Принципы организации денежных расчетов в РФ

     а)  перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

     б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

     в)  перечисления денежных средств в целях возврата депозитов и уплаты процентов по ним; г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     С помощью платежных поручений  осуществляются платежи предприятий  и организаций за уже полученные товары и услуги либо производится предварительная оплата товаров одно- и иногородним поставщикам. Последний вид расчетов (предварительная оплата) в условиях разлаженности хозяйственных связей стал наиболее распространенным.

     Платежное поручение составляется на бланке типовой формы.

     Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика.

     При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского  счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

     Порядок расчета платежными поручениями.

       
 
 

     1 – отгрузка ТМЦ; 2 – передача платежного  поручения; 3 – списание  денежных сумм  с расчетного счета  плательщика; 4 –  выписка о списании  суммы; 5 – выписка  с расчетного счета поставщика о зачислении суммы. 

     Чек представляет собой письменный приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате с этого счета обозначенной в чеке суммы чекодержателя или о ее перечислении на его счет. В условиях рыночной экономики чек является основным средством безналичных расчетов.

     Распоряжение  чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю - чек, является ничем не обусловленным денежным обязательством и может быть именным, ордерным или на предъявителя.

     В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

     Указанную в чеке сумму плательщик выдает чекодержателю  за счет средств, находящихся на счете  чекодателя, либо за счет средств, депонированных им на отдельном чековом счете.

     Покрытием чека в банке чекодателя могут  быть:

     • средства, депонированные чекодателем  на отдельном счете;

     • средства на соответствующем счете  чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.

     Для получения чеков организация  представляет в банк заявление в одном экземпляре (в двух экземплярах — для получения чеков, оплата которых гарантирована банком) за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия, и с оттиском его печати. В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки.

     В целях обеспечения платежей по чекам  с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя. На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего счета.

     Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации и должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ.

     Банки перед выдачей чеков своим  клиентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, указав на них:

     - наименование банка и его местонахождение;

     - условный номер банка, номер лицевого счета чекодателя;

     - наименование чекодателя - юридического лица;

     - номер его счета;

     - предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек.

     Сумма лимита чека указывается цифрами  и прописью, заверяется печатью и подписями должностных лиц банка.

     Вместе  с чеками банк обязан выдать идентификационную (чековую) карточку. Чековая карточка выдается в одном экземпляре вместе с чеками независимо от их количества и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

     Чек также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

     Расчеты посредством чеков осуществляются за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги как физическими, так и юридическими лицами. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

     Расчеты чеками очень удобны в тех случаях, когда покупатель не хочет платить деньги до того, как получит товар, а поставщик не желает передать товар до получения гарантий платежа.

     Чек не является законным платежным средством, и его выдача не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек лишь заменяет прежнее долговое отношение новым, которое возникает между обязанными по чеку лицами и долг чекодателя остается в силе до момента оплаты его плательщиком.

     Организация, принимающая в оплату чеки, обязана  убедиться в том, что сумма  чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке, номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным в чековой карточке.

     Почтовые  переводы применяются для перечисления алиментов, заработной платы и командировочных расходов, а также в качестве платежей за продукцию и услуги предприятиям и организациям, где нет кредитных учреждений или сумма перечислений не превышает предельной величины, установленной для банковских операций по безналичным расчетам.

     Переводы  через органы связи оплачиваются наличными деньгами или платежными поручениями отправителя, акцептованными банком. Для этого в банк представляется список с указанием получателей денег, сумм и назначений переводов.

     Акцептованное банком платежное поручение со списком  переводов сдается почтовому отделению.

     С развитием рыночных отношений в  практике хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности  широкое распространение получили операции с векселями. Главной причиной столь бурного развития вексельного оборота является кризис неплатежеспособности и всеобщая нехватка денежных средств.

     Обращение векселей в РФ регулируется Федеральным  законом «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ, постановлением ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 г. № 104/1341, постановлением Правительства РФ «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения» от 26 сентября 1994 г. № 1094. 

     1.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИИ

     Внешнеторговая  деятельность российских предприятий  связана с расчетами в иностранной валюте и регулируется валютным законодательством, соблюдение которого является необходимым условием для правового обеспечения ведения бухгалтерского учета валютных операций.

     Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 сентября 1992 г. №3615-1, регулирующий принципы обращения иностранной валюты в стране, дал определение валютных ценностей, классифицировал валютные операции, установил порядок приобретения и использования, а также оценки иностранных валют в виде котировки их курса по отношению к российской денежной единице.

     В соответствии с валютным законодательством  российские юридические и физические лица именуются «резидентами», а  иностранные - «нерезидентами». Резиденты могут производить расчеты и платежи между собой только в российской валюте - рублях - и осуществлять внешнеторговую деятельность при условии обязательной продажи части выручки от экспорта на внутреннем валютном рынке и покупки иностранной валюты только для осуществления импортных операций и перевода дивидендов нерезидентам.

     К валютным операциям относятся:

     - операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, включая использование иностранной валюты в качестве средства платежа и платежных документов в иностранной валюте;

     - ввоз и пересылка валютных ценностей в Российскую Федерацию из-за рубежа и обратно;

     - осуществление международных денежных переводов;

     - операции по открытию и ведению российскими банками рублевых счетов нерезидентов.

     К объектам валютных операций относятся:

     - иностранная валюта;

     - ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

     - драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома;

     - природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды и др.).

     В составе валютных операций различают  текущие операции и операции, связанные  с движением капитала.

     К текущим валютным операциям относятся:

     а)  переводы в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

     б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

     в)  переводы в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

     г) переводы неторгового характера  в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

     К валютным операциям, связанным с  движением капитала, относятся:

     а) прямые инвестиции, то есть вложения в  уставный капитал предприятия с  целью извлечения дохода и получения  прав на участие в управлении предприятием;

     б) портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

     в) переводы в оплату права собственности  на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны ее местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

     г)  предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

     д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

     е)  все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

     Согласно  статье 6 (п.п. 2.2) Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, а валютные операции, связанные с движением капитала, - в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

     В 2001г. в Закон № 3615-1 дважды были внесены  существенные изменения и дополнения. Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 31 мая 2001 № 72-ФЗ были установлены следующие общие правила: