Организация кредитования юридических лиц в Республике Беларусь

Источниками информации для проведения анализа  кредитоспособности являются формы  внешней финансовой отчётности, расшифровки  отдельных статей баланса и документы, подтверждающие выполнение условий  по ранее полученным кредитам. Банк вправе использовать и другие доступные  источники сведений о кредитополучателе, в том числе получаемые не от клиента.

Традиционно схема расчёта кредитоспособности включает два этапа.

Первый  этап – оценка экономического положения предприятия на базе принятых банком финансовых показателей, имеющих нормативное значение.

Второй  этап – дополнительная оценка кредитоспособности на основе качественных показателей финансовой отчётности и иной информации. Анализ деятельности предприятия по качественным параметрам позволяет рассчитать итоговый класс его кредитоспособности.

Основой определения кредитоспособности клиента  на обоих этапах является анализ его  финансово – экономического состояния  по данным внешней финансовой отчётности как минимум за год. Структуру  такого анализа обычно составляют пять основных блоков: состав и структура  баланса; финансовая устойчивость предприятия; ликвидность его активов и  платёжеспособность; деловая активность; рентабельность.

В банковской практике традиционно используются следующие методы исследования финансового  состояния клиента на основании  его баланса: анализ абсолютных показателей, вертикальный и горизонтальный анализ, расчёт относительных показателей  или коэффициентов. Последний метод  наиболее распространён, на его основе банками осуществляются рейтинговые  оценки кредитоспособности.

Перечень  основных относительных показателей, которые применяются  

19

банками для анализа финансово-экономического состояния кредитополучателей, включает:

1. Коэффициент текущей  ликвидности (К1) -  характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств организации. Определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретённым активам, дебиторской задолженности, расчётов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации, за исключением резервов предстоящих расходов, т.е. итог II раздела актива бухгалтерского баланса к итогу V раздела пассива баланса (за вычетом строки 640 «Резервы предстоящих расходов»

       

    

              IIА(стр. 290) 

К1 =

            VП (стр. 690) – стр. 640

Минимально  допустимое значение – не ниже  единицы, в противном случае кредитополучатель  оценивается как некредитоспособный, оптимальное значение – 1,7. Нормативное  значение имеет отраслевые особенности;

2) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) – характеризует наличие у организации собственных оборотных средств и является основным критерием для определения её неплатёжеспособности. Определяется как отношение разности капитала и резервов, включая резервы предстоящих расходов, и фактической стоимости внеоборотных активов к общей величине оборотных активов, т.е. отношение суммы итога раздела III пассива баланса и строки 640 «Резервы предстоящих расходов» за вычетом итога раздела I актива бухгалтерского баланса к итогу раздела II актива баланса

            IIIП (стр.490) + стр.640 – IА (стр. 190)

К2 =

                                     IIА

20

Нормативное значение различается в зависимости  от отраслевой принадлежности и                составляет не менее 0,1;

3) Коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств  активами (К3)   -  характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Определяется как отношение всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации, за исключением резервов предстоящих расходов, к общей стоимости активов, т.е. как отношение всех обязательств раздела IV и V пассива баланса за вычетом строки 640 «Резервы предстоящих расходов» к валюте баланса

           IV П (стр. 590) + VП (стр. 690) – стр. 640

К3 =

                                 ВБ (стр. 300 или 700)

Нормативное значение для всех отраслей – не более 0,85. Организация считается  устойчиво неплатёжеспособной в  том случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса  в течение четырёх кварталов, предшествующих составлению последнего баланса,    а также 

наличие на дату составления последнего баланса  значения коэффициента

обеспеченности  финансовых обязательств активами (К3), превышающее 0,85.

Это основные показатели, используемые при  проведении коэффициентного анализа. Для проведения детального анализа  финансового состояния организации  могут использоваться следующие  дополнительные показатели:

4) Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4) на конец отчётного периода. Рассчитывается как отношение суммы краткосрочной и долгосрочной просроченной кредиторской задолженности к валюте баланса 

                               КП + ДП

К 4 =

                       ВБ (стр. 300 или 700),

21

где КП – краткосрочная просроченная кредиторская задолженность

(ф. 5 «Приложение к бухгалтерскому  балансу», гр. 6, сумма стр. 150, 175); ДП  – долгосрочная просроченная  кредиторская задолженность

(ф. 5 «Приложение к бухгалтерскому  балансу», гр. 6, сумма стр. 140, 165);

