Отчет по практике в сбербанке

Должностное лицо банка, подписавшее  документ, несет ответственность  за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке. Работники банка, которые подписали  какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок  в дисциплинарном порядке, а при  наличии в их действиях состава  преступления привлекаются к уголовной  ответственности. В таком же порядке  несут ответственность работники  банка, имеющие право подписи, в  случае превышения ими своих полномочий.

Организация документооборота в банке. Документооборот в банке - это прохождение банковских документов по инстанциям, в определенной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете.

Документооборот имеет две  важнейшие составляющие:

- порядок осуществления  документооборота по отдельным  операциям (расчетным, кассовым);

- график документооборота (определяет конкретное время  (интервал) для расчетно-кассового  обслуживания клиентов, проведения  кредитных и депозитных, а также  межбанковских операций и операций  на фондовом рынке и время  прохождения документов по всем  участкам их обработки). Ключевым  общим интервалом, определяющим  все графики документооборота  по конкретным операциям, является "операционный день" - время,  в течение которого операции  проводятся с их последующим  отражением в учете текущего  дня.

Порядок осуществления документооборота и его графики разрабатываются  каждым банком самостоятельно и утверждаются руководителем банка. При этом организация  документооборота должна обеспечивать выполнение следующих основных требований:

- все расчетно-денежные  документы, поступившие в банк  в течение операционного дня,  подлежат приему, оформлению и  отражению по счетам бухгалтерского  учета в тот же день;

- расчетно-денежные документы,  поступившие в банк по истечении  времени операционного дня, проводятся  по счетам клиентов, как правило,  следующим рабочим днем. Конкретное  время завершения операционного  дня устанавливается руководителем  учреждения банка.

При осуществлении обслуживания:

- прием расчетно-денежных  документов от клиентов - юридических  лиц  в течение операционного  дня производится непосредственно  учетно-операционными работниками  (или в централизованном порядке  через абонентские ячейки или  через специальных работников). Во  внеоперационное время документы  сдаются в банк через специальные  ящики;

- расчетные и кассовые  операции для частных лиц производятся  в течение операционного дня  непосредственно ответственным  исполнителем, выполняющим соответствующие  операции;

- операции самого банка  по оформлению кредитов и депозитов,  а также по реализации долговых  обязательств обычно производятся  в операционное время. Внутрибанковские  операции проводятся во второй  половине дня.

Рабочий день учетно-операционных работников организуется с таким  расчетом, чтобы обеспечить своевременное  оформление поступающих расчетно-денежных документов и отражение их в бухгалтерском  учете по балансовым и внебалансовым  счетам с составлением ежедневного  баланса. Поступающие документы  передаются на ЭВМ в течение всего  дня в соответствии с графиком сдачи документов. Передача документов на телетайпные установки и телеграф предусмотрена в графике по мере оформления расчетных документов клиентов к проведению по счетам клиентов и  составления по ним телеграмм  преимущественно во второй половине дня. Все денежно-расчетные документы, подлежащие отправлению другим учреждениям  банков, отправляются в тот же день[5].

1.3. Обязательные  резервы кредитных учреждений  банковской системы

Обязательные  резервы  (резервные  требования)  -  один   из основных  инструментов  осуществления  денежно-кредитной политики Банка  России - представляют собой механизм регулирования  общей  ликвидности  банковской  системы,  используемый  для  контроля  денежных  агрегатов  посредством снижения денежного  мультипликатора.  Резервные  требования устанавливаются  в  целях ограничения  кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на  определенном  уровне  денежной  массы  в обращении.

 В соответствии со  статьей 25 Федерального закона "О  банках и банковской   деятельности"  кредитная  организация  обязана   выполнять нормативы обязательных  резервов, депонируемых в Банке  России. Обязанность выполнения  резервных  требований возникает  с момента получения лицензии  Банка России на  право  совершения  соответствующих банковских  операций  и является необходимым условием  их осуществления. Кредитная организация   несет  ответственность  за  соблюдение  порядка депонирования   обязательных  резервов  в   Банке России.  Обязательства  кредитной организации перед  третьими  лицами  не  являются  основанием освобождения  от обязанностей  по депонированию обязательных  резервов в Банке России.

В  соответствии  со  статьей  38  Федерального   закона   "О Центральном   банке   Российской   Федерации  (Банке  России)"  размер обязательных  резервов  в  процентном   отношении   к   обязательствам кредитной  организации, а также порядок  их депонирования в Банке России устанавливаются   Советом   директоров   Банка    России.    Нормативы обязательных  резервов  не  могут  превышать 20 процентов  обязательств кредитной организации.

Порядок  депонирования  части привлеченных денежных средств,установленный  настоящим Положением,  распространяется на все кредитныеорганизации,   действующие   на  территории  Российской  Федерации  наосновании  лицензии  (разрешения)  Банка  России  с  правом  совершениясоответствующих  банковских операций.

Небанковские кредитные     организации     (НКО)     осуществляютдепонирование   части   привлеченных   денежных   средств  в  порядке,установленном Положением,  при наличии  в  лицензии  на  осуществлениебанковских   операций   записи,   предусматривающей  право  размещенияпривлеченных НКО средств (остатков на открытых  банковских  счетах)  вкредиты  участникам  расчетов,  и  наличии  в  балансе  НКО остатков насчетах,  входящих  в  перечень  обязательств  кредитной   организации,подлежащих  депонированию  в  Банке  России.

