Отчет по практике в сбербанке

1.5. Обязательная  продажа части валютной выручки  на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации

Порядок обязательной продажи  части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации  не распространяется на поступления  юридических лиц, государственная  регистрация которых осуществлена в Калининградской области и  которые получают выручку в иностранной  валюте от экспорта товаров (работ, услуг) и (или) результатов интеллектуальной деятельности, произведенных (созданных) в Особой экономической зоне (статья 18 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ).

Обязательной продаже  в соответствии с настоящей Инструкцией  подлежит валютная выручка, указанная  в части 3 статьи 21 Федерального закона "О валютном регулировании и  валютном контроле", получаемая резидентами  в иностранной валюте.

 Обязательная продажа  части валютной выручки резидентов  осуществляется в размере 0 процентов  суммы валютной выручки.

 Для уменьшения подлежащей  обязательной продаже суммы валютной  выручки резидентов учитываются  расходы и иные платежи, связанные  с исполнением сделок, расчеты  по которым осуществляются в  иностранной валюте.

 Обязательная продажа  части валютной выручки резидента  осуществляется по распоряжению  последнего непосредственно уполномоченному  банку либо через уполномоченный  банк на валютных биржах, на  внебиржевом валютном рынке, Центральному  банку Российской Федерации.

Обязательная продажа  части валютной выручки, зачисленной  на транзитные валютные счета резидентов, являющихся комиссионерами, агентами или поверенными (далее - посредники), осуществляется с учетом особенностей.

Валютная выручка, поступившая  по сделкам на транзитные валютные счета посредников в пользу резидентов, являющихся комитентами, принципалами или доверителями на основании договоров  комиссии, агентских договоров или  договоров поручения (далее - резиденты - комитенты, принципалы или доверители), подлежит идентификации посредниками с обязательным предоставлением  в уполномоченные банки справки.

Валютная выручка, поступившая  по сделкам на транзитные валютные счета посредников в пользу резидентов - комитентов, принципалов или доверителей, может быть списана (за вычетом комиссионного  вознаграждения посредников) с транзитных валютных счетов посредников для  осуществления посредниками обязательной продажи части валютной выручки (продажи иностранной валюты в  сумме, превышающей размер обязательной продажи) и перечисления оставшейся валютной выручки на текущие валютные счета посредников.

При перечислении валютной выручки, оставшейся после осуществления  обязательной продажи (продажи иностранной  валюты в сумме, превышающей размер обязательной продажи) с транзитных валютных счетов посредников на их текущие валютные счета (с предварительным  зачислением на транзитные валютные счета), открытые в других уполномоченных банках, в платежном документе  должна содержаться отметка "Обязательная продажа произведена" [4].

ГЛАВА 2.  ПРИМЕНЕНИЕ НОРМАТИВНЫХ И ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ  ДОКУМЕНТОВ В КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

2.1. Правила ведение  учета депозитных операций кредитных  учреждений в Российской Федерации

Депозитные операции представляют собой операции банков и иных "кредитных  учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в  иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов. От юридических лиц  депозиты принимаются в безналичном  порядке. Предприятия и организации  представляют в свой банк платежное  поручение, на основании которого происходит зачисление средств. Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы  денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются  на счетах в банке.

Корреспондентские отношения - договорные отношения между кредитными учреждениями, банками, устанавливаемые  в целях осуществления платежно-расчетных  операций по поручению друг друга. Корреспондентские  отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх  суммы лимита, установленной для  одного банка. Кроме того, крупные  банки-корреспонденты для более  мелких могут давать консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять  ценными бумагами по их поручению.

Межбанковские депозиты, как  срочные, так и до востребования, в большинстве случаев представляют собой средства, которые банки  держат друг у друга короткое время  для осуществления расчетов, регулирования  уровня ликвидности баланса, выполнения требований органов денежно-кредитного регулирования. Разновидностью депозитных счетов является резервно-корреспондентский  счет банков в Центральном банке, служащий базой клиринговых расчетов для реализации мероприятий по регулированию  денежно-кредитной системы.

Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро», корреспондентский  счет, открытый данным банком для другого  банка, называется счетом «лоро». Открытие счетов «ностро» и «лоро» производится на основании заключенных между  банками договоров. В договорах  определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в  виду, что платежи с указанных  счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться  в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить  операции по корреспондентскому счету  сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством  предоставления банку-корреспонденту кредита («овердрафт») с отдельного балансового счета, если это предусмотрено  договором о корреспондентских  отношениях между банками [10].

2.2. Порядок начисления  процентов по операциям, связанным  с привлечением и размещением  денежных средств банками

Положение N 39-П определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

Положение не регламентирует порядок начисления процентов по кредитным договорам, заключаемым  между Банком России и банками. Указанный  порядок устанавливается соответствующими нормативными актами Банка России; не регулирует отношения по ведению банковских счетов клиентов банка, этот порядок регламентируется соответствующими нормативными актами Банка России;не определяет порядок начисления причитающихся к уплате (получению) процентов по долговым обязательствам юридических и физических лиц (векселям, депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и другим долговым обязательствам), а также по операциям, осуществляемым с использованием банковских платежных карт. Этот порядок регламентируется соответствующими нормативными актами Банка России.

