Рабочие документы аудитора

Показатели

Экономическое содержание показателя

Формирует показатель

Рассчитывается

Отражается в учет

Показатель, отраженный в данных учета организации в т.р.

Показатель, полученный по результатам аудиторской проверки

Отклонения

1

2

3

4

5

6

7

8

1.       Бухгалтерская прибыль (БП) бухгалтерский убыток (БУ)

Определяется по правилам бухгалтерского учета

Условный доход (УР) условный доход (УД)

Д99/УР К68

Д68 К99/УД

21714

21714

0

2.       Постоянные разницы

Доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль   (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при формировании налогооблагаемой прибыли            как отчетного периода, так                         и последующих отчетных периодов, т.е. исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль.

Постоянно налоговое обязательство (ПНО)

Д99/ПНО К68

-

-

-

3.       Вычитаемые временные разница (ВВР)

Доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль в данном отчетном периоде, но влияют на налогооблагаемую прибыль в будущих периодах. При армировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах 

Отложенный налоговый актив (ОНА)

Д09/ОНА

7

7

0

4.       Налогооблагаемые временные разницы (НВР)

Доходы и расходы, которые учитываются         в налогооблагаемой
прибыли              в

отчетном периоде,
а в бухгалтерском
учете будут учтены
в последующих
отчетных периодах
при формировании
налогооблагаемой
прибыли (убытка)
приводят              к

образованию
отложенного
налога на прибыль,
который      должен
увеличить     сумму
налога на прибыль,
подлежащего
уплате в бюджет в
следующем              за

отчетным              или

последующих отчетных периодах

Отложенное налоговое обязательство (ОНО)

Д68К77/ОНО

3

3

0

5.                  Налогооблагаемая прибыль (НП)

Текущий налог на прибыль (ТНП)

ТНП – проводка не отражается

5211

5211

0