:

11 700-8 195,25=3 504,75 руб.

Остаток на конец месяца фактической себестоимости  сырья и ОС:

186 700-130 695,25=56 004,75 руб.

П 10. Отчисления единого социального налога (26%)

а) 20 000*0,26=5 200 руб.

б) 22 000*0,26=5 720 руб.

в) 15 000*0,26=3 900 руб.

г) 9 000*0,26=2 340 руб.

П 15. Неиспользованная сумма (операция №4 - операция №14)

     12 000-12 500=-500 руб.

Таблица 12

Расчет  распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по объектам производства (строительства)

за_______200_ г.

 
 
 

П 16. Расходы вспомогательного производства (сумма по 23 счету)

      1 300+15 000+3 900+1 800+8 000+8 000= 38 000 руб.

      а) 38000*52,38%/100%=19 904,4 руб. 

      б) 38 000*47,62%/100%=18 095,6 руб.

П 17. Общехозяйственные расходы (сумма по 26 счету)

1 200+9 000+2 340+700+4 000+1 700+12 500=31 440 руб.

    а) 31440*52,38%/100%=16 468,27 руб. 

    б) 31 440*47,62%/100%=14 971,73 руб.

П 18. Перечислен с расчетного счета единый социальный налог во внебюджетные фонды (задолженность по балансу по счету 69 + операция №10)

15 000+17 160=32 160 руб.

Таблица 13

Расчет  фактической производственной себестоимости  выпущенной продукции (стоимости законченного и сданного в эксплуатацию объекта)  за _____ 200_ г.

 

П 19. Фактические затраты за 3 квартал по завершенному объекту строительства:

Затраты на производство за отчетный год всего  отражается по дебету 20 счета.

       4 000+68 500+4 582,65+22 000+5 720+19 904,4+16 468,27=141 175,32 руб.

Фактическая производительная себестоимость объекта строительства:

     332 600+141 175,32-0=473 775,32 руб.

Отклонение  фактической себестоимости от сметной  стоимости:

     473 775,32 -570 000= -96 224,68 руб.

П 20. НДС по сметной стоимости детского сада (18%)

      57 000*0,18=102 600 руб.

П 21. Платежи от заказчика за сданный объект в эксплуатацию, с учётом внесённого платежа

672 600-57 000=615 600 руб.

П 22. Фактические затраты за 3 квартал по незавершенному объекту строительства (сумма дебета 20 счета по жилому дому)

      3 500+54 000+3 612,6+20 000+5 200+18 095,6+14 971,73=119 379,93 руб.

      НДС (18%)=119 379,93*0,18=21 488,32 руб.

Таблица 14

Расчет  результатов от реализации готовой  продукции  (законченных объектов строительства)

 за ____ 200_ г.