Разработка информационно-методического обеспечения аудита расчетов с подотчетными лицами

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2011 в 14:44, курсовая работа

Описание работы

Цель данной курсовой работы - проведение аудита расчетов с подотчетными лицами.

Основные задачи курсовой работы:
Изучение теоретического материала, действующих в настоящее время нормативных актов в сфере аудита расчетов с подотчетными лицами;
Проанализировать деятельность предприятия в области аудита расчетов с подотчетными лицами, оценить систему внутреннего контроля, дать оценку аудиторскому риску;
Составить план и программу аудита расчетов с подотчетными лицами;
Выявить типичные ошибки бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности расчетов с подотчетными лицами;
По окончанию курсовой работы перечислить свои предложения по совершенствованию организации и ведения бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами.

Содержание

Введение………………………………………………………………………4
Цели и задачи аудита расчетов с подотчетными лицами………………..6
Нормативно-правовые акты, регулирующие объект проверки…………7
Информация аудируемого лица…………………………………………...8
Оценка существенности, системы внутреннего контроля, аудиторского риска и выборки в аудите расчетов с подотчетными суммами……….10
Краткая характеристика деятельность Общества с ограниченной ответственностью «Мария»……………………………………………..11
Оценка системы внутреннего контроля на предприятии «Мария»….13
Оценка уровня существенности в ООО «Мария»……………………..15
Аудиторский риск……………………………………………………….18
Разработка плана и программы аудита расчетов с подотчетными лицами…………………………………………………………………….19
Оформление результатов аудиторской проверки в ООО «Мария»……23
Типичные ошибки бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности по расчетам с подотчетными лицами…………………………………...26
Предложения по совершенствованию организации и ведения бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами……………...27

Заключение…………………………………………………………………...30

Список использованной литературы……………………………………….32

Приложение………………………………………………………………….33

Скачать полностью (57.56 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая работа по аудиту.doc

— 328.50 Кб (Скачать)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                 на 31 декабря 2010г.    Коды
   Форма № 1 по ОКУД 0710001
                     Дата (год, месяц, число) 2010 12 31
   Организация: ООО «Мария»    по  ОКПО     
   Идентификационный номер налогоплательщика    ИНН 6729004565
   Вид деятельности: оказание полиграфических услуг    по  ОКВЭД 15.91
   Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью    по  ОКОПФ/ОКФС     
   Единица измерения: тыс. руб.    по  ОКЕИ 384/385
   Местонахождение (адрес) г. Калининград, ул. А. Невского, дом 6.          
   АКТИВ Код стр. На  начало отчетного года На  конец отчетного  периода
1      2    3    4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ               
Нематериальные  активы    110 94 70
Основные  средства    120 12883 12833
Незавершенное строительство    130 108 153
Доходные  вложения в материальные ценности    135          
Долгосрочные финансовые вложения    140 348 348
Отложенные  налоговые активы    145          
Прочие  внеоборотные активы    150          
ИТОГО по разделу I    190 13433 13404
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ               
Запасы:    210 8488 7513
В том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

 
   211		  
3980		  
3647
животные  на выращивании и откорме     212          
затраты в незавершенном производстве (издержках  обращения)    213 39 41
готовая продукция и товары для перепродажи)    214 2743 3075
товары  отгруженные     215          
расходы будущих периодов    216 1726 750
прочие запасы и затраты    217          
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям     220 235 342
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)    230 147 279
покупатели  и заказчики     231 147 279
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)    240 - -
покупатели  и заказчики     241 - -
Краткосрочные финансовые вложения    250          
Денежные  средства    260 664 1121
Прочие  оборотные активы    270          
ИТОГО по разделу II    290 9534 9252
БАЛАНС    300 22967 22656
ПАССИВ Код стр. На  начало отчетного  периода На  конец отчетного  периода
   1    2    3    4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ               
Уставный  капитал     410 14 000 14 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров      (                        ) (                         )
Добавочный  капитал     420 208 208
Резервный капитал     430 252 252
в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

       
252		  
252
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами      - -
Фонд социальной сферы    450          
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)    470 1897 2330
ИТОГО по разделу III    490 16357 16790
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА               
Займы и кредиты     510 610 566
Отложенные  налоговые обязательства    515          
Прочие  долгосрочные обязательства    520          
ИТОГО по разделу IV    590 610 566
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА               
Займы и кредиты     610 718 689
Кредиторская  задолженность    620 5282 4611
поставщики  и подрядчики    621 2086 1801
задолженность перед персоналом организации     622 523 587
задолженность перед государственными внебюджетными фондами    623 1914 1674
задолженность по налогам и сборам    624 665 486
прочие  кредиторы    625 94 63
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов    630          
Доходы  будущих периодов    640          
Резервы предстоящих расходов    650          
Прочие  краткосрочные обязательства    660          
ИТОГО по разделу V    690 6000 5300
БАЛАНС     700 22967 22656
 

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах 

Наименование  показателя Код стр. На  начало отчетного  периода На конец отчетного периода
   1    2    3    4
Арендованные  основные средства    910    -    -
в том  числе по лизингу    911    -    -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение    920    -    -
Товары, принятые на комиссию    930    -    -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов    940    -    -
Обеспечения обязательств и платежей полученные    950    -    -
Обеспечения обязательств и платежей выданные    960    -    -
Износ жилищного фонда     970    -    -
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов    980    -    -
 
 

   Приложение 2

   ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                       За 2010 год Коды
   Форма № 2 по ОКУД 0710002
        Дата (год, месяц, число) 2010 12 31
   Организация: ООО «Мария»    по  ОКПО     
   Идентификационный номер налогоплательщика    ИНН 6729004565
   Вид деятельности: оказание полиграфических услуг    по  ОКВЭД 15.91
   Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью    по  ОКОПФ/ОКФС     
   Единица измерения: тыс. руб.    по  ОКЕИ 384/385
Наименование  показателя Код стр. За  отчетный период За  аналогичный период предыдущего года
   1    2    3    4
  Доходы и расходы по обычным видам деятельности               
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)    010 14892 14581
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг    020 (9458) (9310)
Валовая прибыль    029 5434 5271
Коммерческие  расходы    030 (1819) (2034)
Управленческие  расходы    040       
Прибыль (убыток) от продаж    050 3615 3237
Прочие  доходы и расходы               
Проценты к получению    060 - -
Проценты  к уплате    070 - -
Доходы  от участия в других организациях    080 - -
Прочие  операционные доходы    090 1017 975
Прочие  операционные расходы    100 (1512) (1374)
Прибыль (убыток) до налогообложения    140 3120 2838
Отложенные  налоговые активы    141          
Отложенные  налоговые обязательства    142          
Текущий налог на прибыль    150 (624) (568)
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода    190 2496 2270
СПРАВОЧНО: постоянные налоговые обязательства (активы)    200       
Базовая прибыль (убыток) на акцию    201 - -
Разводненная прибыль (убыток) на акцию    202 - -
 

   Расшифровка отдельных прибылей и убытков 

Показатель За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
   наименование код прибыль убыток прибыль убыток
   1 2    3    4    5    6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210  
 
   -		  
 
   -		  
 
   -		  
 
   -
Прибыль (убыток)  прошлых лет 220         -    -    -
Возмещение  убытков, причиненных неисполнением  или ненадлежащим исполнением 230    -    -    -    -
Курсовые  разницы по операциям в иностранной валюте 240    -        -    -    -
Отчисления  в оценочные резервы 250    -    -    -    -
Списание  дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой  давности 260    -    -    -    -

Информация о работе Разработка информационно-методического обеспечения аудита расчетов с подотчетными лицами