Описание учета и бухгалтерского оформления операций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                   3

1. Организация кассовых операций в банке

    1.1 Организация кассовой работы в банках                                                      4

    1.2 Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка                                                                                                               8

         1.2.1 Порядок приема денежной наличности от организаций                   9

         1.2.2 Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций     13

         1.2.3 Порядок выдачи денег организациям                                                14

    1.3 Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию   населения                                                                                                                16

    1.4 Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов                                                                                                             18

    1.5 Инкассация денежной наличности и других ценностей                          19

    1.6 Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты                           22

    1.7 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы               25

    1.8 Хранение денег и других ценностей                                                          28

    1.9 Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России          31

2. Описание учета и  бухгалтерского оформления операций

    2.1 Порядок пересчета сумок с денежной наличностью                               36

    2.2 Учет наличных денег касс                                                                          37

    2.3 Учет кассового обслуживания РКЦ ЦБРФ                                               40

    2.4 Учет работы с денежной наличностью  при использовании   банкоматов                                                                                                            41

   2.5 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы (оприходование излишков)                                                                                 43

Заключение                                                                                                             45

Библиографический список                                                                                  48

 

ВВЕДЕНИЕ

К разряду традиционных банковских операций можно отнести кассовые операции. Актуальность данной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов.

В современном законодательстве они не включены в состав базовых  операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они  отражают суть банковской деятельности. Трудно себе представить, что банк занимаясь  депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций.

Кассовые операции связаны  с получением, выдачей, хранением  и перевозкой денежной наличности.

Касса – самостоятельное  структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения денежных средств и проведения расчетов наличными.

Цель работы – изучение порядка и учета организации  кассовых операций в кредитных организациях.

Задачами курсовой работы являются:

1.  Определить порядок  документального оформления движения  денежных средств в кассе банка

2.  Выделить особенности  работы с денежной наличностью  при обслуживании населения

3.  Проанализировать порядок  кассового обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских  субсчетов в РКЦ

4.  Указать порядок  инкассации денежной наличности, хранение денег и других ценностей

5.  Ознакомиться с отчетностью  кассовых работников банка и  признаками платежеспособности  банкнот и монеты Банка России.

 

1. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВЫХ  ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ

1.1 Организация кассовой  работы в банках

Советом директоров ЦБРФ 22 сентября 1993 года был принят за № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», который определяет кассовую работу нефинансовых агентов экономики  – предприятий и организаций.

Банк России принял также  положение от 15 января 1998 года № 14 «О правилах организации наличного  денежного обращения на территории Российской Федерации», которым должны руководствоваться уже кредитные  учреждения, а также предприятия  и организации. Этим документом определяется, что для рационального оборота  наличных денег, сокращения затрат, связанных  с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться безналично. Предприятия  и организации всех форм собственности  должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все  суммы, полученные наличными за проданные  товары, оказанные услуги, выполненные  работы и др.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного  оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения  сохранности и сокращения встречных  перевозок ценностей. Лимит остатка  кассы может пересматриваться в  течении года в установленном  порядке по обоснованной просьбе  предприятия, а также в соответствии с договором банковского счета.¹

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируется законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка  России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация  учетно-операционной работы с денежной наличностью определяется целым  рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно  к условиям конкретного банка.

Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

Все организации обязаны  хранить свободные денежные средства в банках.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии  у них лицензии. Для обеспечения  рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании  заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ  за счет средств на корреспондентском  счете.

Положением ЦБРФ от 9 октября 2002 г. № 199-П и письмом ЦБРФ от 4 октября 1993 г. № 18 установлены правила  ведения кассовых операций. В обязанности  бухгалтера-контролера входят следующие  функции:

·  Выписка приходных  и расходных кассовых ордеров

·  Регистрация приходных  и расходных ордеров в кассовом журнале

·  Проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру)

·  Проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в  кассовых журналах (по приходу и  расходу)

·  Обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется  корреспонденция счетов)

·  Расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов

·  Передача документов в  документы дня для включения  их в состав отчета «Операционный  день».

Функциональные обязанности  кассира:

·  Исполнение распоряжений – выдача и прием денежной наличности

·  Ведение кассовой книги (под копирку)

·  Запись исполненных  кассовых документов в кассовую книгу

·  Передача кассовой книги  с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.

Кассовые операции – это  операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка.²

В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:

·  Приходные кассы

·  Расходные кассы

·  Приходно-расходные  кассы

·  Вечерние кассы

·  Кассы для выдачи чековых книжек

·  Кассы пересчета  денежной выручки

Количество таких касс зависит от объема операции и характера  деятельности банка.

ЦБРФ устанавливает правила  ведения кассовой работы в коммерческих банках:

1.  общий порядок ведения  кассовых операций

2.  правила перевозки  денежных знаков

3.  правила хранения  денежных знаков

4.  порядок определения  платежеспособности денежных знаков

5.  порядок замены и  уничтожения поврежденных денежных  знаков.

Для приема и выдачи наличных денег в коммерческом банке создается  отдел кассовых операций.

Для обеспечения своевременной  выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.³

Кассовое подразделение  возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим  кассиром и другими кассовыми  работниками банка, с которым  заключается договор о полной материальной ответственности.

Руководитель, главный бухгалтер  и заведующий кассой банка, должностные  лица, ответственные за сохранность  ценностей, обеспечивают сохранность  денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность  в соответствии с действующим  законодательством РФ и нормативными актами Банка России.⁴

Выполнение операций с  наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с  наличными деньгами и другими  ценностями, заключается договор  о полной материальной ответственности.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность  вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством  РФ.

Кассовым работникам запрещается:

·  передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам

·  выполнять поручения  организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в банке, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников

·  хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка.

Для хранения наличных денег  и других ценностей в течении  рабочего дня кассовые работники  обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.

Кассовые работники приходных  и расходных касс снабжаются образцами  подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные  документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных  кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются  печатью.

Передача приходных и  расходных документов между кассовыми  и операционными работниками  банка производится внутренним порядком.⁵

1.2 Порядок документального  оформления движения денежных  средств в кассе банка

 Движение денежных средств в кассе организации состоит из двух основных стадий:

поступления (прихода) денежных средств в кассу;

выбытия (расхода) денежных средств из кассы.

К основным способам поступления  наличных денежных средств в кассу  организации относятся:

поступление из банка по чеку на выплату заработной платы  сотрудникам, на хозяйственные, операционные и командировочные расходы;

поступление в виде выручки  от покупателей и заказчиков за отгруженные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);,

поступление в виде кредитов или займов, полученных от кредитных  или других организаций;

поступление в виде возврата авансов или займов, ранее выданных другим организациям;