Отчет по практике в сбербанке

Федеральное агентство по образованию

ГОУ Омский государственный  педагогический университет

Университетский колледж

 

 

 

 

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ

 

 

 

 

 

Выполнил:

студент

специальности «Банковское  дело»

_____________________________

 

 

Дата защиты_______________

Оценка____________________

Подпись руководителя_______

 

 

 

Омск,  2013

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………….………………………..……….3

ГЛАВА 1. НОРМАТИВНЫЕ И ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, КАК ОСНОВНЫЕ СОСТОВЛЯЮЩИЕ  БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ....…………….….4

1.1.  Нормативная и законодательная  база кредитных учреждений……………….…4

1.2. Первичные документы и компьютерные программы, применяемые кредитными организациями………………………………...….......................................5

1.3. Обязательные резервы кредитных учреждений банковской системы. ……..…...9

1.4.  Обязательные нормативы кредитных учреждений………………………..……12

1.5. Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации ……………………………………………………...…13

ГЛАВА 2. ПРИМЕНЕНИЕ НОРМАТИВНЫХ И ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ В КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ……………………………………………………..……..15

2.1. Правила ведение учета депозитных операций кредитных учреждений в Российской Федерации …………………………..……………………………….……15

2.2. Порядок начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками………..………………………………...…16

2.3.Методика определения собственных средств кредитныхорганизаций………..........................................................................................................21

2.4. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях…………...26

2.5.Правила выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями, расположенными на территории РФ…………………………………………..………29

2.6. Порядок принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций……………………..…………………………………………………………..31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………..………………………….36

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………………………...………………..…….37

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………………..….……38

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Производственную практику я проходил в филиале Сберегательного банка 8634, находящийся по адресу Маршала Жукова 4/2. Сотрудники банка ознакомили меня с основными видами операций, которые выполняет банк, а так же основными нормативными документами.

Основанный в 1841г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный  банк, удовлетворяющий потребности  различных групп клиентов в широком  спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке  вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 февраля 2012г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50%, а его кредитный портфель соответствовал 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 20 000 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Республике Казахстан и на Украине. Также планируется создание дочерней структуры на территории Республики Беларусь. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынках Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014г.

Целью данной практики являлось – умение применять нормативные  и законодательные документы, как  основные составляющие банковской деятельности.

.

 

 

ГЛАВА 1.   НОРМАТИВНЫЕ  И ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, КАК  ОСНОВНЫЕ СОСТОВЛЯЮЩИЕ  БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

 

1.1.  Нормативная  и законодательная база кредитных  учреждений

 

Нормативная и законодательная  база деятельности кредитных учреждений банковской системы все время  меняется. Экономический кризис, обвал  банковской системы 1998 г. как следствие  накапливающихся диспропорций в  народном хозяйстве и денежном обороте  затормозили развитие банков, более  того, по некоторым позициям отбросили  их на несколько лет назад, девальвировав  капиталы денежно-кредитных институтов, сократив их численность, однако как  рыночные институты банки сохранили  свою значимость в экономике переходного  периода.

Нормативную основу исследования составляет действующее законодательство Российской Федерации – это, прежде всего, Конституция РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и некоторые другие. Последние годы отмечены более активным законотворчеством в банковской сфере. В частности, были приняты Федеральный закон «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», «Федеральный закон «О кредитных историях» и некоторые другие. Все они были проанализированы в процессе исследования.

Важным источником исследования стали подзаконные нормативные  акты: указы Президента РФ, постановления  и распоряжения Правительства РФ, нормативные акты Центрального банка  РФ, а также материалы судебной и арбитражной практики, в том  числе, постановления и определения  Конституционного Суда РФ.

Законодательные и нормативные  акты:

- Гражданский кодекс (часть  первая);

- Налоговый кодекс (часть  первая);

- Федеральный закон "Об  обществах с ограниченной ответственностью";

-Федеральный закон "О  государственной регистрации юридических  лиц и индивидуальных предпринимателях";

- Распоряжение Мэра г.Москвы  от 17 апреля 1998г. № 392-РМ "Об  использовании изображения герба  города Москвы, наименований "Правительство  Москвы", "Мэрия Москвы", "Москва" на бланках документов, печатях, штампах, удостоверениях и вывесках органов исполнительной власти города и организаций городского подчинения";

- постановление Правительства  РФ "Об использовании в названиях  организаций наименований "Россия", "Российская Федерация", № 1463 от 07.12.96г; 

- распоряжение Мэра "О  создании в Московской регистрационной  палате городского реестра печатей", от 25 августа 1998г.; № 843-РМ;

- ПРИКАЗ МРП от 20 января 1999 г. N 17 с Инструкцией для филиалов  МРП о порядке утверждения  эскизов печатей и штампов; 

- приказ МНС "Об утверждении  порядка и условий присвоения, применения, а также изменения  идентификационного номера налогоплательщика  и форм документов, используемых  при учете в налоговом органе  юридических и физических лиц", от 27.11.98г. № ГБ-3-12/309 (в ред. Приказа  МНС РФ от 24.12.1999 N АП-3-12/412);

- Федеральный Закон "Об  обязательном пенсионном страховании  в Российской Федерации" №  167-ФЗ от 15.12.01г. с изменениями  от 29.05.02г; 

- порядок регистрации  страхователей в исполнительных  органах фонда социального страхования  РФ (Постановление Фонда социального  страхования РФ от 4 декабря 2000 г. N 119 с изменениями от 23 февраля  2001 г.);

- положение о фирме.

Банковская система не изолирована от окружающей среды, напротив, она тесно взаимодействует с  ней, представляет собой подсистему более общего образования, какой  служит экономическая система. Будучи частью более общего, банковская система  функционирует в рамках общих  и специфических банковских законов, подчинена общим юридическим  нормам общества, ее акты, хотя и выражают особенности банковского сектора, однако могут вноситься в общую  систему, как и она сама, только в том случае, если не противоречат общим устоям и принципам, строят общую систему как единое целое [11].

 

1.2.  Первичные  документы и компьютерные программы,  применяемые кредитными организациями

 

Первичные документы - это  акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные  документы, как правило, прилагаются  к мемориальным документам. В последних  делается запись о прилагающихся  первичных документах. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки.

К числу мемориальных документов относятся расчетно-денежные документы, мемориальные документы, кассовые и  внебалансовые ордера.

Все мемориальные документы  с приложенными первичными документами, подтверждающие совершение банком операций за данный день, называются документами  дня.

Совокупность мемориальных и первичных документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию.

Виды мемориальных банковских документов:

1. Расчетные (платежные поручения (см. Приложение 1), требования, чеки, аккредитивы (см. Приложение 2), платежные ордера, авизо, ордера-распоряжения кредитного отдела);

2. Кассовые (объявления, денежные чеки, приходные (см. Приложение 3), расходные (см. Приложение 4), ордера);

3. Документы по внутрибанковским операциям (мемориальные ордера).

Все документы по месту  их составления подразделяются на банковские, составляемые учреждениями банков, и  клиентские, поступающие от предприятий, учреждений и организаций.

Формы банковских документов стандартизированы и унифицированы.

Перечень утвержденных к  применению форм документов определен  Общероссийским классификатором управленческой документации (утвержден Госстандартом  России в 1993 году). В деятельности банков в основном используются бланки класса форм 04 "Унифицированная система  банковской документации", т. е. бланки по банковским операциям начинаются с 04 (например, платежное требование - 0401061). Вместе с тем в состав утвержденных документов постоянно вносятся изменения  в части формата документов и  правил их оформления.

 При необходимости  (или отсутствии утвержденного  бланка) банки разрабатывают и  утверждают собственные формы  документов.

Совершение операций в  кредитной организации может  происходить на основании электронного платежного документа, а в случаях, установленных действующим законодательством  и договором, - его бумажной копии, заверенной уполномоченным лицом. Электронные  платежные документы должны содержать  все реквизиты платежных документов, предусмотренные утвержденными  форматами и нормативными актами Банка России. Бумажные копии электронных платежных документов, предназначенные для хранения в качестве оправдательных документов по совершенным операциям, а также подлежащие приложению к выпискам из счетов, заверяются штампами кредитной организации и подписями ее работников. В электронных платежных документах должен быть обеспечен аналог собственноручной подписи клиента.

Особенности оформления документов по отдельным операциям:

- операции, совершаемые без  документов клиентов банка, оформляются  документами, составляемыми самими  банками согласно требованиям  Правил ведения бухгалтерского  учета в банках, расположенных  на территории РФ №61, на бланках  действующих форм. Сюда относятся,  в частности, приходные и расходные  кассовые ордера, мемориальные балансовые  и внебалансовые ордера, распоряжения  кредитного отдела и др. Эти  операции требуют дополнительного  контроля;

- основанием для проведения  операций по корреспондентским  счетам является выписка по  корреспондентскому счету, выдаваемая  банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ  РФ, ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом;

- при проведении операций  на фондовом, валютном и других  рынках основанием для учета  операций служат выписки расчетных  центров бирж, дилеров, отчеты  о проведенных операциях и  другие документы.

Данные документов, раскрывающие их содержание, называются реквизитами. Требования к реквизитам документа  содержатся в законе "О бухгалтерском  учете".

Стандартные документы содержат следующие основные реквизиты:

- дату документа (различается  дата составления и дата исполнения  документа: там, где не предполагается  разрыв, - отметка, там, где предполагается  разрыв, - отдельный реквизит);

- номер документа;

- наименование клиента  (ИНН) и его банка (БИК);

- наименование контрагента  (ИНН) и его банка (БИК);

- сумму (числом и прописью);

-контировку - документы,  служащие основанием для проводок, должны контироваться (иметь номера  счетов по дебету и кредиту);

- назначение платежа (содержание  операции, а при необходимости  - основание для ее совершения);

- коды технической обработки;

- подписи ответственных  лиц  клиента и оттиск его  печати;

- подписи работников банка,  проверивших документ.

Все документы должны быть оформлены на пишущих или электронных  машинках. Кассовые документы заполняются  от руки. Исправления в банковских документах не действительны, даже если они оговорены. Денежно-расчетные  документы изготавливаются методом  мультипликации, т.е. их количество должно быть достаточно для совершения бухгалтерских  записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам.

Банк не несет ответственности  за отказ в приеме сомнительных документов.  Бланки строгой отчетности подлежат дополнительному внебалансовому учету.