Отчет по практике в ЗАО «Ростовбумага» г.Ростов-на-дону

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2011 в 20:24, отчет по практике

Описание работы

Главной целью предстоящей аудиторской проверки является подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта во всех существенных аспектах и соответствия совершенных им финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.
При планировании проверки были учтены предпочтительные сроки работы с точки зрения клиента, возможности клиента по размещению сотрудников аудиторской организации на время проверки, уровень подготовки, опыт и профессионализм членов аудиторской группы, а также объемы проверки. Распределяя бюджет рабочего времени группы аудиторов, также были приняты во внимание и уровень аудиторского риска и уровни существенности. В Общем плане аудита были отобраны наиболее значимые статьи в сравнении с выбранными уровнями существенности. Программа аудита была составлена из наиболее значимых сегментов:
производственные запасы (статья актива, имеющая наибольший удельный вес в валюте баланса);
основные средства (статья актива, имеющая наибольший удельный вес в валюте баланса);
кредиторская задолженность (статья пассива, имеющая наибольший удельный вес в валюте баланса);
выручка от продаж (наиболее значимая статья отчета о прибылях и убытках).

Скачать полностью (122.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

3 отчет готовый.doc

— 874.00 Кб (Скачать)
 

ОСНОВНЫЕ  ПОКУПАТЕЛИ ИЛИ КЛИЕНТЫ

Наименование Виды продукции (товаров) или услуг Предполагаемый  годовой  объем сделок
1) ДЖИ  ЭМ ПИ , г. Ростов-на-Дону  Бумага, обои 3
2) магазин  «Сканит», г. Ростов-на-Дону 

3) Магазин «обои-юг», г. Ростов-на-Дону

4) «Стиль-К» - издательтсево  , г.Аксай 

5)рекламно-полиграфический центр , г.Шахты

Бумага

Гофрированные обои

Бумага

Бумага

 2

12

10

8

 
 

ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

Экономические условия (уровень кризисности в отрасли, сокращение или расширение производства, наличие серьезной ценовой конкуренции, насыщенность рынка, длительность производственного цикла, сезонность, градообразующая организация и др.)

Происходит  расширение производства, закупается новое оборудование для производства продукции, увеличивается персонал, подбор квалифицированного персонала а так же повышение его квалификации . Ведутся работы по построению новых производственных площадей .Присутствует ценовая конкуренция в городе Ростове-на-Дону , а так же Ростовской области . Перед организацией стоит задача улучшения качества бумаги и картона , повышение производительности предприятия , а так же поиск перспективных направлений . была проведена модернизация существующего оборудования. ЗАО «РОСТОВБУМАГА» постоянно технически перевооружается, компьютеризируется , развивает маркетинговую службу , осваивает новые рынки и формы сбыта продукции . 

Положение данной организации  в своей отрасли  и на рынке (монополист, в десятке крупнейших, срединное положение, отстающее и др.)ЗАО «РОСТОВБУМАГА» не  является монополистом в своей сфере деятельности . Находится в десятке крупнейших организаций по  производству бумаги и картона  по  Ростовской области .
Основные  конкуренты

1)«Технопакинг»  г.Ростов-на-Дону ___________________________________________________________________

2)ООО«ФлексоПринтт»__г.Ростов-на-Дону ________________________________________________________________________________

3)«ГруппаФокс»__г.Ростов-на-Дону ______________________________________________________________________________

Среда внешнего регулирования (правительственные и/или контрольные органы, которые оказывают влияние на деятельность организации)

-

 

ВНУТРЕННИЕ  ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

Особенности реализации (кратко описать продукцию, производимую организацией или оказываемые услуги, отметив все важные факторы, например, особые рынки сбыта или политику ценообразования)

Основные  покупатели и клиенты: Обои-ЮГ, Стиль-К, Рекламно-полиграфический центр , оптово-закупочные базы

Готовая продукция реализуется покупателям  на основе договоров купли-продажи .

Особенности производства (кратко описать процесс производства, отмечая наличие территориально обособленных производств и складов)При изготовлении гофроящика используется сырье собственного производства . В 2004 году была проведена модернизация бумагоделательной машины , внесены изменения в технологический процесс приготовления бумажной массы . Так же происходит переработка макулатурного сырья . Наличие территориально обособленных  производств находится на территории предприятия .
Особенности закупок (кратко описать закупки организации, отметив источники поставок)

Офисная мебель, макулатура, канцелярские товары, инструменты , производственное оборудование .

Поставщики: «Скит», «Зебра», «Радуга», «Макси», «КСМ-1»

 
 

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Приказ  №  91/уп   от 30.12.05 г.
 
Объект  учета Принятые способы  ведения учета
Готовая продукция Оценивается по фактической производственной себестоимости
Незавершенное производство Оценивается по стоимости сырья и энергоресурсов
Основные  средства Объекты основных средств стоимостью до 10 тыс. руб. за единицу списывать на себестоимость продукции (работ, услуг) в момент ввода в эксплуатацию.
МПЗ МПЗ при их выбытии  оцениваются по средней себестоимости 

ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА

(Схема  общей организационной структуры клиента)

Организационная структура управления предприятия:

Председатель  Совета Директоров

Генеральный директор

Зам. генерального директора

Главный бухгалтер

Главный инженер

   Исполнительным органом ЗАО «РостовБумага»  является генеральный директор  ЗАО «РостовБумага».

(Схема  организационной структуры подразделения,  отвечающего за бухгалтерскую  или финансовую работу)

Главный бухгалтер 

Заместитель главного бухгалтера

Старший бухгалтер

Бухгалтер-кассир  бухгалтер з./п   бухгалтер-материалист

Бухгалтер-операционист  Бухгалтер-операционист  Бухгалтер-операционист 

 
 
 

ОСНОВНЫЕ  ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ (на конец проверяемого периода)

  Сумма, тыс.руб. % к итогу
Собственные источники  34230 78.68
Кредиты банков и прочие заемные средства - -
 
Кредиторская  задолженность и средства целевого финансирования 9274 21.31
ИТОГО:            43504 100,0
 
Уровень неотъемлемого риска (выбрать и пометить один из уровней)
ВЫСОКИЙ СРЕДНИЙ     √ НИЗКИЙ
 
 
Подготовил 

(Должность,  подпись, Ф.И.О.)

  Аудитор 

___________________/ Мамаев К.Р.

  
     
Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.) Руководитель  аудиторской проверки _________________/ Романов  В.А.  
 

     Основные виды деятельности ЗАО «Ростовбумага» является производство и реализация картона и бумаги для гофрирования и изделий санитарно-гигиенического назначения.

           Основным источником финансирования  в отчетном периоде являлись  кредиторская задолженность и средства целевого финансирования (21.31%), собственные источники (78.68%).

    В 2006 году ЗАО «Ростовбумага» придерживался учетной политики, утвержденной приказом по предприятию №91 ФЗ от 30.12.2005г., основные моменты которой:

  1. бухгалтерский учет осуществляется централизованной бухгалтерской службой, возглавляемым главным бухгалтером;
  2. основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции;
  3. учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета;
  4. единые нормы командировочных расходов для работников предприятия устанавливаются в пределах норм, определенных правительством РФ;
  5. в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета проводится  инвентаризация имущества и финансовых обязательств;
  6. дополнительно проводится инвентаризация: спирта и ГСМ, денежных средств в кассе  не реже  одного раза в месяц;  готовой продукции, а также в отходах производства ежегодно по состоянию на 1 января;
  7. учет ведется по первоначальной стоимости, которая представляет собой сумму фактических затрат на приобретение или строительство объекта; амортизация начисляется линейным способом;
  8. оценка материальных ценностей производится по фактическим расходам на приобретение. Учет приобретения МЦ производится с использованием счетов 10 без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение МЦ» и 16 «Отклонения в стоимости МЦ»;
  9. оценка незавершенного производства производится по фактически произведенным затратам;
  10. готовая продукция отражается по плановой себестоимости;
  11. выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начислений;

    Уровень неотъемлемого риска с целью  проведения внешней аудиторской  проверки для ЗАО «Ростовбумага» может быть оценен как средний. . Из этого следует, что при разработке программы аудита аудитору следует соотнести проведенную оценку неотъемлемо риска с существенными остатками по счетам бухгалтерского учета и группами однотипных операций на уровне предпосылок подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности или предположить, что неотъемлемый риск в отношении данной предпосылки является высоким. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ОПИСАНИЕ  СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

описаниЕ  системы БУХГАЛТЕРСКОГО учета

РД №3

 
ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАо «Ростовбумага» проверяемый период:

с  01 января    пО 31 декабря 2006 г.

 
 

Раздел  бухгалтерского учета

 Организация и состояние

бухгалтерского  учета и отчетности

 
Вопросы Комментарии
    состав бухгалтерии 
 В состав  бухгалтерии  входят 9 бухгалтеров-специалистов
    наличие учетной  политики
 Закреплена  учетная политика единая для целей бухгалтерского и налогового учета.
    наличие должностных  инструкций, фактические обязанности  работников бухгалтерии и их полномочия
 Для  работников бухгалтерии утверждена должностная  инструкция, а фактические полномочия работников бухгалтерии соответствуют полномочиям, которые закреплены в должностных инструкциях.
    наличие рабочего плана счетов и его особенности
 Имеется
    наличие утвержденного  графика документооборота и осуществление  контроля его выполнения
 Разработан  и закреплен документально график .
    форма бухгалтерского учета;
 В соответствии с учетной политикой применяется автоматизированная форма учета.
    применение  в учете и управлении компьютерных программ
 Предприятие использует  программу «1С:»
    наличие утвержденной внутренней отчетности и осуществление контроля ее составления и предоставления
 Имеется разработка внутренней отчетности , соответствующая  специфике бухгалтерского учета.
    наличие форм первичных  учетных документов, отличных от типовых
 нет
    наличие положения  о порядке проведения инвентаризации (утверждение комиссии по проведению инвентаризации, наличие протоколов заседаний комиссии)
 Имеется положение  о порядке проведения инвентаризации
    система хранения учетных документов
 Учетные документы  хранятся в Архиве в течение 5 лет.

Информация о работе Отчет по практике в ЗАО «Ростовбумага» г.Ростов-на-дону