Отчет по практике Бум-Банк

Содержание

 
 

Тема 1. Знакомство с объектом прохождения практики и применяемыми формами и методами учета………………………….……………………...…….2 

Тема 2. Синтетический  и аналитический учет в банках………………………..5 

Тема 3. Оформление и учет пассивных операций банка……………………….8 

Тема 4. Организация, оформление и учет расчетных операций банка………12 

Тема 5. Организация, оформление и учет кассовых операций банка………..19 

Тема 6. Организация, оформление и учет кредитных операций банка……....26 

Тема 7. Организация, оформление и учет валютных операций банка………41 

Тема 8. Организация, оформление и учет операций с ценными бумагами….44 

Тема 9. Организация, оформление и учет внутрибанковских операций…….48 

Тема 10. Учет доходов, расходов, формирования и использования  прибыли банка……………………………………………………………………………...51 

Тема 11. Налогооблажение кредитных организаций………………………….57

 

Тема 12. Отчетность кредитных организаций…………………………………59

 

Тема 1. Знакомство с объектом прохождения  практики и применяемыми формами и методами учета

 

    Местом  прохождения практики является коммерческий банк «Бум-Банк» ООО г.Нальчик ул. Ногмова 62, который был создан 1990г. Банки – это особый вид предпринимательской деятельности, связанный с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением.

    Банки выполняют следующие функции:

• посредничество в кредите между кредитором и заёмщиком;
• посредничество в платежах;
• мобилизация денежных доходов и сбережений и превращение их в капитал;
• создание кредитных орудий обращения

    Филиалом  кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации  и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации.

    По характеру деятельности КБ «Бум-Банк» является коммерческо-сберегательным, т.е. совершающим кредитование населения, промышленных, торговых и др. предприятий главным образом за счет сберегательных вкладов населения. 

    Для регистрации банка должен быть подготовлен  пакет учредительных документов. Состав учредительных документов регламентирует ЦБ РФ. Важнейшим среди них является Устав, который содержит следующие сведения:

• наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адреса);
• перечень выполняемых им банковских операций;
• размер уставного капитала, резервного и иных фондов, образуемых банком;
• указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе;
• данные об органах управления банка, их структуре, порядке образования и функциях.

    Уставный  капитал складывается из средств юридических и физических лиц, он служит обеспечением обязательств банка. В Уставе банка определяется не только размер уставного капитала, но и порядок его формирования. Уставный капитал коммерческих банков может быть создан только за счет собственных средств учредителей.

    Наряду  с уставом для открытия коммерческого  банка необходимо подготовить ряд  других учредительных документов, позволяющих  оценить надежность вновь создаваемого банка. Они включают:

• учредительный договор с полной юридической характеристикой каждого учредителя;
• сведения о руководящем составе банка (руководители должны иметь высшее экономическое образование, не менее чем трехлетний опыт работы на соответствующих должностях);
• экономическое обоснование целесообразности и необходимости создания коммерческого банка, т.е. сведения о возможности привлечения денежных средств, о структуре кредитных вложений, об ожидаемой прибыли и о составе клиентов принимаемых на расчетно-кредитное обслуживание.

    Важнейшими  функциями коммерческих банков являются:

1. аккумуляция денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
2. размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;
5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов    физических и юридических лиц;
6. купля-продажа иностранной валюты;
7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8. выдача банковских гарантий.

    Количество банковских операций и услуг постоянно возрастает и в настоящее время превышает две сотни. Целью деятельности коммерческого банка является максимизация прибыли. Обобщающим показателем деятельности банка следует считать норму прибыли, которую можно рассчитать по формуле: 

    НП = П * 100 % / К           где П – прибыль по балансу; К – капитал. 

    Капитал банка образуют такие основные элементы, как уставный и резервный капитал, специальные фонды, а так же нераспределенная прибыль за вычетом средств, инвестированных в паи, акции различных юридических лиц или перечисленных им для участия в их хозяйственной деятельности.

    Организационная структура банка (см. таб.1). В организационной структуре банка выделяются два основных элемента – структура управления банка и структура его функциональных подразделений и служб. Органы управления обязаны обеспечить бесперебойное, эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его функций. Учредители банка непосредственно участвуют в управлении. Высшим органом управления является собрание акционеров (участников), которое решает все стратегические задачи банка. Собрание акционеров реализует в жизнь свои цели и задачи через исполнительные (управления и отделы) и контрольные органы. Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом (директором, управляющим). К компетенции исполнительного органа относятся все вопросы руководства его текущей деятельностью, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания.

