Отчет по практике в ТОО «Оздоровительный центр Масимова»

В ТОО «Оздоровительный центр Масимова» принята следующая группировка РБП:

По сроку, в течение  которого предполагается списать РБП:

РБП, подлежащие списанию в  течение 12 месяцев;

РБП, подлежащие списанию в  течение периода более 12 месяцев.

По видам:

- страхование;

- разрешения и лицензии сроком не более 12 месяцев;

- периодика (подписка на газеты и журналы);

- начисленные вознаграждения  по лизингу;

Списание РБП производится равномерно в течение отчетных периодов с кредита счета "Расходы будущих  периодов" в дебет счетов учета  расходов по соответствующим статьям  учета затрат. Списание производится в течение срока, установленного при принятии к учету произведенных  расходов как расходов будущих периодов.

Раскрытие в  отчетности.

В зависимости от срока, оставшегося  для списания РБП, остаток РБП  отражается в балансе в разделе  «Текущие активы» по строке «Прочие  текущие активы» или в разделе  «Долгосрочные активы» по строке «Прочие долгосрочные активы». Отражение  производится по балансовой стоимости.

 

8. ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ: ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ.

Финансовая отчетность отражает финансовые результаты операций и других событий группируя их по основным категориям в соответствии с их экономическими характеристиками. Эти категории называются элементами финансовой отчетности. К элементам финансовой отчетности относятся: активы, обязательства и капитал.

Согласно общему правилу  существенные статьи активов и обязательств не должны взаимно зачитываться, они  должны показываться в балансе развернуто.

Активы.

Будущая экономическая выгода, заключенная в активе - это возможность  прямо или косвенно способствовать поступлению в ТОО «Оздоровительный центр Масимова» денежных средств и их эквивалентов. Такая возможность может быть производительной, составляя часть операционной деятельности Данного предприятия. Она также может принимать форму обратимости в денежные средства или эквиваленты, или способности уменьшать отток денежных средств.

Будущие экономические выгоды, заключенные в активе, могут поступать  в Компанию различными путями. Актив  может быть:

- использован отдельно или в сочетании с другими активами при производстве товаров и услуг, реализуемых Данным предприятием;

- обменен на другие активы;

- использован для погашения обязательства;

- распределен среди собственников Данного предприятия.

Все активы должны классифицироваться как долгосрочные, если выполняется одно из условий:

- предполагается использование  более 12 месяцев с отчетной  даты;

- актив не удерживается  для целей торговли;

- актив не представляет  собой денежные средства или  их эквиваленты, не 

 имеющие ограничении на использование.

Обязательства.

Важнейшей характеристикой  обязательства является то, что у  Данного предприятия имеется в наличии обязанность. Обязанность - это долг или ответственность действовать или выполнять что-либо определенным образом. Обязанности могут быть закреплены в правовом порядке, как следствие юридически обязательного договора или законодательного требования, а также могут возникать из нормальной деловой практики. Суммы предполагаемых затрат в отношении реализованных товаров являются обязательствами.

Урегулирование существующего  обязательства связано с оттоком  из Данного предприятия ресурсов, содержащих экономическую выгоду, ради удовлетворения требований другой стороны. Урегулирование существующего обязательства может осуществляться несколькими способами, например:

выплатой денежных средств;

передачей других активов;

предоставлением услуг;

заменой одного обязательства  другим; или

переводом обязательства  в капитал.

Обязательство также может  быть погашено другими средствами, такими как отказ или утрата кредитором своих прав.

Обязательство классифицируется как краткосрочное (текущее), если выполняется одно из условий:

- подлежит погашению в  течение 12 месяцев после отчетной  даты;

- удерживается главным  образом для целей торговли.

Все прочие обязательства  должны классифицироваться как долгосрочные, если выполняется одно из условий:

- подлежит погашению в  течение периода превышающего  период 12 месяцев  после отчетной  даты;

- не удерживается для  целей торговли.

Капитал.

Капитал в балансе должен разбиваться на подклассы: уставный капитал; дополнительный неоплаченный капитал от переоценки основных средств; нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Результаты деятельности Данного предприятия.

Элементами, непосредственно  связанными с измерением прибыли, являются доходы и расходы.

Элементы доходов и  расходов определяются следующим образом:

Доход - это увеличение экономических  выгод в течение отчетного  периода в форме притока или  прироста активов или уменьшения обязательств, что приводит к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих  в капитале.

Расходы - это сокращение экономических выгод в течение  отчетного периода в форме  оттока или уменьшения активов или  возникновения обязательств, что  приводит к уменьшению капитала, отличному  от уменьшения, связанного с распределениями  лицам, участвующим в капитале.

Признание элементов  финансовой отчетности – это процесс включения в баланс или отчет о прибылях и убытках статьи, которая подходит под определение одного из элементов финансовой отчетности и удовлетворяет нижеуказанным критериям признания.

Взаимосвязь между элементами финансовой отчетности означает, что  статья, отвечающая определению и  критериям признания для конкретного  элемента, например актива, автоматически  требует признания другого элемента, например, дохода или обязательства. При оценке соответствия статьи этим критериям и, следовательно, возможности  его признания в финансовой отчетности, необходимо учитывать фактор существенности.

Ошибки.

Возможные ошибки текущего периода, обнаруженные в этом периоде, должны быть скорректированы перед  предоставлением финансовой отчетности. Однако существенные ошибки могут быть обнаружены только в последующих периодах, и такие ошибки прошлых периодов корректируются в сравнительной информации, представляемой и финансовой отчетности за этот последующий период.

Существенная ошибка прошлых  периодов исправляется в финансовой отчетности за период, ближайший к  периоду обнаружения ошибки путем:

(а) пересчета сравнительной  информации за прошлый период, в котором данная ошибка была  допущена;

Величина ошибки, подлежащая исправлению, должна быть более 0,01 % от величины активов.

Состав финансовой отчетности.

Финансовая отчетность Данного предприятия включает в себя:

- Бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и  убытках; 

- отчет о движении денег; 

- отчет об изменениях  в собственном капитале;

- пояснительную записку. 

Финансовая отчетность в  соответствии с МСФО представляется не реже 1 раза в год. Промежуточная  финансовая отчетность предоставляется  в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан, а также по требованию участников Данного предприятия.