Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для учета денежных средств (переводов) в отечественной и иностранной  и иностранной валютах в пути, т.е. внесенных в кассы банков, сбербанков или почтовых отделений  для зачисления на счета организаций, но еще не зачисленных по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм являются квитанции

учреждений банка, сберегательной кассы и почтовых отделений, копии

сопроводительных ведомостей на сдачу  выручки инкассаторами банка  и др.

Движение денежных средств, (переводов) в иностранных валютах учитываю на счете 57 обособленно.

1.4. Инвентаризация денежных средств

Успешная деятельность предприятия  зависит от его финансового положения  и благополучия. Важнейшей характеристикой  финансового состояния компании является показатель степени наличия  денежных средств. Точный и регламентированный учет движения денежных потоков позволяет  не только избежать ошибок и денежных потерь, но прежде всего способствует финансовой стабильности на предприятии. Одним из методов такого учета  является инвентаризация денежных средств.

Инвентаризация проводится периодически в сроки, установленные руководителем, особенно при смене кассиров.

Для проведения инвентаризации денежных средств в организации создается  постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

В состав инвентаризационной комиссии можно включать представителей службы внутреннего аудита, независимых  аудиторских организаций, представителей администрации организации, работников бухгалтерской службы, других специалистов.

Отсутствие хотя бы одного члена  комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания  результатов инвентаризации недействительными.

Результаты контрольных проверок, правильность проведения инвентаризаций оформляются актом и регистрируются в книге учета контрольных  проверок правильности проведения инвентаризации.

При подсчете фактического наличия  денежных знаков и других ценностей  в кассе принимаются к учету  наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной  пошлины, вексельные марки, путевки  в дома отдыха, авиабилеты и др.).

Проверка фактического наличия  бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учётом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому листу хранения и материально ответственным  лицам.

Инвентаризация денежных средств  в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций  учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном  валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными  выписок банков.

Инвентаризация расчетов с банками  и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и  кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

По задолженности работникам организации  выявляются невыплаченные суммы  по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы  и причины возникновения переплат работникам.

При инвентаризации подотчетных сумм проверяются отчеты подотчетных  лиц по выданным авансам с учетом их целевого использования, а также  суммы выданных авансов по каждому  подотчетному лицу (даты выдачи, целевое  назначение).

Инвентаризационная комиссия должна также установить:

• правильность расчетов с банками, финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями, а также со структурными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы;
• правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недосдачам и хищениям;
• правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

В заключение следует отметить, что  обнаруженные при инвентаризации денежных средств недостачи взыскиваются с кассиров следующим образом:

• списание недостающих денег в кассе;
• предъявление иска кассиру;
• по мере взносов кассира в возмещении недостачи.

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Образ жизни»

2.1 Характеристика  предприятия

ООО «Образ жизни» является обществом  с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом, имеет  печать со своим наименованием, самостоятельный баланс, расчетный счет в ФАБ «Газпромбанк». Основными учредителями ООО «Образ жизни» являются два физических лица.

Центр услуг «Образ жизни» - это  фирма, занимающаяся организацией и  проведением  самого разнообразного спектра поздравительных услуг  начиная подбором аниматоров для  детских праздников и заканчивая услугой организации свадеб «под ключ». При фирме действует магазин  « Махоня», занимающийся продажей карнавальной продукции.

Юридический адрес организации: 169300, г. Ухта, ул. 30 Лет Октября д. 19а.

ООО «Образ жизни» действует на основании  Гражданского кодекса РФ, Федерального закона, учредительных документов общества, действующего законодательства Российской Федерации.

Общество создано в целях: получения  прибыли, насыщения потребительского рынка поздравительными услугами, карнавальной и праздничной продукцией, совершенствования  рыночной инфраструктуры.

Для достижения этих целей организация  осуществляет подбор профессионального  персонала, а также  торгово-закупочную деятельность.

Организация самостоятельно формирует  свою учетную политику, исходя из своей  структуры, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности для осуществления постановки бухгалтерского учета. При этом она руководствуется  законодательством РФ о бухгалтерском  учете, нормативными актами Министерства финансов РФ и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования  бухгалтерского учета. Учетная политика организации определяет и направляет дальнейшую работу не только бухгалтерских  служб, но и всей организации.

Организационная структура ООО  «Образ жизни» определяет задачи, возлагаемые  на конкретных исполнителей, распределение  между ними обязанностей и ответственности. Таким образом, штат исполнителей состоит  из специалистов, которые необходимы Центру услуг. Некоторые совмещают  в себе несколько должностей. Это  могут быть аниматоры на детских  праздниках  и в то же время оформители залов для торжества или продавец-консультант и кассир в магазине «Махоня»

Директор  ЦУ и магазина управляет  работой всех подразделений организации, контролирует их деятельность, соблюдение выполнения обязанностей исполнителей и торгово-технологического процесса в магазине. Ответственность за организацию  бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

Бухгалтерия осуществляет контроль за выполнением хозяйственных договоров, ведет учет и анализ движения товаров, услуг и денежных средств, расчеты  с поставщиками и покупателями, заказчиками, рассчитывает и анализирует финансовый результаты, составляет бухгалтерские  отчеты, бухгалтерский баланс, ведет  счета аналитического учета, текущие  счета, начисляет заработную плату  исполнителям организации. Бухгалтерия  состоит из главного бухгалтера, которому подчинены бухгалтер и кассир.

Деятельность исполнителей регламентируется должностными инструкциями, где определены задачи, права, обязанности и полномочия конкретных исполнителей.

Для рекламы своих услуг и  своей продукции организация  выпускает ежегодно цветные каталоги, а также небольшие буклеты, брошюры, с перечислением предоставляемых  товаров и услуг. Выходит реклама  на местном радио и телевидение.

Бухгалтерский учет в ООО «Образ жизни» ведется в соответствии с  Федеральным законом РФ «О бухгалтерском  учете» от 21.11.1996 года № 129-ФЗ (с изменениями  и дополнениями), приказом Минфина  РФ от 27 июля 1998 года №34 н «Положение по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации», Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденному  приказом Минфина РФ от 09.12.1998г. №60н  и в соответствии с принятой Учетной  политикой.

Бухгалтерия предприятия пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий, утвержденного  Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. №94н.

Порядок создания, принятия и отражения  в бухгалтерском учете первичных  документов регламентируется Положением о документах и документообороте, разработанным в ООО «Образ жизни». Записи о совершенных хозяйственных  операциях производятся в реестрах бухгалтерского учета строго на документальной основе.