Составление бухгалтерского баланса

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2012 в 22:19, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Бухгалтерский учет ведется на основании первичных учетных документов

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
ЗАДАНИЕ 5
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 6
1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 10
2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАЗЛИЧНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ 15
3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 17
4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ 19
5. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА 23
6. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 25
7. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИВЕСТИЦИЙ 28
8. УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ 30
9. УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) 32
10. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ, ОТГРУЗКИ И ПРОДАЖИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) 35
11. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ 38
Бухгалтерский баланс на 31.12.20 г 43
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 44

Скачать полностью (108.67 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТ2.doc

— 825.50 Кб (Скачать)

Таблица 31

Ведомость по дебету счета 20

№

п/п

Вид продукции

Сальдо начальное

В дебет счета 20 с кредита счетов

Итого по дебету

68-ТН

68-НИ

68-НЗ

1000

19890

520

741

14950

5322

16900

650

396

234

59603

Таблица 32

Журнал – ордер по кредиту счета 20

Кол-во продукции	С кредита 20 в дебет счетов			Итого по кредиту	Сальдо конечное
	43	90 -2	45
90	45500	6500		52000	8603

Сч. 20

С_к=С_н+ОД–ОК=1000+59603–52000=8603

10. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ, ОТГРУЗКИ И ПРОДАЖИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Таблица 33

Операция по учету продукции, ее реализации

Номер операции	Дата	Содержание операции	Д	К	Сумма
7	11.12	Реализована продукция К покупателю Х: а) выручка поступила в кассу б) в том числе НДС	50 90-3	90-1 68-НДС	3900 594,9
8	11.12	Себестоимость отгруженной продукции списывается на счет реализации	90-2	43	2600
31	25.12	Отгружена готовая продукция из производства на склад по себестоимости	43	20	45500
32	25.12	Предъявлен счет №13 покупателю У: а) на общую сумму б) в том числе НДС	62 90-3	90-1 68-НДС	10920 1665,7
33	25.12	Реализована продукция из производства покупателю У (списывается по себестоимости)	90-2	20	6500
43	28.12	Предъявлен счет № 14 покупателю Z: а) на общую сумму б) в том числе НДС	62 90-3	90-1 68-НДС	46800 7138,9
44	28.12	Реализована продукция К со склада покупателю Z (списывается по себестоимости)	90-2	43	26000
52	31.12	Списаны убытки продукции К от пожара по себестоимости	99	43	260
53	31.12	Реализована продукция прямо из производства: а) предъявлен счет покупателю Электроника б) НДС в) списана себестоимость	62 90-3 90-2	90-1 68-НДС 20	10920 1820 6500
57	Расчет 2	Определяется финансовый результат от продаж за отчетный месяц сопоставлением дебетовых оборотов 90-2,90-3 и кредитов 90-1	90-9	99	17220,5

Таблица 34

Движение продукции

№

п/п

Вид продукции

Сальдо начальное (Д)

В дебет 43 с кредита счетов

Итого по дебету

С кредита 43 в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо конечное (Д)

Дата

21,40 и др.

Дата

90-2

Дата

90-2

Дата

3000

25.12

45500

11.12

2600

28.12

26000

31.12

260

28860

19640

С_к=С_н+ОД–ОК=3000+45500–28860=19640

Таблица 35

Реализация продукции

№ п/п	Покупатель, вид продукции	В дебет счета 90-2 с кредита счетов						Итого по дебету	С кредита 90-1 в дебет счетов					Итого по кредиту
№ п/п	Покупатель, вид продукции	Дата	43	Дата	68-НДС	20	Другие	Итого по дебету	Дата	62	Дата	50	51 и др.	Итого по кредиту
1	Покупателю Х продукция К	11.12	2600	11.12	594,9			3194,9			11.12	3900		3900
2	Покупателю У продукция К			25.12	1665,7	6500		8165,7	25.12	10920				10920
3	Покупателю Z продукция К	28.12	26000	28.12	7138,9			33138,9	28.12	46800				46800
4	«Электроника» продукция К	31.12			1820			1820	31.12	10920				10920
Итого по расчету			28600		11219,5	6500		46319,5		68640		3900		72540

Сальдо по расчету ОК–ОД=72540–46319,5=26220,5

С дебета счета 90 в кредит счетов

Итого по дебету счета 90

С кредита 90-9 в дебет счетов

Итого по кредиту

Другие

Расчет 2

17220,5

Расчет финансового результата от продажи продукции

Сч.90 «Продажи» (к операции 57)

