Принципы организации денежных расчетов в РФ

     • текущие операции осуществляются резидентами  без ограничений, т.е. без получения специального разрешения (лицензии) Банка России;

     • капитальные операции осуществляются резидентами в порядке, установленном Банком России.

     В настоящее время Банком России установлены  три процедуры (порядка) осуществления капитальных операций.

     1.  Операции, перечисленные в специализированном  законодательстве (например, в Федеральном законе «О лизинге»), осуществляются без получения разрешения Банка России.

     2.  Операции осуществляются в регистрационном  порядке (например, получение кредитов от нерезидентов на срок более 180 дней).

     3. Остальные операции осуществляются  только в разрешительном порядке, т.е. лицензируются.

     24 октября 2001 г. вступило в силу Положение «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 17 сентября 2001 г. №152-П «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» от 24 апреля 1996 г. № 39. Данным нормативным актом был уточнен перечень валютных операций, осуществляемых без разрешения Банка России. Для осуществления указанных операций юридические и физические лица представляют в уполномоченный банк документы, подтверждающие наличие оснований для их проведения (договоры, документы, подтверждающие факт передачи товаров, претензии, акты судебных органов и т.п.). В случае, если сумма валютной операции не превышает 2000 долларов США, ее осуществление допускается без представления подтверждающих документов.

     Осуществление физическими лицами указанных в Положении валютных операций на сумму, превышающую 10000 долларов США по одной валютной операции допускается при условии представления ими в уполномоченный банк свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

     Все валютные операции, связанные с движением  капитала, требуют наличия лицензии Центрального банка РФ.

     Расчеты и платежи в иностранной валюте между юридическими и физическими лицами на территории РФ запрещены. Использование иностранной валюты в безналичном порядке и платежных документов в иностранной валюте между юридическими лицами - резидентами РФ допускается в следующих случаях:

     а) в расчетах между экспортерами и  транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;

     б) при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями  за услуги по доставке грузов в российские морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;

     в) при расчетах за транзитные перевозки  грузов через территорию РФ;

     г) за услуги предприятий средств связи  по аренде международных каналов связи для российских предприятий и организаций в случаях, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникации осуществляются предприятиями связи;

     д) при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с нерезидентами по заказам поставщиков экспортной и покупателями импортной продукции;

     е) при расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;

     ж) при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями или были предъявлены нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте;

     з) при проведении расчетов, связанных  с получением коммерческого и банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

     Действующим законодательством предусмотрена  возможность взимания таможенных платежей (таможенные пошлины, сборы, НДС и  другие) в инвалюте.

     Широкий спектр валютных операций, не требующих каких-либо ограничений на перевод из России валюты, могут осуществлять и физические лица:

     - перевод пенсий, алиментов, государственных пособий;

     - безналичную покупку и (или) продажу иностранной валюты российскими и иностранными гражданами в Российской Федерации со своего рублевого (валютного) счета;

     - плату за товары (работы, услуги), приобретаемые (произведенные или оказываемые) за рубежом иностранному партнеру в том случае, когда его основная деятельность связана с розничной торговлей и потребительскими услугами;

     - плату за обучение и лечение за рубежом.

     Предприятия хранят временно свободные денежные средства в иностранной валюте (собственные и заемные) на валютных счетах в банковских учреждениях. Большинство валютных операций проводится через эти счета.

     Предприятие может открывать валютные счета  в любых уполномоченных банках на территории России. Открытие предприятием счета в иностранном банке за границей и совершение по нему операций требует предварительного разрешения Центрального банка. При этом предприятие обязано представлять отчетность по остаткам средств на указанных счетах и другие сведения по форме и в сроки, определяемые Центральным банком.

     Каждый  валютный счет ведется только в одной  свободно конвертируемой валюте. Валюта счета определяется по выбору самого предприятия при открытии счета. При зачислении на счет или списании со счета сумм в иностранной валюте, отличной избранной валюты, банк производит конверсию автоматически без ограничений, но за плату. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся за счет владельца.

     Для открытия в уполномоченном банке  валютного счета организация наряду с заявлением по установленной форме представляет также:

     - нотариально заверенную копию устава (в одном экземпляре);

     - нотариально заверенную копию учредительного договора (в одном экз.) или заявку на создание предприятия;

     - нотариально заверенные карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера (в двух экземплярах);

     - копию свидетельства о регистрации;

     - баланс бухгалтерский;

     - справку из налоговой инспекции о постановке на учет;

     - протокол собрания учредителей.

