Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2012 в 05:37, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение теоретических аспектов планирования аудиторской проверки и методики проведения аудита кассовых операций на примере конкретного предприятия.
Исходя из цели передо мною были поставлены следующие задачи:
- дать характеристику нормативно-правовой базы планирования аудиторской проверки и раскрыть его основные понятия;
- изучить методику планирования аудиторской проверки, ее основные этапы и принципы;
- изучить основные процедуры, которые включает в себя программа аудита;
- изучить краткую характеристику и организацию аудита кассовых операций исследуемого предприятия;
- составить общий план аудита кассовых операций предприятия;
- составить программу аудита кассовых операций предприятия;
- провести аудиторскую проверку кассовых операций на примере ГУП «Тывамолоко»;
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Вопросник для составления плана и программы проверки
кассовых операций в ГУП «Тывамолоко»
| № п/п | Вопрос | Документ, который следует запросить | Назначенная аудиторская процедура | Варианты ответов |
| 1 | Установлена ли сигнализация в кассе? | - | - | Нет |
| 2 | Хранятся ли денежные средства в несгораемом шкафу? | - | - | Да |
| 3 | Заключен ли договор на охрану? | - | - | Нет |
| 4 | Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные? | - | - | Да |
| 5 | Инкассируется ли данная организация? | - | - | Нет |
| 6 | Хранятся ли в кассе денежные документы? | - | - | Да |
| 7 | Сопровождается ли кассир при сдаче и получении денежных средств в банк? | - | - | Да |
| 8 | Кому предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве руководителя предприятия? | Образец подписи руководителя | «Касса 1.2.2» | Руководителю предприятия |
| 9 | Имеются ли распоряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подпись на приходных и расходных ордерах в качестве главного бухгалтера? | Письменные распоряжения, образцы подписей | «Касса 1.2.1» | Да |
| 10 | Имеются ли на предприятии контрольно-кассовые машины (ККМ) | - | - | Нет |
| 11 | Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде? | - | Нет | |
| 12 | Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности? | - | - | Нет |
| 13 | Ведется ли журнал выданных доверенностей? | Журнал доверенностей | «Касса 2.3.1» | Да |
| 14 | Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности? | Договор о полной мат. ответственности | «Касса 3.1.3» | Да |
| 15 | В каком размере банком установлен лимит остатка наличности в кассе? | Лимит остатка денег в кассе установ. банком | «Касса 5.1.2» | 3000 руб. |
| 16 | Выдаются ли денежные средства при наличии в расходном кассовом ордере одной подписи (руководителя, главного бухгалтера)? | - | - | Нет |
| 17 | Проводятся ли внезапные проверки кассы? | - | - | Нет |
| 18 | Периодичность плановых инвентаризаций кассы. | Приказ об инвентаризации кассы | - | 1 раз в год |
| 19 | Принимает ли участие в инвентаризации кассы бухгалтер? | Приказ о составе инвен. комиссий | - | Да |
| 20 | Регистрируются ли кассовые ордера в журналах регистрации? | - | - | Нет |
| 21 | Ведется ли на предприятии кассовая книга? | Кассовая книга | «Касса 3.2.1» «Касса 3.2.2» | Да |
| 22 | Ведется ли журнал
регистрации платежных |
- | - | Нет |
| 23 | Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию? | Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз. нужды | Да | |
| 24 | Установлен ли срок на который они выдаются? | - | - | Нет |
| 25 | Составляет ли кассир реестр депонированных сумм? | - | - | Нет |
| 26 | Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов? | - | - | Нет |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
инвентаризации наличия денежных средств, находящихся в кассе
ГУП «Тывамолоко»
г. Кызыл
На основании приказа № 45 от 19 апреля 2011 года по ГУП «Тывамолоко» мною Остриковой Юлией Вячеславовной, аудитором фирмы «Аудит-Профи», произведена ревизия кассы. Ревизия проводилась в присутствии кассира Соян Жанны Онер-ооловны и главного бухгалтера Монгуш Анюты Болатовны.
До начала ревизии кассиром Соян Жанной Онер-ооловной составлен отчет о сдаче всех кассовых документов в бухгалтерию, оприходовании поступивших и списании выбывших денежных средств, о чем свидетельствует расписка кассира.
Результаты инвентаризации: излишек не выявлено, недостача не выявлена.
Последние номера кассовых ордеров:
Приходного № 10, расходного № 15.
В
оправдание недостач (излишков) кассиром
предоставлены следующие
на
сумму ______________________________
Замечания по кассе: нет__
Акт составлен в трех экземплярах
Аудитор
_______________________/
Главный бухгалтер ______________/Монгуш А.Б./
Кассир ________________________/Соян Ж.О./
20 апреля 2011 года
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
РАСПИСКА
К
началу проведения инвентаризации наличия
денежных средств все расходные
и приходные документы на денежные
средства сданы в бухгалтерию
и все денежные средства, поступившие
на мою ответственность, оприходованы,
а выбывшие списаны в расход.
Кассир ______________/Соян Ж.О./ 20 апреля 2011г.
При инвентаризации установлено следующее:
Итого фактическое наличие 1500,00 (Одна тысяча пятьсот рублей 00 копеек).
По
учетным данным 1500,00 (Одна тысяча пятьсот
рублей 00 копеек).
Главный бухгалтер ___________________/Монгуш А.Б./
Кассир
_____________________________/
20 апреля 2011 года
ПРИЛОЖЕНИЕ
5
Договор
о полной материальной
ответственности
кассира
20.04.2011г.
Государственное унитарное
1.
Кассир в соответствии с
2.
Кассир отвечает за ущерб,
3.
Кассиру запрещается
4.
Кассир обязуется возместить
причиненный его
5. Кассир обязан участвовать во всех проверках кассы.
6.
Кассир обязуется в своей
7.
Контроль за деятельностью
8. Предприятие обязуется обеспечить Кассира всем необходимым для его нормальной и безопасной деятельности.
10.
Договор вступает в силу с
даты его подписания.
| Директор ГУП «Тывамолоко» ______________/Монгуш.А.Э./ | Кассир ___________ /Соян Ж.О./ |
Информация о работе Совершенствования введения кассовых операций