Совершенствование учета денежных средств

     - при сдаче денежных средств  в банк, кассир не сопровождается;

     - кассир организации посещает  банк с незаполненным чеком,  подписанным руководителем ООО «Колибри»;

     - главный бухгалтер не ежедневно  обрабатывает банковские выписки;

     - реестр депонированных сумм не  составляется;

     - не осуществляется сверка соответствия  записей в указанных банковских  выписках и приложениях к ним;

     - не назначена приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы;

     - внеплановые проверки в кассе  не проводятся;

     - перед составлением годовой бухгалтерской  отчетности инвентаризация не  проводится, что является нарушением  п.2ст.12 Федерального закона «О  бухгалтерском учете». 
 

     1.1 Принятие мер для  совершенствования  учета денежных  средств. 

     Для устранения этих недостатков, по моему мнению, можно предложить следующие пути совершенствования учета денежных средств:

     1. Усилить контроль по срокам  предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.

     2. Руководству ООО «Колибри» также усилить контроль над формированием инвентаризационной комиссии, так как отсутствие при инвентаризации даже одно члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.

     3. Рекомендуется проводить внезапную  инвентаризацию кассы и расчетов  с подотчетными лицами, для своевременного  выявления отклонений в бухгалтерском  учете.

     4. Необходимо повысить уровень  ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.

     5. Повысить уровень ответственности  кассиров за нарушение порядка  ведения кассовых операций, путем  применения административных санкций:  выговоров, замечаний, увольнений.

     6. Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.

     7. Усилить контроль за сохранностью  денежных средств путем проведения  сверок с банком, где располагается  расчетный счет.

     8. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.

     9. Также необходимо систематическое  проведение учебы по повышению  квалификации среди кассиров и работников бухгалтерии. 

      Заключение 

     В данной курсовой работе мной в ходе исследования были рассмотрены вопросы документального оформления, порядок и схемы осуществления операций по специальным счетам в банке на примере ООО «Колибри». В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

     - расчеты между организациями  производятся в безналичном порядке  через их счета, открытые в  банковских организациях Российской Федерации.

     - формы расчетных документов соответствуют  установленным стандартам. Формы тех документов, которые не имеют стандартизированной формы, определяется каждым банком самостоятельно, при условии, что они содержат все необходимые реквизиты, установленные законодательством.

     - формы расчетов между предприятиями  установлены нормативными документами Банка России.

     В заключение работы подведу итог вышесказанному. Все предприятия, осуществляя производственно - хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

     Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированы.

     Денежные  средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных  счетах, на валютных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

     Основные  задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в  том, чтобы выявить состояние  сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств. Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета. 

      Список литературы: 

1. План счетов бухгалтерского учёта
2. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учёт Ш35 Учебник для вузов. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация. “Дашков и К”, 2008.-512с.
3. Кондраков Н.П. К64. Бухгалтерский учёт: учебное пособие. – 5 изд., перераб. и доп. – М: ИНФРА-М, 2008.-717с. (Высшее образование)
4. Кувшинов Н.С. К88 Бухгалтерский учёт. Экспресс-курс: учебное пособие/Н.С. Кувшинов.- М.: КНОРУС,2008.-296с.
5. 10 000 и одна проводка/Под ред. Г.Ю. Касьяновой (3-е изд., перераб. и доп.).- М.: ИД “Аргумент”,2006.-876с.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 08.07.2007. №138-ФЗ)
7. Гусева Т.М., Шеина Т.Н., Нурмуламедова Х.Ш. Г96 Бухгалтерский учёт: учебно-практическое пособие.-4-е изд., переработ. И доп.-М.: Проспект, 2008.-576с.
8. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. В40 Бухгалтерский учёт: учеб.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2005.-672 с.
9. Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.2006 г. № 129-ФЗ.
10. Новый план счетов бухгалтерского учета. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2008.
11. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Юристъ, 2007.
12. Букреев А.И. Основы бухгалтерского учета / А.И. Букреев. – Воронеж: ВГТУ, 2009. – 85с.
13. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой – М.: Юнити Дана, 2008. – 527с.
14. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет / М.А. Вахрушина. – М.: Омега-Л., 2007. – 576с.
15. Веселова Т.Н. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практическое пособие /  Т.Н. Веселова, Н.Л. Маренков. – М.: Благовест-В, 2006. – 352с.
16. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты / А.В. Гутова // Финансовый менеджмент. – 2010. - №4.
17. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета / В.Р. Захарьин. – М: Дело и Сервис, 2009. – 112с.
18. Козлова Е.П. Учёт валютных операций / Е.П. Козлова // Бухгалтерский учёт.  – 2007. - №8. – С.26-29.
19. Козлова Е.П. Учет расчетов по пластиковым картам / Е.П. Козлова // Бухгалтерский учет. – 2007. - №12. – С.48-52.
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. – М.: ИПБ-БИНФА, 2008. – 128с.
21. Филиппенко Е.И. Расчеты наличными между организациями: как применять новый Закон о ККТ / Е.И. Филиппенко // Главбух. - №15. – 2008. - С. 70-76.

     Приложение 1

      Приложение 2 

      Приложение 3