Облік касових операцій банку

      Аналізуючи  дані вищенаведеної таблиці слід зазначити, що в досліджуваному господарстві рівень абсолютної ліквідності є дуже високим на кінець досліджуваного періоду становить аж  1,52  в той час, як його нормативне значення 0,2 - 0,3. Це свідчить про дуже добру забезпеченість господарства платоспроможними засобами, оскільки на 1 грн. поточних зобов’язань їх припадає аж 1,52 грн. Це означає, що в поточний момент господарство може погасити  всі свої борги.

      Коефіцієнт  ліквідності платоспроможності  на кінець доліджувального періоду по господарству збільшився і склав 36,96. Таке значення  можна оцінити позитивно, оскільки він перевищує 1, як цього вимагають нормативи.

      Коефіцієнт  розрахункової платоспроможності  на підприємстві становить 12,17, що на  11,37 більше нормативного значення. Це свідчить про спроможність підприємства сплатити борги за рахунок д –т заборгованості.

      Більш реальним показником є коефіцієнт критичної  ліквідності, бо у попередніх коефіцієнтах беруть участь запаси, а також продукція  в стадії незавершеного виробництва, які не так скоро перетворяться  на гроші. По господарству  на кінець 2007 року він становить 17,05, що на 5,6 більше ніж на початку досліджуваного періоду. Таке  зростання є позитивним явищем і свідчить про досить високу платоспроможність підприємства.

      Фінансова стійкість визначається цілим рядом  коефіцієнтів, які оцінюють структуру  балансу[21,23,3]. Мета такого набору коефіцієнтів – це оцінка ступеню незалежності підприємства від випадковостей, що пов’язані не тільки з умовами ринкових але і звичайними зривами договорів, системою платежів. Розглянемо фінансову стійкість СЗАТ « Маяк » за допомогою таблиці 2.13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблиця 2.13

Показники фінансової стійкості

      Аналізуючи  дані таблиці перш за все слід відмітити, що співвідношення власного і позичкового  капіталу в господарстві протягом досліджуваного майже не змінилась, і лише у 2006 році коефіцієнт заборгованості зріс на 0,02 у порівнянні з 2005 і 2007 рр., це говорить про відносну сталу політику підприємства щодо заборгованості. Тобто підтверджує незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування.

      Коефіцієнт  економічної незалежності характеризує частку власного капіталу у загальній вартості майна. З приведених даних видно, що протягом року коефіцієнт автономії майже не змінився і на кінець 2007 року становить 0,98. Таке значення є досить позитивним явищем оскільки показник повинен бути достатньо високим, щоб забезпечити гнучкість у використанні власних засобів підприємства,  а згідно з нормативу він повинен бути більше або дорівнювати 0,5, що навіть на 0,48 менше від показника даного підприємства.

      Коефіцієнт  концентрації позикового капіталу протягом 2005 – 2007 років дещо змінився, а саме зменшився 0,16. Це значить, що доля основних засобів та інших оборотних активів профінансована за рахунок позичених джерел скоротилася на 16 %, що підтверджує ефективність та економічність роботи господарства.

      Коефіцієнт  забезпеченості запасів у звітному періоді  порівняно з базисним збільшився на 0,11 і склав 1,3, що говорить про забезпеченість запасів власними джерелами фінансування підприємства.

      Аналізуючи  коефіцієнт забезпеченості товарів, слід відмітити що підприємство майже  не займається перепродажем продукції, тому ту частку товарів яка реалізується  господарство покриває повністю за рахунок власного капіталу.

      Протягом  досліджуваного періоду коефіцієнт фінансової залежності майже не змінився  і становить 1,02 на кінець досліджуваного періоду. Це  означає, що власники повністю фінансують своє підприємство.

      Підводячи підсумок, слід зазначити, що досліджуване господарство фінансово стійким, оскільки досить велика частка в обороті належить власному капіталу підприємства. Протягом 2005 – 2007 рр. дане господарство набуває економічну незалежність та  зменшується його фінансова залежність від зовнішніх джерел фінансування.

 

      

3.     Напрямки покращення рівня кредитоспроможності товариства. 

3.1  Визначення  класу кредитоспроможності товариства 

      Розвиток  підприємництва і успіх у бізнесі  завжди пов'язані з кредитуванням. Гроші - це основа будь-якої виробничої і комерційної діяльності, але одержати банківський кредит (особливо під вигідний відсоток) завжди непросто. В умовах нестабільної економіки банк обов'язково зажадає застави, а потім ще буде оцінювати можливості позичальника в плані повернення грошей, тобто його кредитоспроможність. Тому перед тим, як звертатися в кредитну установу за позичкою, підприємцю варто зайнятися самооцінкою свого фінансового становища ще до звернення в установу банку з заявкою на одержання кредиту. Це дозволить йому аргументувати потребу в кредиті і гарантії його повернення.

      Більшість комерційних банків перед тим, як прийняти рішення про доцільність і умови кредитування, здійснюють оцінку кредитоспроможності позичальника, використовуючи при цьому різні методологічні підходи.

     Залежно від стану платоспроможності, фінансової стійкості, солідності та можливості виконувати свої зобов’язання перед банком підприємство- позичальник  повинне бути віднесене до одного з п’яти класів, які характерезують його надійність:

     Клас  А – підприємство з дуже стійким  фінансовим станом;

     Клас  Б – підприємство зі стійким фінансовим станом;

     Клас  В – підприємство має ознаки фінансового  напруження;

     Клас  Г – підприємство підвищеного  ризику;

     Клас  Д – підприємство з незадовільним  фінансовим станом[25,29].

     Для визначення класу позичальника визначається інтегрований показник його фінансового стану, який розраховується на підставі коефіцієнтів кредитоспроможності підприємства, їх вагових значень та вагових коефіцієнтів аналітичних груп:  

     Таблиця 3.1

     Рейтингова  шкала для визначення класу кредитоспроможності підприємства

     Порядок визначення інтегрованого показника  відбувається різними способами. Розглянемо один из таких прийомів.

       Попередньо здійснюється оцінювання розрахованих фактичних значень К_з.л,  К_л,  К _а.л,  К _ф.с,  К   _ф.н,  К  _ав,  К_з . Залежно від того, в яких параметрах знаходиться фактичне значення коефіцієнта, останній набуває одне зі значень ( 2, 1 чи 0). Оцінювання здійснюється згідно наступної таблиці:

     Таблиця 3.2

     Рейтингова  шкала для оцінювання фінансового  стану позичальника

        Всі розраховані фактичні значення  коефіцієнтів заносяться до наступної таблиці 3.3 (гр. 4).

      Таблиця 3.3

      Розрахунок  інтегрованого показника фінансового  стану позиальника