Д К

8) 2600 7) 3900

33) 6500 32) 10920

44) 2600 43) 46800

53) 6500 53) 10920

7) 594,9

32) 1665,7

43) 7138,9

53) 1820

ОД=29419,5 ОК=72540

57) ОК–ОД=Прибыль

72540–29419,5=43120,5

С_н=0

11. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Таблица 36

Операции по формированию финансового результата

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Д	К	Сумма
9	11.12.10	Счет № 20, расчет	Реализованы материалы В по себестоимости, списаны на реализацию	91-2	10	1300
10	11.12.10	Счет № 20	Предъявлен счет за материалы В покупателю ООО «Ирина»: а) на общую сумму б) в том числе НДС	62 91-1	91-1 68-НДС	2340 356,9
28	22.12.10	Счет №23	Предъявлен счет покупателю за ксерокс: а) на общую сумму б) в том числе НДС	62 91-2	91-1 68-НДС	15600 2378,6
29	22.12.10	Расчет	При продаже ксерокса его остаточная стоимость относится на прочие расходы	91-2	01	7800
30	23.12.10	Расчет	Коммерческие расходы посреднику списаны на затраты по реализации ксерокса	91-2	44	1300
47	30.12.10	Платежное поручение №104	Получена пеня за просрочку платежа на расчетный счет	51	91-1	130
52	31.12.10	Акт списания №18	Списана продукция как некомпенсируемые убытки от пожара по себестоимости	99	43	260
56		Расчет 1	Начислен а) налог на имущество предприятий б) налог на землю	20 20	68-НП 68-НП	396 234
57		Расчет 2	Определяется финансовый результат от продаж за отчетный месяц сопоставлением дебетовых оборотов 91-2 и кредитового 90-1	90-9	99	43120,5
58		Расчет 3	Определяется сальдо прочих расходов за отчетный месяц сопоставлением дебетовых оборотов 91-2 и кредитового 91-1	91-9	99	4934,5
59		Расчет 4	Начислен налог на прибыль, ставка 24%	99	68-НП	9611
60		Расчет 5 Расчет 6	а) закрытие счета 99 в конце года б) отчислен в резервный капитал	99 84	84 82	53184 1922,2

Таблица 37

Прочие доходы и прочие расходы

№ п/п	Дата	Документ	В кредит 91 с дебета счетов		Итого по кредиту	В дебет 91 с кредита счетов				Итого по дебету
№ п/п	Дата	Документ	51	62	Итого по кредиту	01	44	10	99
Сальдо начальное					0
1	11.12.10	Счет № 20		2340	2340			1300		1300
2	22.12.10	Счет № 23		15600	15600
3	22.12.10	Расчет				7800				7800
4	23.12.10	Расчет					1300			1300
5	30.12.10	Платежные поручения 104	130		130
6	Бухгалтерский расчет а) б)
	Итого		130	17940	18070	7800	1300	1300		10400
Садьдо по расчету 3 ОК–ОД=15334,5–10400=4934,5
7	Бухгалтерский расчет 3								4934,5
Всего			130	17940	18070	7800	1300	1300	4934,5	15334,5

Сальдо конечное счета 91 (0+18070-15334,5) 2735,5

Таблица 38

Конечный финансовый результат

№ п/п	Дата	Документ	В кредит 99 с дебета счетов			Итого по кредиту	В дебет 99 с кредита счетов			Итого по дебету
№ п/п	Дата	Документ		90-9	91-9	Итого по кредиту	43	68-Н.П.	84 и др.	Итого по дебету
Сальдо начальное						15000
1	31.12.10	Акт списания 18					260			260
2	31.12.10	Расчет 2		43120,5		43120,5
3	31.12.10	Расчет 3			4934,5	4934,5
4	31.12.10	Расчет 4,5						9611	53184	62795
	Итого			43120,5	4934,5	48055	260	9611	53184	63055

Сальдо конечное счета 99 (15000+48055-63055) 0

Расчет налога на имущество (к операции 56)

Н.И.=(О.С.*С_н.и.)/100%

Н.И. – налог на имущество

О.С. – остаточная стоимость основных средств

С_н.и. – ставка налога на имущество (2,2%)

Н.И.=(18000*2,2)/100=396

Расчет финансового результата от продажи продукции

Сч.90 «Прочие доходы и расходы» (к операции 58)

Д К

9) 1300 47) 130

10б) 356,9 10) 2340

28б) 2378,6 28а) 15600

29) 7800

30) 1300

ОД=13135,5 ОК=18070

Информация о работе Составление бухгалтерского баланса