Отчет по практике в БТА

По журналу-ордеру "Расчеты с подотчетными лицами" первичными документами являются: авансовые отчеты  с прилагающимися к ним оправдательными документами (мягкие чеки, накладные, корешки приходных кассовых ордеров, квитанции об оплате наличными, счета гостиниц, ресторанов и т.д.),   командировочные   удостоверения   с   прилагающимися   к   ним оправдательными документами (счета гостиниц, за телефонные услуги, билеты и т.д.). Накопленные в журнале-ордере итоги главный бухгалтер переносит в сальдово-оборотную ведомость.

По журналу-ордеру "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами" первичными документами являются данные следующих журналов-ордеров:

"Касса", "Расчетный счет", и прилагающиеся  документы (распоряжения суда, другие  документы). Накопленные в журнале-ордере  итоги главный бухгалтер переносит  в сальдово-оборотную ведомость.

По журналу-ордеру "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" первичными документами являются договора на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), накладные, акты и прочее, а также следующие журналы-ордера: "Касса", "Расчетный счет", ведомости расчетов с поставщиками, ведомость учета поступивших накладных. Накопленные в журнале-ордере итоги главный бухгалтер переносит в сальдово-оборотную ведомость.

К журналу-ордеру по учету товаров первичными документами  являются журналы-ордера "Касса", "Расчетный счет", материальный отчет по движению товаров на складе за отчетный период, специальные расчеты (реализованного наложения, списания транспортных расходов на издержки обращения и т.д.). Накопленные в журнале-ордере итоги главный бухгалтер переносит в сальдово-оборотную ведомость.

По расчету  ведомостей, по заработной плате и  отчислениям во внебюджетные фонды  и местных налогов первичными документами являются табеля по учету  рабочего времени, специальные расчеты  и так далее. Накопленные в  ведомости итоги главный бухгалтер  переносит в сальдово-оборотную ведомость.

Для формирования ведомости по налогам и отчислениям во внебюджетные фонды, итоги которой главный бухгалтер переносит в сальдово-оборотную ведомость, на основе информации, содержащейся в соответствующих журналах-ордерах, ведомостях и расчетах. 

Технический порядок проведения кассовых операций отделом «Расчетных счетов».

Настоящий технический порядок устанавливает  правила проведения кассовых операций отделом «Расчетных счетов» в  АО «БТА Банк» в соответствии с действующим законодательством РК.

Взаимоотношения банка с юридическим и физическим лицом владельцем счета «далее клиент»  регулируется Указом Президента РК, имеющего силу закона «О банках и банковской деятельности в РК», нормативными правовыми  актами Национального Банка РК положениями и правилами Банка.

Основным  кассовым расходным документом в  отделе, котором оформляются операции по приему и выдаче денег – является чековая книжка.

Клиент  для получения чековой книжки обязан написать по установленной форме  заявление и предъявить документы, удостоверяющий личность «паспорт, удостоверение».

Чек должен быть заполнен разборчивым почерком от руки чернилами или напечатан  на машинке и должен содержать  наименование Клиента, номер счета, РНН, наименование банка, а на обратной стороне чека обязательно указано назначение сумм. Сведения о назначении платежа на обратной стороне чека заверяются подписями чекодателя.

Клиент  в случае утери и похищения  чековой книжки немедленно должен уведомить  об этом Банк. Банк не несет ответственность  за выплату денег по утерянному или похищенному чеку, если выплата произведена до получения Банком уведомления об утере или похищении чековой книжки. Банк освобождается от ответственности, если Клиенту нанесен ущерб, вследствие оплаты чека с подложными подписями, подложной печатью или с подложным текстом.

Чеки  Банка принимаются в течение  десяти дней со дня выписки, не считая день выписки, без исправления даты, обозначенной на документе.

Кассовые  расходные операции, выполняемые  ответственными исполнителями, контролируются контролером. Контролер ведет кассовый журнал по расходам. Контроль операции должен быть оформлен по образцу заполнения.

     Документооборот по приходным  кассовым операциям должен быть  организован так, чтобы выдача  квитанции Клиентам и зачислению их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.

Технический порядок приема и обработки расчетных  документов по «Отделу расчетных  счетов».

     Расчетные документы представляемые  клиентами должны соответствовать  требованиям стандартов и содержать:

Наименование  расчетного документа;

Номер расчетного документа, число, месяц, год  его выписки;

Наименование  банка плательщика «головного банка», код банка, местонахождение банка (город);

Наименование  плательщика, номер его счета  в банке;

Наименование  получателя средств, номер его счета  в банке, код банка получателя средств;

Назначение  платежа;

Сумма платежа;

На первом экземпляре подписи распорядителя  кредитов и оттиск присвоенной предприятию  печати. 

Также мной был изучен «Порядок открытия банковских счетов».

В соответствии с Инструкцией «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня», утвержденной Постановлением Правления  Национального Банка РК от 4 марта 1997 года № 61, Банк открывает и ведет  банковские счета в тенге и иностранной валюте.

Банковские  счета подразделяются на текущие  и сберегательные счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, а также корреспондентские счета  банков.

Для открытия банковского  счета заключается договор банковского счета между банком и клиентом, включающий в себя реквизиты сторон, предмет договора, индивидуальный идентификационный код, присвоенный Банком владельцу счета, регистрационный номер налогоплательщика-владельца счета, условия оказания банком услуг, порядок их оплаты, иные условия.

Расчетные операции в тенге и иностранной  валюте.

