Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2012 в 14:53, курсовая работа
Цель исследования заключается в обобщении теоритических положений по учету денежных средств, расчетов и разработки рекомендаций по совершенствованию учета.
В соответствии с указанной целью составлены и решены следующие задачи:
- овладение приемами оформления, обработки и анализа первичных денежных и расчетных документов;
- изучение учетных регистров, отражающих движение денежных средств на предприятии;
- рассмотрение организации бухгалтерского учета денежных средств и расчетов в организации;
- рассмотрение путей совершенствования учета и анализа денежных средств и расчетов с предприятиями и организациями.
Введение …………………………………………………………………………3
1. Теоретические аспекты учета денежных средств
1.1. Задачи и принципы учета денежных средств……………………………..5
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных сердств……….6
1.3. Понятие и порядок ведения кассовых операций ………………..……….8
1.4. Учет безналичных расчетов……………………………………………….16
2. Учет движения денежных средств и расчетов на примере ООО «Псковоблторг»
2.1.Организанионно-экономическая характеристика предприятия………….22
2.2.Документальное оформление денежных средств и расчетов……………26
2.3.Аналитический и синтетический учет денежных средств и расчетов….30
2.4.Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств……….33
Заключение……………………………………………………………………….36
Список литературы………………………………………………………………38
Таблица 7 –Бухгалтерские проводки по 51 счету
№ |
Наименование проведенной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов
| |
Дт |
Кт | |||
1 |
Перечисление взносов в ФСС |
8255,31 |
69.1 |
51 |
2 |
Перечисление взносов в ФСС (травматизм) |
560,34 |
69.11 |
51 |
3 |
Перечисление взносов в ПФ РФ (накопительная часть) |
32600,32 |
69.2.2 |
51 |
4 |
Перечисление взносов в ФФОМС |
8825,00 |
96.3.1 |
51 |
5 |
Перечисление взносов в ТФОМС |
5693,00 |
69.3.2 |
51 |
6 |
Перечисление взносов в ПФ РФ (страховая часть) |
44224,00 |
69.2.1 |
51 |
7 |
Оплата поставщикам за товар, услуги |
1867200,00 |
60.1 |
51 |
8 |
Оплата покупателями за товар |
2386000,00 |
51 |
62.1 |
9 |
Комиссия за услуги банка |
2863,00 |
91.2 |
51 |
10 |
Выплата заработной платы на карты работников |
267800,00 |
70 |
51 |
2.4 Рекомендации
по совершенствованию учета
В целях повышения эффективности использования денежных средств в условиях рыночных отношений организации ООО «Псковоблторг» необходимо выполнить следующие основные задачи:
- необходимо обеспечить
своевременное и правильное
- немаловажным является
оперативный, повседневный
- контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.
Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
В настоящее время бухгалтерия
предприятия пользуется действующим
Планом счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной
Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и правильности использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.
Методология бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Псковоблторг» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:
- оформление первичных
документов с нарушением
- некорректное отражение
операций по денежным
- нарушается график
- данная организация не инкассируется;
- при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;
- кассир организации посещает банк с незаполненным чеком, подписанным руководителем ООО «Псковоблторг»;
- главный бухгалтер не
ежедневно обрабатывает
- реестр депонированных сумм не составляется;
- не осуществляется сверка
соответствия записей в
- не назначена приказом
руководителя организации
- внеплановые проверки в кассе не проводятся;
- перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности
Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:
1. Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.
2. Руководству ООО «Псковоблторг» также усилить контроль над формированием инвентаризационной комиссии, так как отсутствие при инвентаризации даже одно члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.
3. Рекомендуется проводить
внезапную инвентаризацию
4. Необходимо повысить
уровень ответственности
5. Повысить уровень
6. Необходимо следить
за заполнением всех
7. Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.
8. Повысить уровень
9. Также необходимо
Заключение
В ходе данной работы с помощью изучения, анализа и обобщения научной литературы были сделаны следующие выводы, касающиеся проблем учета денежных средств.
Подводя итого своей работы, хотелось бы отметить, что за последнее время в РФ система денежных отношений заметно упорядочилась. В частности, все больше предприятий и организаций перестают скрывать свои доходы и платежи с поставщиками или клиентами проводят по безналичному расчету, т.е. через банк. Система налогового бремени стала более щадящей, и поэтому количество уплаченных налогов возрастает. А с принятием нового Налогового Кодекса (части 3 – «Подоходный налог»), который вступил в действие с 2002 года, система будет более рациональной.
Вывод: Физические и Юридические лица легализуют свою деятельность, в результате в стране нормализуется не только финанасово-экономическая, но и политическая обстановки.
Данная курсовая работа посвящена учету денежных средств. В процессе ее написания была сделана попытка, проанализировать задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет по операциям с денежными средствами организации. Предприятие в процессе хозяйственной деятельности вступает в различные расчетные отношения с банками, своими филиалами, работниками, бюджетом и др. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств.
Разнообразие участников
расчетных отношений и форм расчетов
между ними делает этот участок бухгалтерского
учета особенно уязвимым в плане
возможных нарушений и
При ведении учета операций по расчетному счету особое внимание следует обращать на соблюдение действующего законодательства.
Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. При наличии расхождений бухгалтер обязан немедленно выяснить их причины. Следует обращать особое внимание на содержание выписок и приложенные к ним платежные документы, так как иногда может быть проведено без документальное списание (например, при отсутствии договоров между предприятиями) или перечисление средств на одни цели, тогда как приложенные к ним документы подтверждают другие цели.
В теоретической части была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по счетам учета денежных средств. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет денежных средств, перечислена первичная документация. Приведенная методика является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств.
Понимание сущности учета денежных средств необходимо для более эффективного функционирования предприятия в практической деятельности.
Список литературы:
http://base.consultant.ru/