    Для осуществления контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью банка общим собранием  акционеров (участников) избирается ревизионная  комиссия или ревизор банка, причем членом ревизионной комиссии может  быть также лицо, не являющееся участником банка. Ревизионная комиссия проводит проверки по итогам деятельности банка за год и в другое время, как по своей инициативе, так и по решению общего собрания. Общее собрание акционеров (участников) банка также утверждает аудитора банка и размер оплаты его услуг.

    Основными показателями деятельности коммерческих банков являются такие показатели как:

• величина собственного капитала и ее достаточность;
• доходность на единицу активов и вложенного капитала;
• прибыльность на единицу активов и вложенного капитала ;
• норма прибыли и др.

Размер  собственного капитала увеличился на 2722000 (113210000-110488000), а достаточность  собственных средств при этом снизилась на 9,8% (45,8-36), это связано  с тем, что общее количество привлеченных средств (юр.л и физ.л) увеличились на 108039 т.р. (54702 т.р - средства юр.лиц, 53337 т.р – средства физ.лиц).

      Показатели  доходности на единицу активов и  вложенного капитала  на отчетную дату по сравнению с началом отчетного периода изменились следующим образом:

- доходность  на единицу активов снизилась на 2% и составила 3% (в начале отчетного периода было – 5%);

- доходность  на единицу вложенного капитала тоже снизилась на 2% и составила 8% (в начале отчетного периода было – 10%);

- прибыльность  на единицу активов снизилась  на 1% и составила 3% (в начале периода было- 4%);

- прибыльность  на единицу вложенного капитала  тоже снизилась, но на 2% и составила  7% (было – 9%).

      Это связано с тем, что прибыль уменьшилась на отчетную дату по сравнению с началом отчетного периода,  а сумма активов и вложенного капитала наоборот увеличились. А из теории экономического анализа  нам известно, что уменьшение прибыли связано с увеличением расходов. В нашем же случае причиной послужило увеличение расходов по уплате процентов за привлеченные средства на 48% (это связано с ростом размера привлеченных средств) и увеличение административно-управленческих расходов на 38%.

 

Организационная структура КБ «Бум- Банк»

                                        Таблица 1.                         

     

 

Совет учредителей

 

Служба  внутреннего контроля

 
 

Председатель  правления

 

Специалист  по кадрам

 
 
 

Зам. председателя правления

 
 
 
 

Гл.бухгалтер

Филиалы (г.Баксан, г.Тырныауз, г.Прохладный).

 

Нач. ОБУиО

Отдел эк-го планирования и анализа.

 
 

Отд.по кредитованию физ.лиц.

 

ОБУиО

 

Отд.по кредитованию юр.лиц.

 

Отд.валютных операций и по работе с ценными  бумагами.

 

сектор  внутребан- ковских операций ОБУиО

 
 

Отдел кассовых операций.

 
 

Отд.автоматизаций  и инф-ых технологий.

 

Хозяйственный отдел.

 
 
 
 

Тема 2. Синтетический и аналитический учет в банке. 

    Основой построения бухгалтерского учета в  банках России является единая система  счетов синтетического учета, то есть План счетов бухгалтерского учета для  банков.

    Счета представляют собой способ группировки  отражения наличия и движения хозяйственных средств, источников и результатов деятельности Банка. Все счета в Банке подразделяются на счета первого и счета второго порядка.

    Счета первого порядка обозначаются тремя  цифрами, при этом первая цифра соответствует разделу плана счетов, которому принадлежит счет. Номер счета второю порядка состоит из пяти знаков и строится путем прибавления двух цифр справа к номеру счета первого порядка, и в каждом счете он начинается с цифры 01.

    Счета бухгалтерского учета в Банке  активные и пассивные. На активных счетах учитывается денежная наличность в кассах Банка, кредиты выданные, затраты на капитальные вложения, дебиторская задолженность, расходы Банка, имущество и отвлеченные средства Банка, На пассивных балансовых счетах отражаются фонды Банка, средства на счетах юридических и физических лиц, депозиты, прибыль, кредиторская задолженность, доходы Банка и др. Активные счета в Плане счетов расположены в порядке уменьшающейся ликвидности, а пассивные счета в порядке уменьшения востребованности.