Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2011 в 14:22, реферат
Временные правила определяют аудиторскую деятельность (аудит) как предпринимательскую деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также по оказанию иных аудиторских услуг (п. 3). Как следует из п. 1 ч. II Временных правил, они, правила, применяются, если осуществляются аудиторские проверки деятельности органов государственной власти и управления всех уровней и органов местного самоуправления.
|2.2|Определены
ли объекты и субъекты
+———+—————————————————————————
|2.3|Определены
ли контрольные функции
| |в
должностных инструкциях
+———+—————————————————————————
|2.4|Определена
ли организационная структура
| |экономического
субъекта
+———+—————————————————————————
|2.5|Имеется
ли служба внутреннего аудита
+———+—————————————————————————
|2.6|Имеется ли приказ, устанавливающий лиц, имеющих | | |
| |право получать денежные средства в подотчет для | | |
| |осуществления
хозяйственных операций
+———+—————————————————————————
|2.7|Имеется ли приказ, устанавливающий лиц, имеющих | | |
| |право на осуществление операций с активами | | |
+———+—————————————————————————
|2.8|Имеются
ли должностные инструкции
| |которых
распределено отражение
| |операций
в бухгалтерском учете
+———+—————————————————————————
| 3. Оценка применяемых процедур внутреннего контроля |
+———T—————————————————————————
|3.1|Пересчитываются ли счета—фактуры, полученные от | | |
| |поставщиков,
а также выписанные заказчикам
+———+—————————————————————————
|3.2|Проводятся
ли внезапные проверки
| |средств
в кассе, производственных
+———+—————————————————————————
|3.3|Сопоставляется
ли фактический расход
| |материалов
с нормами, предусмотренными
| |проектно—сметной
документацией
+———+—————————————————————————
|3.4|Сверяется ли оплата труда с нормами и нормативами, | | |
| |предусмотренными СНиП, ЕниР и объемом выполненных | | |
| |работ
по смете
+———+—————————————————————————
|3.5|Осуществляются
ли встречные сверки с
| |для
подтверждения достоверности
| |оприходованных
строительных материалов
+———+—————————————————————————
|3.6|Систематически
ли осуществляется анализ
| |бюджета
организации
+———+—————————————————————————
|3.7|Выявляются ли отклонения, их причины и виновники | | |
L———+—————————————————————————
Приложение 2
Проверка оборотов и сальдо по счетам учета
материальных расходов на осуществление
капитального строительства
————T—————————————————————————
| N | Содержание вопросов | Ответ | Значение проверки |
|п/п|
| | |да |нет| |
+———+—————————————————————————
| 1 |Ограничен ли допуск к бланкам | | |Уменьшает риск |
| |накладных на отпуск | | |подделки документов и|
| |строительных материалов | | |отражения в учете |
| | | | |операций, которые не |
| | | | |совершались |
+———+—————————————————————————
| 2 |Санкционируется ли отпуск | | |Уменьшает риск |
| |материалов лицами, | | |подделки документов и|
| |утвержденными приказом | | |отражения в учете |
| | | | |операций, которые не |
| | | | |совершались |
+———+—————————————————————————
| 3 |Устанавливаются ли нормативы | | |Контролируется |
| |по расходу отдельных | | |перерасход |
| |строительных материалов, | | |строительных |
| |отражаемые в лимитно—заборных | | |материалов |
| |картах | | | |
+———+—————————————————————————
| 4 |Пересматриваются ли нормативы | | |Может быть допущен |
| |по расходу строительных | | |перерасход материалов|
| |материалов с учетом их | | | |
| |качества | | | |
+———+—————————————————————————
| 5 |Проверяет ли специалист | | |Расход строительных |
| |(старший прораб, начальник | | |материалов реальный, |
| |цеха) отчеты по формам N М—29 | | |соответствует |
| |о расходе основных материалов | | |технологическим |
| |в строительстве в | | |требованиям |
| |сопоставлении с расходом, | | | |
| |определенным по нормам | | | |
+———+—————————————————————————
| 6 |Сверяются ли номера расходных | | |Уменьшает риск |
| |накладных, требований с | | |отражения в учете |
| |номерами, выданными | | |несовершенных |
| |бухгалтерией с целью выявления| | |операций |
| |отсутствующих | | | |
+———+—————————————————————————
| 7 |Выписывают ли накладные, | | |Увеличивает риск |
| |требования лица, установленные| | |отражения в учете |
| |приказом | | |несовершенных |
| | | | |операций |
+———+—————————————————————————
| 8 |Выявляются ли виновные лица | | |Уменьшает возможность|
| |при завышении норм расхода | | |мошенничества с |
| |строительных материалов | | |операциями по |
| | | | |списанию строительных|
| | | | |материалов |
+———+—————————————————————————
| 9 |Сличаются ли данные отчетов о | | |Уменьшает возможность|
| |расходе строительных | | |мошенничества с |
| |материалов с данными первичных| | |операциями по |
| |документов, объемами | | |списанию строительных|
| |выполненных работ | | |материалов |
+———+—————————————————————————
| 10|Разработаны ли типичные | | |Уменьшает (или |
| |корреспонденции счетов для | | |увеличивает) риск |
| |наиболее характерных операций | | |средств контроля и |
| |по поступлению и расходу | | |уменьшает (или |
| |строительных материалов | | |увеличивает) риск |
| | | | |ошибок аудитора от |
| | | | |того, что не будут |
| | | | |выявлены существенные|
| | | | |ошибки |
+———+—————————————————————————
| 11|Регулярно ли (раз в неделю) | | |Уменьшает (или |
| |сдаются в бухгалтерию и | | |увеличивает) риск |
| |отражаются в учете отчеты о | | |средств контроля и |
| |расходе материалов | | |уменьшает (или |
| | | | |увеличивает) риск |
| | | | |ошибок аудитора от |
| | | | |того, что не будут |