5) коэффициентом, характеризующим платёжеспособность кредитополучателя и показывающим, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, является коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности. Определяется как отношение наиболее ликвидных активов организации к её текущим обязательствам, т.е. суммы денежных средств (строка 260) и финансовых вложений (строка 270) к итогу раздела V пассива баланса за вычетом резервов предстоящих расходов (строка 640) 

                                 стр. 260 + стр. 270

К абс.л. =

                    V П (стр. 690) – стр. 640 
 

Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности  должно быть не менее 0,2. Более низкий показатель указывает на падение  платёжеспособности предприятия;

6) Коэффициент финансовой независимости (автономии) характеризует долю собственных средств в стоимости имущества организации. Определяется как отношение источников собственных средств к стоимости имущества организации, т.е. суммы III раздела пассива баланса и стр. 640 резерва предстоящих расходов к валюте баланса

                             III П (стр. 490) + стр. 640

К ф.н. =

                               ВБ (стр. 300 или 700)

Минимальное значение  коэффициента – 0,5, его  превышение – признак роста финансовой независимости организации, расширение возможности привлекать средства со стороны. 

22

Кроме приведённых выше коэффициентов  для оценки кредитоспособности используются показатели оборачиваемости оборотных средств, кредитуемых ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, отгруженных товаров, а также другие показатели по усмотрению банка. (Ист. 5, стр. 72 – 77).

Поскольку основные и дополнительные показатели в отдельные периоды для конкретного  банка имеют разную значимость, то анализ кредитоспособности предполагает использование метода рейтинговой (балльной) оценки. Применение этого метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика с помощью синтезированного показателя – рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этого показателя, при которых возможна выдача ссуды.

Каждый  коммерческий банк использует свою, в  определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система  рейтинга утверждается кредитным комитетом  на основе выбранной банком стратегии  развития, причем каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг  с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических  особенностей его деятельности. 

Например, для предприятий торговли большое  значение имеют показатели оборачиваемости  и финансовой независимости. Для  предприятий промышленности первостепенной значение имеет коэффициент быстрой  ликвидности. Сумма рейтинговых  коэффициентов по каждой отрасли  равна 100. Сумма баллов по рейтингу представляет собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс его  кредитоспособности, который определяется путем сравнения фактического значения показателя с утвержденным нормативом.

По  результатам рейтинговой оценки определяется класс кредитоспособности клиента. 

4. Сущность  кредитного договора

 

  Одним из важнейших условий успешной предпринимательской деятельности является возможность своевременного получения  

23

банковского кредита. Отношения клиента и  банка при этом регулируются условиями  кредитного договора.

  По кредитному договору банк  или иная кредитная организация  (кредитор) обязуются предоставить  денежные средства (кредит) заемщику  в размере и на условиях, предусмотренных  договором, а заемщик обязуется  возвратить полученную денежную  сумму и уплатить проценты  на нее. Кредитный договор в  банковской практике называют  еще договором банковской ссуды,  используя термин "ссуда" как  равнозначный словам "кредит" и "заем".[10,63]

В отличие  от договора займа по кредитному договору закон устанавливает особые требования к субъектам данного отношения. Кредитором может выступать только банк или иная кредитная организация. Если по договору займа возможна передача заемщику не только денег, но и заменимых  вещей, то по договору банковского кредита  допускается передача только определенной суммы денежных средств.

Как следует из определения кредитного договора, пользование полученным капиталом  всегда является возмездным. По договору займа стороны могут исключить  необходимость начисления процентов, а в ряде случаев безвозмездность  предполагается в силу прямого указания закона.

Договор займа является односторонним и  реальным. Права и обязанности  у сторон возникают лишь в момент передачи заемщику денег или вещей. В кредитном договоре обязанности  кредитора по выдаче кредита возникают  при заключении договора.

Кредитный договор всегда оформляется в  письменной форме.

Кредитные договоры с юридическими лицами заключаются  на основании так называемой кредитной заявки с приложением документов (технико - экономическое обоснование, предполагаемое обеспечение и т. д.),  в которой содержится просьба рассмотреть возможность заключения кредитного договора. При этом сами условия кредитного договора обычно не рассматриваются. На заявке ставится разрешительная надпись лица, имеющего соответствующие полномочия, однако это не обязательно лицо, имеющее право заключать договоры от имени юридического лица. Указанная надпись предназначена для внутреннего использования, а не для клиента. В судебной практике имел место случай, когда суд не признал факт

24

продления кредитного договора, так как положительная  резолюция одного из руководителей  банка на письме заемщика была адресована другому руководителю банка и  не являлась ответом заемщику.[10,76]