     Открываемый предприятию валютный счет состоит из трех счетов (в зависимости от назначения использования валюты) - транзитного, специального транзитного и текущего. 

     1.3. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

     В условиях экономического кризиса у  многих предприятий и организаций  произошло значительное увеличение наличного денежного оборота. Прежде всего, это вызвано серьезными нарушениями в работе банковской системы России. Так, в настоящее время ряд коммерческих банков задерживает поручения своих клиентов на перевод денежных средств их контрагентам (поставщикам, подрядчикам и т. д.). Несмотря на то, что денежные средства списываются со счетов организаций, до конечного получателя они не доходят или поступают со значительным опозданием.

     В таких условиях организации вынуждены  осуществлять расчеты со своими партнерами наличными денежными средствами.

     Расчеты наличными денежными средствами строго регламентированы Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Банка России 22 сентября 1993 г. № 40. Положения данного Порядка распространяются на все предприятия и организации независимо от их формы собственности и организационно-правовой формы, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. С 1 января 1998 г. вступило в действие также Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14-П.

     Строгое регулирование правил ведения кассовых операций направлено на обеспечение сохранности денежных средств, предотвращения их необоснованного расходования или избыточного оседания в кассах предприятия, способствует ускорению денежного оборота в народном хозяйстве, сдерживанию инфляции и упорядочению платежей. Для этого предусматривается специальное оборудование помещений кассы, полная материальная ответственность кассира, лимитирование остатков наличных денег в кассе и их расходования, ограничение срока хранения в кассе денег на выплату заработной платы работникам предприятия, пособий, стипендий и пенсий тремя днями от времени их получения из банка, а также размера и продолжительности использования авансов на хозяйственные и командировочные расходы.

     Оприходование наличных денег при осуществлении  расчетов с населением должно производиться с использованием контрольно-кассовых машин.

     Применение  контрольно-кассовых машин регламентировано Законом РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993 г.

     Использовать контрольно-кассовые машины (далее по тексту ККМ) для расчетов с населением обязаны все организации (в том числе физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг.

     Исключение  составляют организации, которые в  соответствии с постановлением Правительства  РФ «Об утверждении положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и перечня отдельных категорий предприятий..., организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин» от 30 июля 1993 г. № 745 входят в перечень организаций, освобожденных от обязанности использовать ККМ.

     Таким образом, от применения ККМ освобождены  организации (физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица), осуществляющие:

     - платные услуги населению и применяющие бланки строгой отчетности или приравненные к ним документы (в основном организации, оказывающие услуги — прачечные, химчистки, мастерские по ремонту бытовой техники, автомобилей и т.п.);

     - мелкорозничную (передвижную) торговлю с ручных тележек, с цистерн при продаже пива, кваса, молока и керосина (за исключением цистерн, установленных стационарно и подключенных к емкости завода), с лотков, из корзин, в развал овощами и бахчевыми культурами;

     - продажу газет, журналов, а также сопутствующих товаров в отдельно стоящих киосках (при условии, что выручка от продажи газет и журналов составляет не менее 50 % и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти);

     - торговлю в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, табачными изделиями, произведенными на территории Российской Федерации;

     - торговлю на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для осуществления торговли (за исключением находящихся на указанных территориях палаток, киосков, ларьков, павильонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных торговых мест, автофургонов, а также открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами).

     Освобождаются от применения ККМ религиозные объединения в части реализации предметов культа и религиозной литературы в культовых зданиях и уличных киосках и учреждениях почтовой связи в части реализации по номинальной стоимости знаков почтовой оплаты, предназначенных для оплаты услуг почтовой связи.

     В соответствии с п. 25 приложения к  письму Госналогслужбы России «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением от 5 мая 1994 г. № НИ-6-07/152» действие Закона РФ от 18 июня 1993г. № 5215-1 (далее — Закон РФ) не распространяется на виды деятельности, а также услуги, не связанные с предпринимательством. К таким видам деятельности относятся, например, нотариальная деятельность, а также деятельность учебных заведений по оказанию платных услуг, связанных с образованием и деятельность коллегий адвокатов по оказанию юридической помощи (консультаций) населению.