Отчет по практике в ТОО «Оздоровительный центр Масимова»

Бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс Данного предприятия представляет активы, обязательства и капитал по состоянию на определенную дату и содержит следующие классы (статьи) в элементах финансовой отчетности:

1)Денежные средства и  эквиваленты денежных средств; 

2)Торговую и прочую  дебиторскую задолженность; 

3)Финансовые активы (исключая  суммы 1) 2) и 8) статьи;

4)Запасы;

5)Основные  средства;

6)Нематериальные активы;

8) Инвестиции, учтенные по  методу долевого участия; 

9) итоговая сумма долгосрочных  активов. классифицированных как  предназначенных для продажи,  и активов .включенных в группы на выбытие и классифицированных как предназначенные для продажи в соответствии .

10) Торговую и прочую  кредиторскую задолженность; 

11) Финансовые обязательства  (исключая суммы указанные в  подпунктах 10) и 15) настоящего пункта)

12)Обязательства и активы  по текущим налогам; 

13)Отложенные налоговые  обязательства и отложенные налоговые  активы ( эти активы всегда классифицируются как долгосрочные);

14) Обязательства, включенные  в группы на выбытие, классифицируемые  как удерживаемы для продажи; 

15)Оценочные обязательства; 

16)Капитал 

Отчет о прибылях и убытках.

Данное предприятие использует функциональный метод анализа затрат, а именно, классифицирует расходы в соответствии с их функцией, как часть себестоимости продаж, реализации или административной деятельности.

В соответствии с вышеназванным  методом Данное предприятие представляет в отчете о прибылях и убытках, раздельно информацию по следующим классам элементов финансовой отчетности:

- Доход от реализации  готовой продукции/товаров/ работ/  услуг; 

- Себестоимость реализованной  готовой продукции (товаров, работ,  услуг);

- Валовой доход; 

- Расходы по реализации;

- Общие и административные  расходы; 

- Прочие доходы и расходы; 

- Операционная прибыль  (убыток);

- Прибыль (убыток) от обычной  деятельности до налогообложения; 

- Расходы по корпоративному  подоходному налогу;

- Прибыль (убыток) от обычной  деятельности после налогообложения; 

Отчет о движении денег.

Отчет о движении денег  обеспечивает информацию, которая дает пользователям возможность оценить:

- Изменения чистых активов;

-Изменения финансовой  структуры (в т.ч. ликвидность и платежеспособность Данного предприятия);

- Способность Данного предприятия влиять на объем и время возникновения денежных потоков.

Данное предприятие использует прямой метод при составлении отчета о движении денег.

Данное предприятие представляет отчет о движении денег в разрезе по видам деятельности, а именно:

- По операционной деятельности - основная деятельность по получению дохода;

-По финансовой деятельности - деятельности, результатом которой  является изменение в размере  и составе собственного капитала.

Отчет об изменениях в собственном капитале.

Отчет об изменениях в собственном  капитале отражает изменение чистых активов Данного предприятия в течение отчетного периода. Эти изменения представляют собой суммарную прибыль и убытки в результате деятельности Данного предприятия в течение периода.

Примечания к  финансовой отчетности.

 

9. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТОО «ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫЙ ЦЕНТР МАСИМОВА» ПО ДАННЫМ  ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ.

Анализ финансового состояния  Данного предприятия начнем с этапа предварительной оценки, основанного на формировании аналитического баланса или уплотненного аналитического баланса-нетто, который будет использоваться во всех дальнейших расчетах финансовых показателей.

Аналитический баланс-нетто  формируется путем перегруппировки  отдельных статей оборотных и  внеоборотных активов, капитала и обязательств, а также устранения влияния на валюту (итог) баланса и его структуру регулирующих статей. Аналитический баланс-нетто Данного предприятия представлен в таблице 1.

Таблица 1. Аналитический  баланс-нетто ТОО «Оздоровительный центр Масимова»

Примечание: таблица 1 составлена на основе анализа бухгалтерского баланса  за отчетный период (с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2011 г.) и примечания к финансовой отчетности за отчетный период

Из представленного в  укрупненном виде  баланса анализируемого предприятия (см. табл. 1) видно, что активы за отчетный период выросли на 78 015 тыс. тенге или на 93,5%, что говорит о колоссальном росте предприятия. Активы выросли в большей степени за счет роста оборотных активов на 62 704 тыс. тенге, что составляет 75,47% от всех активов. Главным фактором роста оборотных активов стал рост прочих оборотных активов, которые выросли на 43 302 тыс. тенге и составили 52,12% в суммарных активах. Нематериальные активы в отчетном периоде составили 0, 9% от всех активов и выросли на 76 тыс. тенге. Товары в отчетном периоде выросли на 9 778 тыс. тенге и составили 11,77%. Краткосрочная дебиторская задолженность предприятия в отчетном периоде составила 9 624 тыс. тенге или 11,58%. Если рассматривать структуру краткосрочной дебиторской задолженности, то ее рост в большей степени обеспечен ростом краткосрочной дебиторской задолженности работников на 7 513 тыс. тенге, тогда как краткосрочная дебиторская задолженность покупателей составила 2 111 тыс. тенге или 2,5% от суммарных активов.

В начале отчетного периода  денежные средства составляли 100% суммарных  активов, при этом 99,66% из них находились в кассе и только 0,34 % на счетах. Величина денежных средств выросла  на 10 113 тыс. тенге, но их доля в структуре активов сократилась на 81%. Это произошло за счет большего роста других активов.

Анализ пассивной части  баланса показывает, что приток средств  за отчетный период в размере 78 015 тыс. тенге был обеспечен ростом собственных средств на 37 539 тыс. тенге, долгосрочных заемных средств на 228 тыс. тенге и краткосрочных заемных источников на 40 249 тыс. тенге. Иными словами, увеличение объема финансирования деятельности предприятия было на 48,12% обеспечено собственным капиталом, на 0,29% - долгосрочным заемным капиталом и на 51,59% - краткосрочными заемными средствами. Так объем заемных средств превышает объем собственных средств. В структуре краткосрочных заемных средств наибольшую долю занимают краткосрочные кредиты в размере 26 075 тыс. тенге, что составляет 31,38% от суммы обязательств и капитала. Наибольшую долю, а именно 74%, в структуре краткосрочных кредитов занимает кредит ТОО "Нефтестройсервис".