Отчет по практике на хлебозаводе

 

     Из  значений, полученных в результате расчета приведенных четырех  показателей, можно сделать вывод  о том, что все коэффициенты, характеризующие  кредитоспособность, платежеспособность и финансовую независимость ООО «Вира», намного лучше рекомендуемых (нормативных) величин, так как в 2010г.: К_ал = 0,63 > 0,2…0,3; К_пл = 1,26 > 0,7…0,8; К_п = 2,31 > 2; К_н = 0,75 > 0,5.

     Подобные  ситуации наблюдаются и в 2010г., при  этом заметна тенденция роста показателей кредитоспособности ООО «Вира» в динамике. См. рис.2. 

     

     Рис. 2. Динамика коэффициентов кредитоспособности предприятия 

 

      Решая вопрос о кредитоспособности предприятия, т.е. о целесообразности предоставления ему денежного кредита, кредитный инспектор банка, прежде всего, должен выяснить, какова кредитная история предполагаемого заемщика. Для этого необходимо выяснить, как часто и в каких объемах данное предприятие уже получало кредиты и насколько своевременно и полно оно их погашало, включая плату за пользование кредитными ресурсами, т.е. уплату ссудных процентов.

     Проведем  экспресс-анализ кредитной истории  ООО «Вира» , составив таблицы 8 и 9 путем извлечения соответствующих показателей из бухгалтерских балансов предприятия за последние три года. 

     Таблица 8

     Данные  поступлений и погашения кредитов и займов ООО «Вира» в 2009-2010гг. (тыс. руб.)

     Источник: ф. № 4 баланса, ф. № 5 Приложения к балансу, табл.1, ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках». 

     В 2009гг. предприятие прибегало к  относительно крупным заимствованиям кредитных ресурсов, но своевременно их погашало, не допуская просрочки платежей. При этом в полном объеме были погашены и суммы процентов за пользование кредитами. Это свидетельствовало о том, что предприятие нуждалось в больших суммах кредитования и не боялось рисковать, прибегая к их большим размерам кредитных средств.

     На  основе данной информации кредитная  история предприятия могла бы быть воспринята обслуживающим банком как положительная. Она свидетельствовала о том, что изучаемое предприятие относится к получению кредитов с большой ответственностью, не допуская их несвоевременного или неполного погашения, включая платежи по процентам. 

     Таблица 9

     Движение  дебиторской и кредиторской задолженности  ООО «Вира» в 2009-2010гг., тыс. руб.

     Источник: форма № 5 за 2009 и 2010 гг. Форма № 1, строка 220  

     Из  таблицы 9 видно, поведение ООО «Вира» в его отношениях с дебиторами и кредиторами отличается от дисциплины в расчетах с банками, особенно по коммерческим операциям (т.е. по расчетам с покупателями и поставщиками).

     Если  кредиторская задолженность ООО «Вира» имеет тенденцию к росту, то дебиторская задолженность покупателей имеет также тенденцию к росту, превышая уровень 2009г. в 2010г. на 1254 тыс. руб. Однако в управлении дебиторской задолженности предприятия присутствуют некоторые проблемы.

     Рассчитаем  в таблице 10 показатели оборачиваемости  кредиторской и дебиторской задолженности  ООО «Вира». 

 

      Таблица 10

     Анализ  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской задолженности ООО «Вира» в 2009-2010гг.

 

     Из  таблицы видно, что в 2009г. дебиторская  задолженность совершила 30,53 оборотов в выручке предприятия за год. При этом период одного оборота дебиторской задолженности в 2009 составлял 11,96 дней, а в 2010г. 17,07 дней.

     Следовательно, замедление оборачиваемости в 2010г. после роста показателя в 2009г. может  указывать на ряд проблем в области управления дебиторской задолженности предприятия. Это может свидетельствовать о неэффективности политики расчетов с покупателями, либо о влиянии мирового финансового кризиса 2009-2010гг. на платежеспособность контрагентов ООО «Вира».

     Кредиторская задолженность оборачивалась в 2009г. 19,61 раз за год, и к 2009г. показатель уменьшился до 18,92 оборотов за год. Период одного оборота соответственно в динамике увеличился с 18,61 дней в 2009г., 19,29 дней в 2010г. Это указывает на то, что хлебокомбинат стал рассчитываться со своими поставщиками медленнее, что является негативной тенденцией и может быть следствием снижения эффективности работы с дебиторской задолженностью.

     Таким образом, в связи с тем, что  дебиторская задолженность ООО «Вира» оборачивается быстрее, чем кредиторская задолженность, эффект «кассового разрыва», при котором в предприятии может возникнуть дефицит средств в расчетах, можно исключить.

     Вызывает  сомнение достоверность показателей  по НДС. В 2009 г. его величина значительно  выше (почти вдвое), чем в 2010г., хотя задолженность предприятия перед поставщиками (в которую входит и НДС по приобретенным ценностям) существенно сократилась в данном периоде.

     В связи с тем, что экспресс-анализ кредитной истории ООО «Вира» показал некоторые проблемы в функционировании предприятия, проведем комплексный анализ платежеспособности предприятия на основе финансовых коэффициентов. Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны. Но все они содержат определенную систему коэффициентов. В нее входят:

• коэффициент абсолютной ликвидности;
• промежуточный коэффициент покрытия;
• общий коэффициент покрытия;
• коэффициент финансовой независимости.

     В зависимости от величины указанных  четырех коэффициентов банки  распределяют заемщиков между тремя основными классами кредитоспособности. Полного единства между банками в таких классификациях нет. Но чаще всего такая разбивка выполняется в соответствии с таблицей 11. 

     Таблица 11

     Распределение заемщиков по классности кредитоспособности

 

     Оценку  кредитоспособности заемщика часто  сводят к единому показателю - рейтингу заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1, 2, 3) коэффициентов К_ал, К_пл, К_п, К_н и его доли в общей совокупности (100%). Так, к первому классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму - от 151 до 250, к третьему - от 251 до 300.

     В таблице 10 проведем оценку класса кредитоспособности ООО «Вира» согласно описанной методике. 

     Таблица 12

     Определение класса кредитоспособности ООО «Вира»

 

     В соответствии с таблицей 12 можно  сделать вывод, что ООО «Вира» на протяжении всего периода исследования относится к высшему классу кредитоспособности. Рейтинг кредитоспособности предприятия в 2009г. 118,51 балла ,в 2010г. 100 баллов.