ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ТОВАРОВ И ТАРЫ В ОРГАНИЗАЦИЯХ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

37 На расчетный счет предприятия  поступила сумма средств от  покупателей за отгруженную ранее  продукцию

51

62

811000

38 Перечислены алименты

76.1

51

20500

39 Перечислены штрафы за судебные издержки

76.1

51

4500

40 Перечислены суммы торговым  организациям за товары, приобретенные  в кредит

76.6

51

17600

41 Начислены признанные поставщиком  штрафы за нарушение договорных  обязательств по договору поставки  материалов

41.2 НДС 75000

76

90.8

90.7

68

75000

12500

42 По результатам проведенной  инвентаризации имущества оприходованы  излишки:

42.1 Основных средств: 

42.1.1 Оценочная стоимость

42.2 Материалов:

42.2.1 Стоимость

42.3 Форменной одежды:

42.3.1 Стоимость

01

10.1

10.10

91.1

91.1

91.1

140000

27000

14000

43 Получены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда – неосновной вид деятельности)

НДС

76

91.2

91.1

68

70000

11667

44.1 По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача основных средств:

44.1.1 Списана восстановительная стоимость

44.1.2 Списана сумма накопленной амортизации

44.1.3 Списана остаточная стоимость

44.1.4 80% от суммы ущерба отнесено на виновное лицо

44.1.5 Удержана из заработной платы работников, сумма ущерба, относящаяся к данному отчетному периоду (1/10 часть)

44.1.6 20% от суммы ущерба списано на финансовые результаты

44.2 По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача материалов:

44.2.1 Отражена выявленная недостача материалов по фактической себестоимости

44.2.2 Сумма недостачи отнесена на виновное лицо 100 %

44.2.3 Отражена разница между рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материалов

44.2.4 Внесено в кассу сумма недостачи от виновного лица

01.9

02

94

73.2

70

91.4

94

73.2

73.2

50

01

01.9

01.9

94

73.2

94

10.1

94

98

73

240000

160000

80000

64000

6400

16000

25000

25000

5000

30000

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

44.2.5 Списана разница между рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материалов на доходы отчетного периода

98

90.7

5000

45 Уплачены предприятием неустойки  и судебные издержки по рассмотрению  дел в Арбитраж

90.8

51

50000

46 Приобретены запчасти у поставщиков:

46.1 Получены запчасти от поставщиков

46.2 Принят к учету «входной»  НДС

46.3 Оплачены материальные ценности  полностью с НДС за счет  краткосрочного банковского кредита 

46.4 Принят к зачету НДС по  приобретенным материалам

10.5

18.3

60

68.2

60

60

66

18.3

60000

12000

72000

12000

47 Начислены проценты за кредит

47.2 Уплачены проценты за кредит

91.1

66

66

51

22000

22000

48 Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет 99 «Прибыли и убытки»

48.2 Списано сальдо доходов и расходов по текущей деятельности на счет 99 «Прибыли и убытки»

91.5

90.9

99

99

590250

392738

49 Начислен налог на недвижимость 1%

49.1 Списана на счет «Доходы  и расходы по текущей деятельности»  сумма общехозяйственных затрат

26

90.8

68.3

26

1625

75535

50 Начислен налог на прибыль по ставке 18%

99

68.3

176938

51 Списан остаток прибыли

99

84

806050

52 За счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, образованы:

