Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2011 в 20:24, отчет по практике
Главной целью предстоящей аудиторской проверки является подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта во всех существенных аспектах и соответствия совершенных им финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.
При планировании проверки были учтены предпочтительные сроки работы с точки зрения клиента, возможности клиента по размещению сотрудников аудиторской организации на время проверки, уровень подготовки, опыт и профессионализм членов аудиторской группы, а также объемы проверки. Распределяя бюджет рабочего времени группы аудиторов, также были приняты во внимание и уровень аудиторского риска и уровни существенности. В Общем плане аудита были отобраны наиболее значимые статьи в сравнении с выбранными уровнями существенности. Программа аудита была составлена из наиболее значимых сегментов:
производственные запасы (статья актива, имеющая наибольший удельный вес в валюте баланса);
основные средства (статья актива, имеющая наибольший удельный вес в валюте баланса);
кредиторская задолженность (статья пассива, имеющая наибольший удельный вес в валюте баланса);
выручка от продаж (наиболее значимая статья отчета о прибылях и убытках).
| №№ п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель |
| 1. | Аудит основных средств | 15.02.07-18.02.07. | |
| 2. | Аудит долгосрочных финансовых вложении | 15.02.07-18.02.07. | |
| 3. | Аудит производственных запасов | 17.02.07-21.02.07. | |
| 4. | Аудит дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 15.02.07-16.02.07. | |
| 5. | Аудит краткосрочных финансовых вложений | 19.02.07-23.02.07. | |
| 6. | Аудит собственного капитала | 19.02.07-23.02.07. | |
| 7. | Аудит финансовых результатов | 24.02.07-29.02.07. | |
| 8. | Аудит кредитов и займов | 22.02.07-24.02.07. | |
| 9. | Аудит кредиторской задолженности | 25.02.07-29.02.07 | |
| 10. | Формирование аудиторского заключения | 1.03.07-2.03.07. |
| Подготовил
(Должность, подпись, Ф.И.О.) |
__________________________/ |
«___» ______200 _ г. |
| Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | __________________________/ |
«___» ______200 _ г. |
\
9.
ПРОГРАММА АУДИТА
| ПРОГРАММА АУДИТА | РД №9 |
| ОРГАНИЗАЦИЯ зАО «ростовбумага» | ПРОВЕРЯЕМЫЙ
период:
с 01 ЯНВАРЯ пО 31 ДЕКАБРЯ 2006 Г. |
| сегмент
АУДИТА: |
| Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности | Направления аудита |
Источники получения аудиторских доказательств | Методы получения аудиторских доказательств | Планируемое время на проведение процедуры | Исполнитель |
| 1.Существование | Подтверждение того, что все товарно-материальные ценности, отраженные в балансе, существуют | Акты инвентаризации | Проверка документов | 26.03.07 | Медведев С.М |
| 2. Права и обязанности (обязательства) | Подтверждение наличия документов, в которых отражены права организации на товарно-материальные ценности | Договоры поставки | Проверка документов | 26.03.07 | Медведев С.М |
| 3. Возникновение | Подтверждение правильности оценки и соответствующего отчетного периода при приобретении и выбытии товарно-материальных ценностей | Счета, счета-фактуры, накладные, Акт о приемке товаров | Проверка документов | 26.03.07 | Медведев С.М |
| 4. Полнота | Подтверждение того, что организация не имеет в наличии товарно-материальных ценностей, не отраженных в бухгалтерской отчетности | Акты инвентаризации | Проверка документов | 26.03.07 | Медведев С.М |
| 5. Стоимостная оценка | Подтверждение правильности оценки товарно-материальных ценностей в учете и отчетности | Ведомость № 10, Учетная политика | Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций | 26.03.07 | Медведев С.М |
| 6.Точное измерение | Подтверждение выполнения учетной политики при списании товарно-материальных ценностей | Ведомость № 16, Учетная политика | Устный опрос персонала бухгалтерии, проверка арифметических расчетов | 26.03.07 | Медведев С.М |
| 7. Представление и раскрытие | Подтверждение правильности классификации и того, что вся существенная информация по ним раскрыта в финансовой (бухгалтерской) отчетности | Журнал-ордер № 11, Финансовая (бухгалтерская) отчетность (Бухгалтерский баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу, Пояснительная записка) | Прослеживание | 26.03.07 | Медведев С.М |
| ПРОГРАММА АУДИТА | РД №9 |
| ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАО «ростовбумага» | ПРОВЕРЯЕМЫЙ
период:
с 01 ЯНВАРЯ пО 31 ДЕКАБРЯ 2006 Г. |
| сегмент
АУДИТА: |
| Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности | Направления аудита | Источники получения аудиторских доказательств | Методы получения аудиторских доказательств | Планируемое время на проведение процедуры | Исполнитель |
| 1.Существование | Подтверждение того, что все основные средства отраженные в балансе существуют | Акты инвентаризации | Проверка документов | 27.03.07 | Иванова С.Е |
