Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2011 в 19:37, реферат
Згідно з П(С)БО 4 під грошовими коштами розуміють готівку, кошти на рахунках в банку та депозити. Для обліку наявності та руху грошових коштів що знаходяться на рахунках у банках і можуть бути використані для поточних операцій призначено рахунок №31 “Рахунки в банках”. Готівка – це грошові знаки національної валюти України банкноти і монети, в тому числі обігові та ювелейні монети, які є дійсними платіжними засобами.
Вступ
Облік розрахунків на рахунках в банку ведеться на основі таких нормативних джерел
Види банківських рахунків і порядок їх відкриття
Облік коштів на рахунках у банку
Облік операцій у національній валюті
Облік операцій в іноземній валюті
Види банківського кредиту та їх характеристика
Порядок відкриття, переоформлення і закриття рахунків в установах банків
Висновок
Питання для самоконтролю
Ключові поняття
Задача
Тести
Список використаної літератури
Ключові
поняття:
Поточні
рахунки; субєкт підприємницької діяльності;
валюта; банк; поточні рахунки; розподільчі
рахунки; кредитні рахунки; депозитні
(вкладні) рахунки; акцептний кредит; авальний
кредит; овердрафт; строковий кредит; кредитна
лінія; цільова направленість; термін
кредиту; валюта кредиту; виписки банку;
аналітичний облік на рахунку; субрахунки.
Задача
На основі даних відобразити операції з обліку руху коштів на початкових рахунках:
С-до поч. 30 – 280грн.
С-до поч. 31 – 245000грн.
С-до поч. 63 – 320000грн.
С-до поч. 65 – 100грн.
С-до поч. 377 – 5600грн.
С-до поч. 60 – 207580грн.
| Господарські операції | Дт. | Кт. | Сума |
| Зараховано виручку за продану продукцію | 311 | 701 | 8000 |
| Оплачено рахунок постач. за одержані матеріали | 631 | 311 | 28000 |
| Перераховано платежі до фонду зайнятості | 653 | 311 | 100 |
| Внесено на поточ.рах. залишок грошей з каси | 311 | 301 | 280 |
| Зараховано на поточ. рах. короткостроковий кредит | 311 | 601 | 15000 |
| Одержано черговий капітал за орендовані основні засоби | 311 | 713 | 1600 |
| Дт. 311 Кт. | |
| 245000 | |
| 280 | |
| 15000 | |
| 1600 | |
| 8000 | |
| 24880 | 28100 |
| 241780 | |
| № | С-до поч. | Обороти за місяць | С-до на кінець | ||||
| Дт. | Кт. | Дт. | Кт. | Дт. | Кт. | ||
| 301 | 280 | 280 | |||||
| 311 | 245000 | 24880 | 28100 | 241780 | |||
| 601 | 207580 | 15000 | 222580 | ||||
| 631 | 32000 | 28000 | 4000 | ||||
| 653 | 100 | 100 | |||||
| 701 | 8000 | 8000 | |||||
| 713 | 1600 | 1600 | |||||
| 377 | 5600 | 5600 | |||||
| Сума | 245280 | 245280 | 52980 | 52980 | 241780 | 241780 | |
Тести
а) 21
б) 352
в) 31
г) 60
а) це кредит, що надається через призначений термін
б) це кредит, який надається повністю негайно після укладення кредитної угоди
в) це кредит, що надається банком для погашення заборгованості
г) такого виду кредиту не існує
а) згода банку надати кредит протягом певного періоду часу, в розмірах, які не перевищують заздалегідь обумовленої суми
б) це складова відкриття рахунку для його подальшого закриття
в) це вид банківського кредиту для здійснення операцій в іноземній валюті
г) поточний рахунок підприємства для здійснення певних операцій
а) безліч
б) 4
в) 3
г) 2
а) довгостроковий кредит, що надається підприємству
б) короткостроковий кредит, що надається банком надійному підприємству понад залишок його коштів на поточному рахунку в межах обумовленої суми
в) кредит, який надається усім підприємствам, незалежно від виду діяльності та фінансового стану
г) такого виду кредиту не існує
а) овердрафт і поточний рахунок
б) депозитний і кредитний рахунок
в) акцептний і авальний кредит
г) контокорентний
кредит
Список використаної літератури: