Отчет по практике Бум-Банк

    Дт 20202 "Касса кредитной организации"       

    Кт  р/счет клиента

    К выписке из лицевого счета клиента  прилагается ордер. Объявление на внос наличными остаются у кассира, а  в конце дня передаются заведующему  кассой. В конце операционного дня на основании приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег в количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

    Денежная  наличность может приниматься от организаций упакованной в инкассаторские сумки. В Банке ведется список организаций, сдающих денежную наличность в инкассаторских сумках. Кассир Банка при приеме сумки с денежной наличностью и другими ценностями осуществляет ее проверку. После приема сумки кассир подписывает третий экземпляр предпроводительной ведомости, проставляет штамп и возвращает его представителю инкассации, а также выдает ему порожнюю сумку. Пересчет денежной наличности, принятой в сумках, производится в приходной кассе. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть приходованы в операционную кассу в тот же день. После приема сумок от инкассаторов операционный и кассовый работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок, и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов .Учет проинкассированной выручки до пересчета осуществляется следующей проводкой:

    Дт 20209 "Денежные средства в пути"       

    Кт 40906 "Инкассированная денежная выручка"

    Пересчет  денег из сумок доставленных инкассаторами, производится кассирами в присутствии  зав. кассой, выполняющей контрольные функции. После пересчета вложенной в сумку денежной наличности, кассовый работник и зав. кассой сверяют фактически оказавшиеся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах предпроводительной ведомости. При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают предпроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости. При расхождении сумм, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в предпроводительной ведомости, кассир сверяет с зав. кассой сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка, а также при выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне предпроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового и контролирующего работников. Накладные к сумкам направляются операционному работнику для записи результатов пересчета выручки в кассовый журнал по приходу и отражения в бухгалтерском учете. Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки расхождений сумм не выявлено, то в учете выполняется проводка по зачислению сумм выручки в кассу банка на счет клиента:

    Дт 20202 "Касса кредитной организации"

    Кт 20209 "Денежные средства в пути"

    и одновременно

    Дт 40906 "Инкассированная денежная выручка"

    Кт  р/счет клиента.

    Если  при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлен излишек, то в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной на счет до пересчета. Корректировка осуществляется согласно акту об излишках, составленному на лицевой стороне накладной:

    Дт 20209 "Денежные средства в пути"

    Кт 40906 "Инкассированная денежная выручка"

    После этой проводки по дебету счета 20209 и  кредиту счета 40906 отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке. Зачисление проинкассированной выручки  в кассу банка и на счет клиента  осуществляется:

    Дт 20202 "Касса кредитной организации"

    Кт 20209 "Денежные средства в пути"

    Одновременно

    Дт 40906 "Инкассированная денежная выручка"

    Кт  р/счет клиента

    Если  при пересчете проинкассированной   клиентом денежной выручки выявлена недостача, то в учете выполняется  проводка по корректировке суммы, зачисленной на счета до пересчета. Корректировка осуществляется согласно акту о недостаче, составленному на лицевой стороне накладной

    Дт 40906 "Инкассированная денежная выручка"

    Кт 20209 "Денежные средства в пути".

    После этой проводки по Дт 20209 и Кт 40906 отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке.

    Учет  расходных кассовых операций

    Для совершения расходных кассовых операций зав. кассой выдает кассирам расходных  касс под отчет необходимую сумму  денег под расписку в книге  учета принятых и выданных денег.

    Выдача  наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для получения наличных денег  клиент предъявляет денежный чек  операционному работнику. При наличии  на счете клиента остатков средств, достаточных для оплаты чека, операционный работник проверяет обоснованность требований клиента и выплату наличных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати чекодателя с образцами, представленными банку, соответствие номера чека номерам чековой книжки, выданной этому клиенту. После соответствующей проверки операционный работник выдает клиенту контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, а чек передает контролеру по расходным кассовым операциям. Контролер, убедившись в наличии на обратной стороне чека разрешительной надписи операциониста на оплату чека и росписи в получении денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати клиента с образцами, представленным банку. Затем операционист проставляет на оборотной стороне чека свою подпись. Регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек кассиру. После получения денежного чека от контролера, кассир проверяет: наличие подписей должностных лиц банка, оформивших и проверивших денежный чек и тождественность этих подписей имеющимся образцам, тождественность сумм, проставленных в денежном чеке цифрами и подписью; наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности. После этого кассир подготавливает сумму денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку. Затем кассир повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента; выдает деньги получателю и подписывает чек. В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу после сверки его операционным работником и кассиром. Суммы наличных денег списываются с банковских счетов клиентов-получателей средств, что отражается в учете проводкой:

    Дт  р/счет клиента

    Кт 20202 "Касса кредитной организации"

    Положением  Банка России "О порядке ведения  кассовых операций в кредитных организациях" не допускается совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными. В конце операционного дня кассир сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумме выданных за день денег и остаток денег на конец дня. После чего кассир подписывает справку, а приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - в справке кассира. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассир сдает зав. кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Если остаток кассовой наличности на конец дня ниже установленного лимита опер. кассы, Банк должен произвести подкрепление опер. кассы. В том случае, если банку необходимо подкрепить свой кор. счет в РКЦ:

    Дт 20209 "Денежные средства в пути"

    Кт 20202 "Касса кредитной организации"

    Сумма инкассированной денежной наличности поступает через инкассатора  в кассу РКЦ и зачисляется  на кор. счет банка

    Дт 30102 " Корреспондентский счет кредитной  организации в Банке России"

    Кт 20209 "Денежные средства в пути"

    Загрузка банкомата денежной наличностью производится по расходному кассовому ордеру ответственного работника.

