Составление бухгалтерского баланса

№ опер

Дата

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

1

3.12

Получено с расчетного счета в кассу на хоз. нужды, командировки

4550

2

3.12

Перечислено в бюджет задолженность  по налогу на прибыль

650

3

4.12

Получено от поставщика "Волна" материалов А

Начислено на них НДС

5070

912,6

4

5.12

Отпущены материалы  А в производство

18590

5

8.12

Выдано в подотчет Иванову  на хоз. нужды

1040

6

10.12

Выдано в подотчет Петрову  на командировку

910

7

11.12

Поступила в кассу выручка  от реализации продукции:

а) общая сумма

б) в том числе НДС

3900

594,9

8

11.12

Отражается факт реализации - списана отгруженная продукция  с учета по себестоимости

2600

9

11.12

Реализованы материалы  В - по себестоимости списаны на реализацию

1300

10

11.12

Предъявлен счет за материалы Б покупателю 000 "Ирина":

а)на общую сумму

2340

б) в том числе НДС

356,9

11

12.12

Выручка от реализации из кассы внесена на расчетный счет

3900

12

12.12

В производство переданы 5 пар рукавиц и 3 спец. костюма  на сумму

1300

13

13.12

Получен счет от «Квант» за услуги, потребленные в производстве:

а) на стоимость услуг

б) сумма НДС

16900

3042

14

14.12

Оплачено поставщику «Волна» за материалы

6227

15

15.12

Утвержден авансовый счет Иванова. Списано из подотчета:

а) на основное производство

221

б) на материалы

546

в) НДС по материалам

153

16

15.12

Внесён в кассу остаток аванса Ивановым

120

17

16.12

Утверждён авансовый отчёт Петрова:

а) затраты

521

б) НДС

75

в) материалы

410

18

16.12

Оплачен перерасход по командировке Петрову из кассы

96

19

17.12

Получен счёт от «Электроника» за реконструкцию вычислительной машины:

а) на сумму услуг

б) сумма НДС

3900

702

20

18.12

Выдано на командировку Сидорову из кассы

1885

21

18.12

Куплен станок М3, в счёт оплаты засчитан ранее аванс ООО «Ольга»

а) стоимость станка

11700

б) в том числе НДС

1784,7

22

19.12

Станок М3 введен в состав основных средств

11700

23

19.12

Получена безвозмездно машина Т  от физ. Лица по рыночной стоимости (теперь со счёта 98-2 сумма списывается на счёт 91 по мере начисления амортизации – при этом увеличивается налогооблагаемая прибыль)

13650

24

20.12

Получен счет от «Квант» за:

а) наладку машины Т

1300

б) НДС

234

25

21.12

Автомашина введена в состав основных средств

14950

26

21.12

Начислено посреднику за продажу ксерокса:

а) стоимость услуг

1300

б) НДС

234

27

21.12

Перечислено посреднику с расчётного счёта

1534

28

22.12

Предъявлен счёт покупателю за ксерокс:

а) на общую сумму

15600

б) в том числе НДС

2378,6

29

22.12

Продан ксерокс:

а) списана его первоначальная стоимость

10400

б) списан начисленный износ (с учётом декабря)

2600

в) остаточная стоимость средств  относится на прочие расходы

7800

30

23.12

Коммерческие расходы посреднику списаны на затраты по реализации ксерокса

1300

31

25.12

Отгружено готовая продукция из производства на склад (по себестоимости)

45500

32

25.12

Предъявлен счёт покупателю У:

а) на сумму

10920

б) в том числе НДС

1665,7

33

25.12

Реализовано из производства покупателю У (списано по себестоимости)

6500

34

26.12

Начислена:

а) зарплата основным производственным рабочим

14950

б) по больничным листам

650

в) пенсии работающим

2600

г) за усовершенствование ЭВМ

5200

35

26.12

Удержан из заработной платы налог  на доходы

2470

36

26.12

Начислены взносы во внебюджетные фонды на заработную плату:

а) Основных рабочих

5322

б) За усовершенствование ЭВМ

1851

37

27.12

Перечислено:

а) налог на доходы физических лиц

2470

б) взносов

4456

38

27.12

Перечислена зарплата по договорам  подряда на счёт в Сбербанк

4524

39

27.12

Получено на расчётный счёт от покупателя ООО "Ирина" за материалы и долг за отгруженную в ноябре продукцию

14300

40

28.12

Получено на расчётный счёт от покупателя за ксерокс

15600

41

28.12

Получено в кассу с расчетного счета на выплату зарплаты, пенсий, пособий

16445

42

28.12

Выплачены:

а) зарплата, больничные

13806

б) Пенсии работающим

2600

43

28.12

Предъявлен счёт покупателю Z:

а) на общую сумму

46800

б) в том числе НДС

7138,9

44

28.12

Реализована готовая продукция  со склада покупателю Z (списывается по себестоимости)

26000

45

29.12

Начислена амортизация по основным средствам:

а) вычислительной машине

208

б) принтеру

195

в) ксероксу

117

46

30.12

Получено на расчётный счёт от покупателя У

10920

47

30.12

Получено на расчётный счёт пени за просрочку платежа от покупателя

130

48

31.12

Получено от покупателя Z:

а) в кассу

4550

б) на расчётный счёт

42250

49

31.12

Внесено из кассы на расчётный счёт

   4550

50

Расчёт

Зачтён уплаченный НДС при расчётах с бюджетом при приобретении ценностей, работ, услуг, а так же основных средств после постановки на учёт