НАЧИСЛЕННЫЕ (НАКОПЛЕННЫЕ) ПРОЦЕНТЫ ПО ПАССИВНЫМ ОПЕРАЦИЯМ БАНКА (ПО ОПЕРАЦИЯМ БАНКА, СВЯЗАННЫМ С  ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ) - проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка (физическим и юридическим лицам, включая банки) по привлеченным от них денежным средствам и учитываемые на счете по учету обязательств банка по уплате процентов.

НАЧИСЛЕННЫЕ (НАКОПЛЕННЫЕ) ПРОЦЕНТЫ ПО АКТИВНЫМ ОПЕРАЦИЯМ БАНКА (ПО ОПЕРАЦИЯМ  БАНКА, СВЯЗАННЫМ С РАЗМЕЩЕНИЕМ  ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ) - проценты, причитающиеся  к получению от клиентов банка (юридических  лиц, включая банки, и физических лиц) по размещенным у них денежным средствам и учитываемые на счете  по учету требований банка по получению  процентов.

ПРИЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ - проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита) юридических и физических лиц, в  том числе по невостребованным суммам вклада (депозита) в установленный  договором срок либо при наступлении  предусмотренных договором обстоятельств, а также на счета по учету прочих привлеченных средств и увеличивающие  сумму вклада (депозита) или остатка  по счету, на которую в дальнейшем начисляются проценты.

ПОЛУЧЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ ПО АКТИВНЫМ ОПЕРАЦИЯМ БАНКА (ПО ОПЕРАЦИЯМ БАНКА, СВЯЗАННЫМ С РАЗМЕЩЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ) - проценты, списанные со счетов клиентов - заемщиков банка (расчетных, текущих, счетов банковского вклада), в т.ч. списанные с корреспондентского счета банка - заемщика, внесенные  в установленном порядке наличными  денежными средствами в кассу  банка - кредитора, зачисленные на корреспондентские  счета банка - кредитора.

УПЛАЧЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ ПО ПАССИВНЫМ  ОПЕРАЦИЯМ БАНКА (ПО ОПЕРАЦИЯМ БАНКА, СВЯЗАННЫМ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ) - проценты, зачисленные на счета клиентов банка (расчетные, текущие, счета банковского вклада), уплаченные в установленном порядке наличными  денежными средствами из кассы банка, списанные с корреспондентского счета банка - заемщика, зачисленные  на корреспондентские счета банка - кредитора.

 ПРОСРОЧЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  БАНКА ПО УПЛАТЕ ПРОЦЕНТОВ  (ПРОСРОЧЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ БАНКА  ПО УПЛАТЕ ПРОЦЕНТОВ) - проценты, начисленные банком - заемщиком по  привлеченным денежным средствам  в пользу физических или юридических  лиц, включая банки, но не  выплаченные по наступлении установленного  соответствующим договором срока  либо по наступлении предусмотренных  договором обстоятельств.

ПРОСРОЧЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ  ПО ПОЛУЧЕНИЮ ПРОЦЕНТОВ - задолженность  по процентам, причитающимся к получению  от юридических и физических лиц, включая банки, но не полученным банком - кредитором по наступлении установленного соответствующим договором срока либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств.

В соответствии со ст. 30 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" отношения между  банком и его клиентами (физическими  и юридическими лицами, включая банки) осуществляются на основе договоров / соглашений.

 Бухгалтерские операции  банка по уплате и получению  процентов по привлеченным и  размещенным денежным средствам  осуществляются на основании  распоряжения (внутреннего документа  банка) соответствующего структурного  подразделения банка бухгалтерскому  подразделению банка, подписанного  уполномоченным должностным лицом  банка.

В распоряжении указываются  номер и дата соответствующего договора, наименование владельца банковского  счета (клиента - вкладчика / клиента - заемщика), вид вклада (депозита), кредита (займа), вид и размер процентной ставки, способ уплаты (получения) процентов.

 Уплата (получение) процентов  по привлеченным или размещенным  денежным средствам осуществляется  в денежной форме: юридическими  лицами только в безналичном  порядке, а физическими лицами - в безналичном порядке и наличными  денежными средствами без ограничения  суммы на основании приходных  (расходных) кассовых ордеров.

Получение банком - кредитором процентов от клиентов - заемщиков  производится следующими способами  и на основании указанных ниже документов:

1) путем списания денежных  средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента  - заемщика (юридического лица) на  основании его платежного поручения,  а также распоряжения физического  лица на списание денежных  средств со счета вклада (депозита);

2) путем списания денежных  средств в порядке очередности,  установленной законодательством,  с расчетного (текущего), корреспондентского  счета клиента - заемщика (обслуживающегося  в другом банке) на основании  платежного требования банка  - кредитора (в поле "Условия  оплаты" платежного требования  указывается "без акцепта") при условии, если договором  предусмотрена возможность списания  денежных средств без распоряжения  клиента - владельца счета (при  этом клиент - заемщик обязан письменно  уведомить банк, в котором открыт  его расчетный, текущий, корреспондентский  счет, о своем согласии на безакцептное  списание средств в соответствии  с заключенным договором в  порядке, установленном ст. 847 ГК  РФ);

3) путем списания денежных  средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента  - заемщика (юридического лица), обслуживающегося  в банке - кредиторе, на основании  платежного требования банка  - кредитора (в поле "Условия  оплаты" платежного требования  указывается "без акцепта"), если условиями договора предусмотрено  проведение указанной операции;