| 2. Права и обязанности (обязательства) | Подтверждение наличия документов, в которых отражены права предприятия на основные средства | Договоры поставки | Проверка документов | 27.03.07 | Иванова С.Е |
| 3. Возникновение | Подтверждение правильности оценки и соответствующего отчетного периода при приобретении и выбытии основных средств | Приказы распоряжения, акты приемки-передачи основных средств | Проверка документов | 27.03.07 | Иванова С.Е |
| 4. Полнота | Подтверждение того, что предприятие не имеет в наличии основных средств, не отраженных в бухгалтерской отчетности | Приказы, распоряжения, акты инвентаризации, бух.баланс, приложения к бух.балансу. | Проверка документов | 27.03.07 | Иванова С.Е |
| 5. Стоимостная оценка | Подтверждение правильности оценки основных средств в учете и отчетности | Учетная политика, отчеты. | Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций | 27.03.07 | Иванова С.Е |
| 6.Точное измерение | Подтверждение выполнения учетной политики при списании основных средств | Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс. | Подтверждение | 28.03.07 | Иванова С.Е |
| 7. Представление и раскрытие | Подтверждение правильности классификации и того, что вся существенная информация по ним раскрыта в финансовой (бухгалтерской) отчетности | Финансовая (бухгалтерская) отчетность (Бухгалтерский баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу, Пояснительная записка), главная книга | Подтверждение | 28.03.07 | Иванова С.Е |
| сегмент АУДИТА: Кредиторская задолженность |
| Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности | Направления аудита | Источники получения аудиторских доказательств | Методы получения аудиторских доказательств | Планируемое время на проведение процедуры | Исполнитель |
| 1.Существование | Подтверждение того, что сумма кредиторской задолженности, которая отражена в учете и отчетности, реально существовала на дату составления отчетности. | Акты инвентаризации | Проверка документов | 28.03.07 | Прусакова К.В |
| 2. Права и обязанности (обязательства) | Подтверждение обоснованности возникновения кредиторской задолженности. | Акт о приемке товаров, Акт приема-передачи основных средств | Проверка документов | 28.03.07 | Прусакова К.В |
| 3. Возникновение | Подтверждение того, что кредиторская задолженность, отраженная в отчетности, имела место в отчетном периоде. | Акт о приемке товаров, Акт приема-передачи основных средств | Проверка документов, устный опрос персонала | 1.04.07 | Прусакова К.В |
| 4. Полнота | Подтверждение того, что нет сумм кредиторской задолженности, не отраженных в учете и отчетности. | Акты инвентаризации | Проверка документов | 1.04.07 | Прусакова К.В |
| 5.
Стоимостная оценка и
точное измерение |
Подтверждение правильности отражения на счетах кредиторской задолженности и отнесение ее к соответствующему отчетному периоду. | Учетная политика | Подтверждение | 1.04.07 | Прусакова К.В |
| 6. Представление и раскрытие | Подтверждение того, что вся существенная информация о кредиторской задолженности полностью и адекватно раскрыта в бухгалтерской отчетности. | Финансовая (бухгалтерская) отчетность (Бухгалтерский баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу, Пояснительная записка) | Прослеживание | 1.04.07 | Прусакова К.В |
| сегмент АУДИТА: выручка от продаж |
| Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности | Направления аудита | Источники получения аудиторских доказательств | Методы получения аудиторских доказательств | Планируемое время на проведение процедуры | Исполнитель |
| 1. Возникновение | Подтверждение того, что продажи, отраженные в учете и отчетности, действительно производились. | договоры купли-продажи, выставляемые счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, расчетно-платежные документы | Проверка документов, подтверждение | 2.04.07 | Бесчетнова К.И |
| 2. Полнота | Подтверждение того, что продажи, отраженные в учете и отчетности, относятся к отчетному периоду. | Выставляемые счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные | Проверка документов, проверка соблюдения правил учета | 3.04.07 | Бесчетнова К.И |
| 3. Стоимостная оценка и точное измерение | Подтверждение того, что выручка от продаж отражена в отчетности в правильной оценке | Счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные | Арифметический пересчет, устный опрос персонала бухгалтерии | 4.04.07 | Бесчетнова К.И |
| 4. Представление и раскрытие | Подтверждение того, что вся существенная информация о продажах полностью и адекватно раскрыта в бухгалтерской отчетности. | Книга учета выставленных счетов-фактур, Книга продаж, журнал-ордер № 11, Главная книга и Отчет о прибылях и убытках. | Прослеживание | 4.04.07 | Бесчетнова К.И |
| Подготовил
(Должность, подпись, Ф.И.О.) |
Руководитель аудиторской проверки __________________/Славенский В.Ю./ | «» марта 2006 г. |
| Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | Руководитель
аудиторской организации ______ |
«12» марта 2006 г. |
Информация о работе Отчет по практике в ЗАО «Ростовбумага» г.Ростов-на-дону