Отчет по практике в БТА

Содержание

Введение

     I.Ознакомление с базой «Банка Туран Алем»

     2.Изучение организаций и режима работы бухгалтерии

3.Изучение  применяемых в  БТА форм ведения  бухгалтерского           учета

     4.Изучение  учетной политики  банка

     5.Первичный  учет труда и  заработной платы

     6.Порядок формирования собственного капитала

     7.Первичный учет доходов и расходов

     8.Финансовая отчетность

Заключение

Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Целью моего отчета является  отражение особенностей ведения  и бухгалтерского учета  в  ОАО “Банк Туран Алем”. В ходе своего отчета о практике работы, считаю необходимым, осветить и ознакомить с историей развития   ОАО “Банк ТуранАлем”.

Остановиться  и рассказать о финансовом положении БТА, привести экономические показатели финансовой деятельности за последний 2007 отчетный год.

     Среди казахстанских банков БТА заслуженно считается элитным консервативным кредитором с высоким качеством обслуживания.

     БТА  является активным участником  рынка государственных ценных  бумаг как первичный дилер и как инвестор. По мере развития национального фондового рынка банк готов к предоставлению брокерских услуг на рынке корпоративных ценных бумаг. В настоящий момент банк оказывает кастодиальные услуги, как для национальных, так и для международных инвесторов.

     Основой бизнеса банка является  торговое финансирование предприятий,  занимающихся экспортом-импортом  сырьевых ресурсов и товаров  массового спроса.

     В связи с изменениями экономической  ситуации, как в Казахстане, так  и во всем мире, менеджментом БТА  разработана стратегия развития, которая направлена на поиск дальнейших путей роста банка и обеспечение его устойчивого финансового положения. 
 
 
 
 
 

Ознакомление  с базой «Банка Туран Алем

АО  «БТА Банк» является одним из самых динамично развивающихся казахских коммерческих банков. На 1 января 2008 года банк занимает 2 место среди казахских банков по капиталу и активам.

 В  состав банка входят 23 филиала  и 216 расчетно-кассовых отделов.  Банк обслуживает более 30 000 корпоративных  клиентов, занимает первое место по росту депозитной базы (более 500 000 индивидуальных счетов), обслуживает около 30% оборотов на рынке пластиковых карт и более 30% рынка торгового финансирования. 8 ноября 2007 г. международное рейтинговое агентство Moody's повысило долгосрочный депозитный рейтинг в иностранной валюте АО «БТА Банк» на 2 пункта до "Ba1" с "Ba3", рейтинги по Еврооблигациям также были улучшены на 2 пункта до инвестиционного "Baa3" с "Ba2". Присвоенный рейтинг является самым высоким среди всех финансовых институтов стран СНГ.

За этот период АО «БТА Банк» завоевал репутацию стабильного финансово-кредитного учреждения, ориентированного на удовлетворение потребностей каждого клиента в широком спектре банковских продуктов. Инновационность, комплексный подход к обслуживанию клиентов, постоянное совершенствование систем управления работой банка для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций, вот слагаемые успешного развития банка.

 Постоянно  доказывая свой профессионализм  в решении непростых задач и, учитывая растущую конкуренцию, они значительно укрепили свои позиции.

2006 год  стал этапом развития АО «БТА Банка», подтвердившего на практике свою универсальность и надежность. Банк активно работал над расширением и унификацией предлагаемых клиентам банковских операций. Сегодня АО «БТА Банк» предоставляет высококачественные финансовые услуги юридическим и физическим лицам независимо от размеров их финансовых потоков, отраслевой направленности бизнеса и вида собственности. Во многом именно такой подход позволил укрепить и развить позиции банка на финансовом рынке.

Не менее  приоритетным направлением развития мы определили повышение качества обслуживания клиентов. Как результат - рост доверия  клиентов Банку и существенное увеличение количества физических и юридических лиц, обслуживающихся в АО «БТА Банк».

Целенаправленная  работа по расширению услуг Банка  и повышение качества работы с  клиентами оказали воздействие  на заметный рост объема денежного  оборота на основе снижения издержек и роста прибыли. В результате чистый доход Банка за 2007 год составил 486.6 млн. тенге.

Значительно укреплен и показатель устойчивости Банка, его способности участвовать  в высокоприбыльных операциях. Собственный  капитал Банка на 1 января 2007 год  составил 5,1 млрд. тенге, при этом ссудный портфель Банка составил 21,6 млрд. тенге .

Традиционно важное внимание в этом году уделялось  и качеству активов Банка. Была ужесточена политика принятия кредитных решений  и проведения других активных операций на основе более глубокого экономического анализа и повышения требований к мобильности активов и уровня рентабельности. В итоге активы Банка на 1 января 2007 года составили 33,7 млрд. тенге.

Увеличение  уставного капитала с 1 млрд. до 3 млрд. тенге - решение, принятое акционерами  на очередном годовом собрании, - еще одно доказательство успешного развития нашего финансового института.

Вместе  с этим АО «БТА Банк» продолжает активную работу на внутренних рынках. Так, в 2007 году Банком эмитированы купонные облигации, которые были успешно размещены в короткие сроки. Привлекаемые средства будут распределяться на развитие ипотечного кредитования, а также строительного, транспортного и сельскохозяйственного лизинга.

Успехи  и достижения позволили АО «БТА Банк» в очередной раз закрепить за собой имидж надежного и основательного партнера. Свидетельство тому - результаты анализа двух ведущих рейтинговых агентств: «Standard and Poor's» и «Moody"s». Международные аналитики отмечают быстрый рост коммерческой сети и хорошую прибыльность АО «БТА Банк», что в очередной раз подтверждает надежность и кредитоспособность финансового института для зарубежных инвесторов.

Позиции Банка как универсального финансового  сервисного учреждения, где клиент может получить с меньшими затратами  любой сервис, связанный с денежным обращением, укрепляются год от года. Профессионализм сотрудников, развитая система филиалов и отделений обеспечивают эффективное сопровождение бизнеса клиентов Банка в Казахстане и за рубежом.

Руководство банка надеется, что принятые меры позволят АО «БТА Банк» и в этом году сохранить высокую динамику развития, надежность, эффективность и качество обслуживания клиентов. Как и прежде, большое внимание уделяется улучшению связей с малым и средним бизнесом, и руководство банка уверено, что им удастся укрепить свои позиции в этом секторе экономики.

Основными видами деятельности Банка являются привлечение депозитов, открытие и  ведение счетов клиентов, предоставление кредитов и гарантий, осуществление  расчетно-кассового обслуживания, проведение операций с ценными бумагами и иностранной валютой. Деятельность Банка регулируется Национальным Банком Республики Казахстан (далее - «НБРК»).

Средняя численность сотрудников Банка  в прошедшем году составила 473

человека.

По состоянию  на 31 декабря 2007 года, АО «БТА Банк» владеет АО Пенсионный фонд «БТА Курмет - Казахстан»- 11 % и АО Пенсионный фонд «Валют-Транзит»- 6.7% выпущенных акций Банка. Прочие акционеры владеют менее чем 5% выпущенных акций.

Деятельность  Банка подвержена экономическим, политическим и социальным рискам, присущим ведению бизнеса в Казахстане. Данные риски включают последствия политики правительства, экономических условий, изменений в налоговой и правовой сферах, колебаний курсов валют и осуществимости контрактных прав.

Главным приоритетом в деятельности Банка является удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах. Важнейший показатель устойчивости банка, его способности участвовать в высоко прибыльных операциях — собственные средства. Собственный капитал банка на 01.10.07г. составил 19,6 млрд. тенге. Активы банка составили 68,8 млрд. тенге. А ссудный портфель Банка составил 51,7 млрд. тенге. В целом, АО «БТА Банк» подтверждает свою репутацию устойчивого и динамично развивающегося финансово-кредитного учреждения.