7138

51

31.12

Перечислено с расчётного счёта:

а) в бюджет НДС

6219

б) налог на прибыль

9611

в) задолженность Квант

21840

г) "Волне" аванс за материалы

26000

д) дивиденды учредителям

6500

52

31.12

Списана продукция со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки (по себестоимости)

260

53

31.12

Реализована продукция прямо из производства:

а) предъявлен счёт покупателю "Электроника"

10920

б) НДС

1820

в) списана себестоимость

6500

54

31.12

Произведён взаимозачёт с "Электроникой"

4680

55

Расчёт

Начислен транспортный налог

650

56

Расчёт 1

Начислено:

а) налог на имущество предприятий

396

б) налог на землю

234

57

Расчёт 2

Определяется финансовый результат от продаж за отчётный месяц сопоставлением дебетовых оборотов 90-2, 90-3 и кредитового 90-1

43120,5

№ Счета

Актив

Сумма, тыс.р.

№

Счета

Пассив

Сумма, тыс.р.

1. Внеоборотные активы

3. Капиталы и резервы.

01*

Основные средства

22000

80

Уставный капитал

22000

02*

Амортизация основных

средств

4000

82

Резервный капитал

3400

84

Нераспределенная прибыль

прошлых лет

15000

01-

02

Остаточная стоимость

основных средств

18000

99

Прибыль отчетного года

15000

Итого по разделу 1

18000

Итоги по разделу 3

55400

2. Оборотные активы

4. Долгосрочные обязательства

Запасы

47000

5. Краткосрочные обязательства

В том числе:

Кредиторская задолженность

56010

10

сырье, материалы

43000

в том числе:

20

затраты в незавершённом

1000

60

Поставщикам и подрядчикам

40110

производстве

69

По единому социальному

5400

43

готовая продукция

3000

Налогу

19

Налог на добавленную

100

перед государственными

стоимость

внебюджетными фондами

Дебиторская

20600

68

Н.П. перед бюджетом по

5500

задолженность

налогу на прибыль

60

В том числе:

10800

75

Участникам по дивидендам

62

поставщиков по выданным

9200

авансам покупателей

68-

НДС

бюджета по НДС

600

(переплата)

Денежные средства

25710

В том числе:

50

касса

10

51

расчетные счета

25700

Итого по разделу 2

93410

Итого по разделу 5

56010

Баланс

111410

Баланс

111410

№

п/п

Операция

Основание

Кредит

Счета

1.

Зарплата из банка, средства на хоз нужды, командировки

Чек из чековой книжки

51

2.

Наличная выручка

Справка-заявление  о принятии выручки или авансовый  отчет

90-1,

91-1

3.

Возврат неиспользованной подотчетной  суммы

Авансовый отчет

71

4.

Взносы в уставный капитал

Выписка из устава или из протокола  собрания

75

5.

Наличный займ от предприятия или  физического лица

Двухсторонний кредитный договор

66,67

6.

Безвозмездное спонсорское получение денег

Письмо-заявление о приеме средств  с визой руководителя

86,91-1

7.

Внесение средств в погашение  недостач по результатам инвентаризации

Акт результатов инвентаризации и  выписка из протокола собрания

73-2

8.

Возврат ссуды, полученной работником на строительство, садовый участок и т.д.

Договор с работником, выписка из протокола собрания

73-1

9.

Получение наличной арендной платы:

а) текущая аренда, финансируемая аренда

б) за следующие периоды

Двухсторонний арендный договор

а) 76

б) 98-1

10.

Получение аванса

Договор

62

11.

Излишки, выявленные при инвентаризации кассы, относятся в доход предприятия

Акт результатов инвентаризации

91-1

№

п/п

Операция

Основание

Дебет

Счета

1.

Зарплата

а) работникам

б) пенсии, пособия

Расчетная платежная ведомость

а) 70

б) 69

2.

Выплата дивидендов акционерам

Решение собрания акционеров

75

3.

Выручка в банк:

а) самостоятельно

б) через инкассацию

Выписка из протокола, квитанция банка. Препроводительная ведомость

а) 51

б) 57

4.

В подотчет на хознужды и командировки

Заявление с визой руководителя или приказ

71

5.

Выдан аванс

Договор

60

6.

Уплачено поставщику

Договор

60

7.

Возврат полученного от покупателя аванса

Договор

62

8.

Отражена недостача в кассе

Акт инвентаризации

94

9.

Выдана ссуда работникам

Двухсторонний договор

73-1

Приходный документ

Сумма

(руб)

Кор.

счет

Примечание

Расходный документ

Сумма

(руб)

Кор.

Счет

Примечание

Дата

№

Кредит

Дата

№

Дебет

03.12.0_

11

4550

51

Из банка

8.12.0_

11

1040

71

В подотчет Иванову

11.12.0_

12

3900

90-1

Выручка от реализации

10.12.0_

12

910

71

В подотчет Петрову

15.12.0_

13

120

71

Внесен остаток аванса Ивановым

12.12.0_

13

3900

51

Выручка внесена на расчетный счет

28.12.0_

14

16445

51

Получено с расчетного счета  на зарплату

16.12.0_

14

96

71

Выдан перерасход Петрову по командировке

31.12.0_

15

4550

62

Получено от покупателя Z

18.12.0_

15

1885

71

В подотчет Сидорову

28.12.0_

16

16445

70

Выплачена зарплата, пенсии, больничные

31.12.0_

17

4550

51

Внесено на расчетный счет