Банк  осуществляет следующие расчетные  операции в тенге и иностранной  валюте:

• Зачисление поступающих согласно платежным документам денег на текущие счета клиентов;
• Списание по поручению владельцев счетов (уполномоченных органов) сумм для зачисления их на счета кредиторов;
• Прием и выдачу наличных денег;
• Начисление и выплату установленных вознаграждений (интереса) за хранимые на счетах деньги;
• Денежные расчеты между хозяйствующими субъектами за предоставленные товарно-материальные ценности, услуги, выполненные работы;
• Перечисление обязательств клиентов по платежам в бюджет, во внебюджетные фонды;
• Зачисление денег на текущие счета юридических лиц в иностранной валюте;
• Списание денег по поручению клиентов с их валютных счетов;
• Прочие расчетные операции.

Для удобства клиентов Банк предоставляет сервис «Удаленный клиент», предназначенный  для ведения расчетных операций с помощью телекоммуникационных средств. Клиент, используя персональный компьютер, модем и телефонную линию, формирует, отсылает в Банк и получает из Банка платежные документы через модемно-компьютерную связь. Не выходя из собственного офиса, экономя время, клиент имеет возможность:

• Производить денежные и валютные платежи;
• Получать из банка документы о движении денег по счетам;
• Подавать заявки на покупку или продажу валют;
• Получать прогнозирующие денежные проводки;
• Получать оперативную информацию с Алматинской Биржи финансовых инструментов (AFINEX) и  Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ);
• Обмениваться с Банком любой текстовой информацией.

При этом платежи производятся день в день.

Вся информация, передаваемая по каналам связи, кодируется специальным образом при помощи индивидуальных для каждого клиента ключей, что обеспечивает полную конфиденциальность передаваемой информации.

Банком  оказываются услуги по конвертации  иностранной валюты, осуществляются операции с наличной иностранной  валютой и тенге, документарные  аккредитивы, документарные инкассо, гарантийные и сейфовые операции.    

Также часть практики я проходила в отделе ценных бумаг и депозитных операций.

АО “БТА Банк” готов предложить срочные вклады в тенге и в иностранной валюте (доллары США и EURO) физическим и юридическим лицам, резидентам и нерезидентам, как клиентам так и не клиентам АО “БТА Банк”. А также новые виды вкладов для физических лиц.

     Сроки размещения денег на  срочные вклады: от 15 дней до 12 месяцев.

     Минимальные суммы денег, размещаемые  на срочные вклады:

для физических лиц: в тенге - 10.000,0 тенге, в USD – 100,0 долл. США

для юридических  лиц: в тенге - 100.000,0 тенге, в USD - 1.000,0 долл. США, в EURO - 1.000,0 EURO.

В данном отделе была изучена работа бухгалтерии, функциональные обязанности работников бухгалтерии, работа соответствует новым стандартам ведения бухгалтерского учета.

Главной целью и основной задачей бухгалтерского учета кассовых операций является повседневный контроль за поступлением, движением, сохранностью денежных средств и  денежных документов в кассе, который осуществляется на основе правильно оформленных документов по поступлению, выбытию денежных средств, как в национальной, так и в иностранной валютах.

      Правила хранения, приема и выдачи, также  учет денежных средств и денежных документов в кассе временным порядком ведения кассовых операций. 

Изучение  применяемых в  БТА форм ведения  бухгалтерского учета

Для открытия расчетного счета главный бухгалтер организации предоставил в банк следующие документы:

• копию учредительного договора;
• копию Устава предприятия, заверенную нотариусом;
• справку о постановке на учет в налоговую инспекцию с подписью ответственного лица и печатью;
• карточки с образцами подписей руководителя предприятия и главного бухгалтера в 3-х экземплярах, заверенные нотариально;
• заявление на открытие расчетного счета;
• приказ о назначении главного бухгалтера – копия.

На основании  этих документов банк открыл данному  предприятию постоянный расчетный  счет. Об открытии счета главный  бухгалтер учреждения банка на подлинном  экземпляре Устава предприятия сделал отметку с указанием номера счета и заверил этот факт гербовой печатью. Банк присвоил расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер. Предприятие, которому открыт расчетный счет, является его владельцем. Оно распоряжается в пределах предоставленных ему прав всеми средствами, числящимися на этом счете.

Без согласия владельца расчетного счета банк имеет право на списание средств  в следующих случаях:

• погашение просроченных ссуд;
• выплата просроченных платежей налоговым и финансовым органам;
• выполнение решений суда и арбитража.

Главный бухгалтер занимается вопросами  координации   деятельности работников бухгалтерии и других отделов  фирмы, взаимоотношениями фирмы  с налоговыми органами и другие вопросы.

В бухгалтерии  предприятия расчетномый счет имеет 2 субсчета  «Зачислено» (и несколько аналитических счетов к нему по приходу), «Списано» (и несколько десятков аналитических счетов (видов операций) к нему по расходу). Этот счет активный, и сальдо показывает, сколько свободных средств предприятия находится на хранении в банке на определенное число. В бухгалтерском учете на предприятии согласно Плану счетов и инструкции по его применению, поступления средств на расчетный счет отражаются по дебету, а списания – по кредиту. Кредитовые обороты расчетного счета записываются в журнале-ордере 2, а обороты по дебету отражаются в разных журналах-ордерах. Однако, учитывая важность учета и необходимость контроля в бухгалтерии в Банке  дополнительно к журналу-ордеру 2 ведется ведомость 2, в которой учитываются все суммы отнесенные в дебет расчетного счета.