Регулирование  размера  обязательных  резервов,   подлежащихдепонированию  кредитными организациями,  производится территориальнымучреждением  (расчетно-кассовым  центром)  Банка   России   по   местунахождения   головной  кредитной  организации  в  целом  по  кредитнойорганизации,  включая  филиалы,  находящиеся на территории России. Есликредитные   организации,   расположенные   на   территории  РоссийскойФедерации,  имеют свои филиалы,  открытые в установленном  порядке  заграницей  (в странах  ближнего зарубежья либо на территориях  государствдальнего зарубежья),  то указанные филиалы  самостоятельно  депонируютчасть  привлеченных ими средств в национальном банке того государства,на территории которого  открыт  филиал,  в  порядке  и  по  нормативамобязательных     резервов,     установленным    национальным    банкомсоответствующего   государства.При   этом   кредитная   организацияпредставляет  в  территориальное  учреждение (расчетно-кассовый центр)Банка России  документ)  подтверждающий  факт  депонирования  филиаломкредитной  организации  обязательных резервов со стороны национальногобанка  этого  государства,  если  такое  подтверждение  представляетсянациональным банком страны местонахождения филиала.

В этом случае кредитная  организация,  расположенная на территорииРоссийской  Федерации,  представляет в соответствующее  территориальноеучреждение (расчетно-кассовый  центр)  Банка  России,  кроме  сводногобаланса  в  целом  по  кредитной организации,  включая  все ее филиалы,также  баланс  без  включения  в  него  филиалов,   расположенных   натерритории зарубежных государств.

Если зарубежный филиал кредитной  организации-резидента РоссийскойФедерации    в    соответствии    с    законодательством   государстваместонахождения  филиала  не   депонирует   обязательные   резервы   внациональном    банке   этого   государства,   кредитная   организацияпредставляет  Расчет  регулирования  размера  обязательных   резервов,депонируемых  в  Банке  России,  по данным сводного баланса в целом покредитной  организации, включая все ее филиалы (в т.ч. расположенные натерритории зарубежных государств).

Регулирование  размера  обязательных  резервов,   подлежащихдепонированию,  производится всеми кредитными организациями  ежемесячно(по состоянию на 1-е  число  месяца,  следующего  за  отчетным)  путемсверки сумм фактически внесенных  средств и подлежащих внесению, исходяиз остатков на счетах привлеченных средств  и  действующих  нормативоврезервных  требований.

Расчет размера средств,  подлежащих резервированию на  1-е  числокаждого   месяца,   и   другие  необходимые  документы  представляютсясоответствующему   территориальному   учреждению   (расчетно-кассовомуцентру)  Банка  России  вместе  с  балансом в  срок,  установленный дляпредставления баланса  кредитной  организации  на  1-е  число  месяца,следующего за отчетным.

В тех случаях,  когда  срок представления  кредитной  организациейбухгалтерского  баланса  на  1 января отчетного  года с заключительнымиоборотами установлен более ранний,  чем срок представления  баланса  иРасчета  размера  регулирования  обязательных  резервов  на  1 февраляотчетного   года,   регулирование   размера   обязательных   резервов,подлежащих  депонированию  в  Банке  России  по  состоянию на 1 январяотчетного    года,    производится     территориальным     учреждением(расчетно-кассовым центром) Банка России дважды на основании Расчетов,составленных:

- по данным баланса  без заключительных оборотов;

- по данным баланса  с заключительными оборотами  (представляемогов составе годового  бухгалтерского отчета).

При этом кредитная  организация  в  срок,  установленный  ей  дляпредставления   баланса   с  заключительными  оборотами,  одновременнопредставляет Расчет  регулирования  размера  обязательных  резервов  идругие  необходимые  документы.  На основании представленного  баланса сзаключительными оборотами  и Расчета регулирования размера  обязательныхрезервов  территориальное  учреждение  (расчетно-кассовый центр) БанкаРоссии   производит   перерасчет   обязательных   резервов   кредитнойорганизации в установленном порядке.

Покрытие обязательных резервов различными видами  приносящихдоход  активов не допускается.На   обязательные   резервы,    депонированные    кредитнымиорганизациями в Банке  России, проценты не начисляются [2].

1.4.  Обязательные  нормативы кредитных учреждений

В целях обеспечения экономических  условий устойчивого функционирования банковской системы РФ, защиты интересов  вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом РФ «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» ЦБ РФ установлены следующие  обязательные экономические нормативы  деятельности банков:

· минимальный размер уставного  капитала для вновь создаваемых  банков;

· минимальный размер собственных  средств (капитала) для действующих  банков;

· нормативы достаточности  капитала;

· нормативы ликвидности  банков;

· максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков;

· максимальный размер крупных  кредитных рисков;

· максимальный размер риска  на одного кредитора (вкладчика);

· максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;

· максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

· максимальный размер вексельных обязательств банка;

· нормативы использования  собственных средств банков для  приобретения долей (акций) других юридических  лиц.

В случаях нарушения законодательства, несоблюдения установленных Банком России экономических нормативов (в  результате чего был нанесен ущерб  другим банкам и клиентуре), непредставления  отчетности, подведения итогов года с  убытками и возникновения в связи  с этим угрозы интересам вкладчиков и кредиторов, выявления иных систематических  нарушений в банковской деятельности, неисполнения предписаний Банка  России об устранении выявленных им ранее  нарушений Банк России вправе потребовать  от учредителей (акционеров) кредитного учреждения, допустившего нарушения: осуществления  мероприятий по финансовому оздоровлению банка, замены руководителей банка, ликвидации банка.

Банк России вправе также  применить к банку, допустившему нарушение, следующие санкции: взыскать с него в бесспорном порядке штраф  в размере 1 процента уставного капитала; повысить размеры обязательных резервов: назначить временную администрацию  по управлению банком на период, необходимый  для его финансового оздоровления; отозвать лицензию на совершение банковских операций [1].