В январе 2007 года АО «БТА Банк» в пределах облигационной программы объявило о выпуске именных купонных облигаций в количестве 5 млрд. штук. Номинальная стоимость каждой облигации составляет один тенге. Ставка вознаграждения - 8% годовых, срок обращения - 3 года. Привлекаемые средства от выпуска облигаций будут распределяться на развитие ипотечного кредитования, лизинга - строительного, транспортного, сельскохозяйственного.

На сегодняшний  день своей дальнейшей стратегией развития банк считает:   расширение   географии   присутствия,   повышение   качества предоставляемых услуг, расширение услуг по ипотечному кредитованию населения Казахстана.  В планах банка - освоение рынка евробондов.

Банком  выдавались займы и авансы преимущественно  клиентам, ведущим деятельность на территории Республики Казахстан в следующих отраслях экономики: (См. Приложение №1).

По состоянию  на 31 декабря 2007 года займы 10 крупным  заемщикам составили 19% от общего портфеля. Валовая стоимость данных займов составляла 4,318,410 тысяч тенге и 2,713,249 тысяч тенге по состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 годов, соответственно.

Итак, изучив историю и финансовое положение  данного банка, пришел к такому выводу: банк работает в соответствии с международными стандартами, введены  новые информационные технологии, собственный капитал банка довольно стабильный, идет активное привлечение клиентов. 

Изучение  организаций и  режима работы бухгалтерии

 Первый  день практики в АО «БТА Банк» был чисто ознакомительный. В операционном отделе я ознакомилась с порядком открытия расчетного счета, необходимой для этого документацией, а также с приемом, проверкой документов и оформлением их оплаты с расчетных и других счетов, приемом платежных документов на инкассо, их обработкой и учетом.

За время  существования предприятия АО «БТА Банк» сформировалась следующая система бухгалтерского учета. На основе информации, содержащейся в первичных документах, в системе бухгалтерского учета делаются определенные корреспонденция счетов, согласно которым    формируются накопительные, сводные вторичные документы. Информация из вторичных документов переносится в сальдово-оборотную ведомость за отчетный период, на основе которой готовятся все виды отчетности.

Одни  из первичных документов являются журнал-ордер "Касса" приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, книга учета приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга,  которая является первым сводным документом. Все выше перечисленные документы оформляются кассиром предприятия и передаются в бухгалтерию, где на их основе формируют журнал-ордер «Касса».  Итоги по этому журналу-ордеру переносят в сальдово-оборотную ведомость.

Для формирования журнала-ордера "Расчетный счет", первичными документами являются выписки банка с расчетного счета  с прилагающимся к ним документами: платежными поручениями корешками объявлений на сдачу в банк наличных денег, инкассовые поручения, квитанции о зачислении денег, инкассированных ранее, мемориальные ордера  о снятии денег за услуги банка и операции банка по поручению предприятия (ценные бумаги, телеграф, расчетно-кассовое обслуживание, услуги электронной почты, оплата процентов за кредит и т.д.), согласно договорам.

Итоги журналу-ордеру переносятся в сальдово-оборотную  ведомость. Все функции по этому  этапу осуществляются главным бухгалтером предприятия. Главный бухгалтер ведет книгу учета собственных, арендованных основных средств и нематериальных активов, их износа и амортизации. В этой книге также отражается информация о проведении переоценки основных производственных фондов. Накопительные итоги данной книги формируют соответствующий журнал-ордер, а его итоги переносятся в сальдово-оборотную ведомость.

По журналу-ордеру "Долгосрочные финансовые вложения" первичными документами являются выписки  из реестра акционеров, договора купли-продажи ценных бумаг, паев обществ, формирование Уставных капиталов и др. Накопленные в журнале-ордере итоги главный бухгалтер переносит в сальдово-оборотную ведомость.