52.1 Фонд накопления в размере 45 %

52.2 Фонд потребления в размере 30 %

52.3 Резервный фонд в размере 15 %

84

84

84

84.1

84.2

82

362723

241815

120908

Номер операции

Расчет сумм по операциям

1.2

1.6.3

1.6.4

465000·20%=93000

43000·34%=14620

43000·0,6%=430

2

465000+93000=558000

3

465000+38000+43000+14620+430+15000=580450

4.2

4.3

4.5

4.7

940000·(100/8)·70/(12·100)=685417

940000-685417=254583

795000+(12800*0,2)+12800=810360

810360*20/120=135060

5.2

5.3

170000·20%=34000

170000+34000=204000

6.2

6.3

(499000+190000+49000)*20%=147600

499000+190000+49000+147600=885600

8.2

56000+10000=66000

9.2

9.3

(159000+69000)*20%=45600

159000+69000+45600=273600

10.2

68000/12=5667

11.1

11.2

11.3

11.4

135000·60%=81000

81000*0,20=16200

135000·40%=54000

(81000+16200)/12=8100

14.2

12600*0,20=2520

20

265000-254000=11000

21

18000+25000-12600-2520-25000=2880 

22

11000+2880=13880

23

23.1

23.2

918000+354100=1272100

363000+55000+59000+23000+23000+15000+214000+17000+14000+19000+116000=

=918000

170000+31000+27000+28000+14000+70000+14100=354100

24.1.1

24.1.2

(363000+55000+59000+214000+19000+116000)·34%=280840

(170000+31000+27000+70000)*34%=101320

(23000+15000+14000)*34%=17680

17000*34%=5780

(363000+55000+59000+214000+19000+116000)·0,6%=8260

(170000+31000+27000+70000)*0,6%=2980

(23000+15000+14000)*0,6%=520

17000*0,6%=170

25.2

(918000-23000+170000+31000+27000+70000)·1%=11930

27.2

138000·20%=27600

28

138000+27600=165600

29.1.1

29.1.2

118000*50%=59000

38000*50%=19000

30.1

30.2

70000*20%=14000

70000+14000=84000

31.1

31.2

56000+5667+54000+160000+660+25000+363000+55000+59000+214000+19000+

+116000+280840+8260+615000+138000+59000+23000+30000+50000+70000+1625=2403052

10000+24000+170000+31000+27000+70000+14100+101320+2980+210000+19000+

+15000+9000-4400-15000-12800-18000=653200

Номер операции

Расчет сумм по операциям

32.1

32.2

Основное производство:

Прибыль: 2403052·15%=360458

НДС: (2403052+360458)·20%=552702

Отпускная цена: 2403052+360458+552702=3316212

Вспомогательное производство:

Прибыль: 653200·15%=97980

НДС: (653200+97980)·20%=150236

Отпускная цена: 653200+97980+150236=901416

33.1

33.2

3316212·20/120=552702

901416·20/120=150236

34.1

34.2

3316212-2403052-552702=360458

901416-653200-150236=97980

41.2

75000*20/120=12500

43

70000*20/120=11667

44.1.3

44.1.4

44.1.5

44.1.6

44.2.3

240000-160000=80000

 80000·80%=64000

64000/10=7200

80000*20%=16000

30000-25000=5000

46.2

46.3

60000·20%=12000

60000+12000=72000

48

48.2

810360+140000+70000-(254583+12800+135060+11667+16000)=590250

66000+3316212+901416+75000+27000+14000+5000-(23000+15000+14000+28000+

+70000+17680+520+2403052+653200+552702+150236+12500+50000+22000)=

=392738

49

(3220000-1270000)*1%=19500(в год)

19500/12=1625

50

Прибыль: 590250+392738=982988

982988*18%=176938

51

980988-176938=806050

52.1

52.2

52.3

806050·45%=362723

806050·30%=241815

806050·15%=120908

Дебет

Кредит

Номер

операции

Номер корр. счета

Сумма, руб.

Номер

операции

Номер корр. счета

Сумма, руб.

Сальдо начальное

3220000

3

08

580450

4.1

02

685417

42.1.1

91.1

140000

4.2

91.2

254583

44.1.1

01

240000

44.1.1

01.9

240000

44.1.2

02

160000

44.1.3

94

80000

Дебетовый оборот

960450

Кредитовый оборот

1420000

Сальдо конечное

2760450

Дебет

Кредит

Номер

операции

Номер корр. счета

Сумма, руб.

Номер

операции

Номер корр. счета

Сумма, руб.

Сальдо начальное

1270000

4.1

01

685417

15

20

160000

44.1.2

01.9

160000

16

23

24000

Дебетовый оборот

845417

Кредитовый оборот

184000

Сальдо конечное

608583

Дебет

Кредит

Номер

операции

Номер корр. счета

Сумма, руб.

Номер

операции

Номер корр. счета

Сумма, руб.

Сальдо начальное

38000

5.5

08

170000

Дебетовый оборот

170000

Кредитовый оборот

-

Сальдо конечное

208000

Дебет

Кредит

Номер

операции

Номер корр. cчета

Сумма, руб.

Номер

операции

Номер корр. счета

Сумма, руб.

Сальдо начальное

18000

17

20

660

Дебетовый оборот

-

Кредитовый оборот

660

Сальдо конечное

18660