    Учет  наличных денежных средств, находящихся  в банкоматах ведется на активном балансовом счете 20208. Аналитический  учет ведется по каждому банкомату и по виду валют.

    Операционный  работник обязан проверить обоснованность требований клиента и выплату  наличных денег, а также проверяет  правильность заполнения чека, тождественность  подписей и печати чекодателя с образцами, представленными банку, соответствие номера чека номерам чековой книжки, выданной этому клиенту. После соответствующей проверки операционный работник выдает клиенту контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, а чек передает контролеру по расходным кассовым операциям. Контролер, убедившись в наличии на обратной стороне чека разрешительной надписи операциониста на оплату чека и росписи в получении денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати клиента с образцами, представленным банку. Затем операционист проставляет на оборотной стороне чека свою подпись. Регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек кассиру. После получения денежного чека от контролера, кассир проверяет: наличие подписей должностных лиц банка, оформивших и проверивших денежный чек и тождественность этих подписей имеющимся образцам, тождественность сумм, проставленных в денежном чеке цифрами и подписью; наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности. После этого кассир подготавливает сумму денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку. Затем кассир повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента; выдает деньги получателю и подписывает чек. В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу после сверки его операционным работником и кассиром. Суммы наличных денег списываются с банковских счетов клиентов-получателей средств, что отражается в учете проводкой:

    Дт  р/счет клиента

    Кт 20202 "Касса кредитной организации"

    Положением  Банка России "О порядке ведения  кассовых операций в кредитных организациях" не допускается совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными. В конце операционного дня кассир сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными  в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумме выданных за день денег и остаток денег на конец дня. После чего кассир подписывает справку, а приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - в справке кассира. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассир сдает зав. кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Если остаток кассовой наличности на конец дня ниже установленного лимита опер. кассы, Банк должен произвести подкрепление опер. кассы. В том случае, если банку необходимо подкрепить свой кор. счет в РКЦ:

    Дт 20209 "Денежные средства в пути"

    Кт 20202 "Касса кредитной организации"

    Сумма инкассированной денежной наличности поступает через инкассатора  в кассу РКЦ и зачисляется  на кор. счет банка

    Дт 30102 " Корреспондентский счет кредитной  организации в Банке России"

    Кт 20209 "Денежные средства в пути"

    Загрузка  банкомата денежной наличностью  производится по расходному кассовому  ордеру ответственного работника.

    Учет  наличных денежных средств, находящихся  в банкоматах ведется на активном балансовом счете 20208. Аналитический  учет ведется по каждому банкомату и по виду валют. Наличные денежные средства, вложенные в банкомат, отражаются:

    Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах"      

    Кт 20202 "Касса кредитной организации"

    При разгрузке банкомата кассир выводит  из него распечатку о суммах денег, выданных на основании банковских карточек и находящихся в банкомате на момент вскрытия, изымает из него кассеты с остатками денежной наличности и загружает новые кассеты. На основании распечатки операционный работник выписывает приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и расходный кассовый ордер, отражающий выдачу денежных средств из банкомата по банковским карточкам клиентов. Заведующий кассой принимает от кассира денежную наличность, изъятую из банкомата, сверяет ее с распечаткой' и расписывается в приходном и расходном кассовых ордерах. Наличные денежные средства, выданные из банкомата на основании карточек клиентов, проводятся по Кт 20208:

    Дт  депозиты для расчетов с использованием банковских карт

    Кт 20202 "Касса кредитной организации"

    Разгрузка банкомата отражается в учете  по Кт 20208:

    Дт 20202 "Касса кредитной организации"       

    Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах"      

    Порядок заключения кассы, ревизия  кассы.      

    По   окончании операций с наличными  деньгами и др. ценностями кассиры сдают зав. кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками. Зав. кассой, приняв деньги, справки и документы от кассиров, проверяет: заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых и выданных денег; правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учеты принятых и выданных денег; соответствует ли количество и сумма сданных кассирами документов данным справок. Кроме того, зав. кассой сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данными справок, распечаток банкоматов и т.д. после сверки кассовых оборотов за день зав. кассой записывает в книгу учета денежной наличности и др. ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе банка, а также остаток др. ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. В случае расхождения между остатком денег в операционной кассе и данными бух. учета зав. кассой немедленно ставит в известность руководителя и главного бухгалтера Банка. После выявления причин расхождения и подтверждения излишка или недостачи денег в кассе об этом составляется акт. При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемориальные документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, затем расходные. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый операционный день. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены гл. бухгалтером Банка с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью. Кассовые документы, срок хранения которых превышает 5 лет, подписываются в отдельные папки со специальной пометкой на лицевой стороне. Кассовые документы за последние 12 месяцев должны храниться в хранилище под ответственность зав. кассой. В ходе проведения ревизии кассы проверке подлежат не только денежные средства, но и прочие ценности. Ревизия проводится по распоряжению руководителя Банка в следующих случаях: