Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2011 в 11:31, курс лекций
ТЕМА № 1 СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ И ЗАДАЧИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1. Учет: понятие , необходимость, стадии
2. Виды хозяйственного учета
3. Виды измерителей
4. Бухгалтерский учет: понятие, особенности, задачи
5. Нормативное регулирование бухгалтерского учета
______________________________________________________
7 раздел – Капитал ( 80-89 )
8
раздел - Финансовые результаты (90- 99)
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
П Р И Л О Ж Е Н И Я
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| 1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА | 2. НЕМАТЕРИ-АЛЬНЫЕ АКТИВЫ | 3. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ НА СРОК СВЫШЕ ГОДА | 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | 6. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА | 7. НЕМАТЕРИ-АЛЬНЫЕ АКТИ-ВЫ СРОКОМ ДЕЙСТВИЯ (ИС-ПОЛЬЗОВАНИЯ) ДО ГОДА |
| ЗДАНИЯ | ПРАВА | ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ, ОБЛИГАЦИИ, | КАССА | СЫРЬЕ | |
| СООРУЖЕНИЯ | ПАТЕНТЫ | ВЛОЖЕНИЯ В ЗАЙМЫ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПОД ВЕКСЕЛЯ | РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ | ОСНОВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ | |
| МАШИНЫ И ОБОРУДО-ВАНИЕ | ИНТЕЛЛЕКТУ-АЛЬНАЯ СОБСТ-ВЕННОСТЬ | ВКЛАДЫ НА СРОЧНЫХ ДЕПОЗИТНЫХ СЧЕТАХ В БАНКЕ | СРЕДСТВА В РАСЧЕТАХ - ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ СРОКОМ ДО ГОДА: | ВСПОМОГАТЕЛЬ-НЫЕ МАТЕРИАЛЫ | 8. ФИНАНСО-ВЫЕ ВЛОЖЕ-НИЯ СРОКОМ ДО ГОДА |
| ТРАНСПОРТ-НЫЕ СРЕДСТВА | ПРОГРАММНЫЕ ПРОДУКТЫ | ДР. | - покупатели и заказчики | ТОПЛИВО | |
| ПРОИЗВОДСТ-ВЕННЫЙ ИНВЕНТАРЬ | ТОРГОВАЯ МАРКА И ТОВАРНЫЙ ЗНАК | - авансы выданные | ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ | ||
| ХОЗЯЙСТВЕН-НЫЙ ИНВЕНТАРЬ | «НОУ-ХАУ» | 4. СРЕДСТВА В РАСЧЕТАХ - ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕН-НОСТЬ СРОКОМ СВЫШЕ ГОДА | -подотчетные лица | Н З П | |
| ДР. |
ДЕЛОВАЯ РЕПУТАЦИЯ | - прочие дебиторы | ТОВАРЫ | ||
| |
ДР. | ДР. | ПОЛУФАБРИ-КАТЫ | ||
| ЭНЕРГИЯ | |||||
| |
ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ | ||||
| ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ
ДР. |
|||||
КЛАССИФИКАЦИЯ
ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
| ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | ИСТОЧНИКИ ЗАЕМНЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ) СРЕДСТВ |
| 1. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ |
1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ |
| 2. ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ |
2. КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ |
| 3. РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ |
3. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ ДРУГИХ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
| 4. БЮДЖЕТНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ |
4. КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ ДРУГИХ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
| 5. ПРИБЫЛЬ |
5.
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ( средств в расчетах): - поставщики и подрядчики |
| |
- задолженность перед персоналом организации |
| |
- задолженность
перед государственными |
| |
- задолженность перед бюджетом |
| |
- авансы полученные |
| |
- прочие кредиторы |
| |
6. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД УЧАСТНИКАМИ (УЧРЕДИТЕЛЯМИ) ПО ВЫПЛАТЕ ДОХОДОВ |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 _____________ (типовая форма пр. МФ РФ № 66н)
| А К Т И В | код
стр. |
на начало
отчет. года |
на конец отчет. периода |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные
активы (04,05) , в том числе:
- патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные
с перечисленными права и - деловая репутация организации |
110
111 112 113 |
||
| Основные
средства (01,02) , в том числе:
- земельные
участки и объекты - здания и сооружения, машины и оборудование |
120
121 122 |
||
| Незавершенное строительство (07,08) | 130 | ||
| Доходные
вложения в материальные ценности (03)
, в том числе:
- имущество для передачи в лизинг - имущество, предоставляемое по договору проката |
135
136 137 |
||
| Долгосрочные
финансовые вложения (58), в том числе:
- инвестиции в дочерние общества - инвестиции в зависимые общества - инвестиции в другие организации - займы,
предоставленные организациям - прочие долгосрочные вложения |
140
141 142 143 144 145 |
||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| |
190 | ||
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы,
в том числе:
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) - животные на выращивании и откорме (11) - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29) - готовая продукция
и товары для перепродажи (41, - товары отгруженные (45) - расходы будущих периодов (97) - прочие запасы и затраты |
210
211 212 213 214 215 216 217 |
||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | ||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более, чем через 12 месяцев
после отчетной даты) , в том числе:
- покупатели и заказчики (62,76) - векселя к получению (62) - задолженность дочерних и зависимых обществ (79) - авансы выданные (62) - прочие дебиторы |
230 231 232 233 234 235 |
||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты), в том числе:
- покупатели и заказчики (62,76) - векселя к получению (62) - задолженность дочерних и зависимых обществ (79) - задолженность участников (учредителей) по взносам в УК (75) - авансы выданные (62) - прочие дебиторы |
240 241 242 243 244 245 246 |
||
| Краткосрочные
финансовые вложения (58) , в том числе:
- займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев - собственные
акции, выкупленные у - прочие краткосрочные финансовые вложения |
250
251 252 253 |
||
| Денежные
средства в том числе:
- касса (50) - расчетные счета (51) - валютные счета (52) - прочие денежные средства (55,57) |
260
261 262 263 264 |
||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 | 290 | ||
| Б А Л А Н С (СУММА СТРОК 190 + 290 ) | 300 |
| П А С С И В | код
стр. |
на начало
отчет. года |
на конец отчет. периода | |
| 3. |
||||
| Уставный капитал (80) | 410 | |||
| Добавочный капитал (83) | 420 | |||
| Резервный
капитал (82) в том числе:
- резервы, образованные
в соответствии с - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
430
431 432 |
|||
| 440 | ||||
| Целевые финансирование и поступления (8) | 450 | |||
| Нераспределенная прибыль (убыток ) | 470 | х | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 |
490 |
|||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты (67) в том числе: - кредиты банков,
подлежащие погашению более, - займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты |
510 511 512 |
|||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 |
590 |
|||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
| Займы и кредиты (66) в том числе: - кредиты банков,
подлежащие погашению в - прочие займы,
подлежащие погашению в |
610 611 612 |
|||
| Кредиторская задолженность, в том числе: - поставщики и подрядчики (60, 76) - векселя к уплате (60) - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) - задолженность перед персоналом организации (70) - задолженность
перед государственными - задолженность перед бюджетом (68) - авансы полученные (62) - прочие кредиторы |
620 621 622 623 624 625 626 627 628 |
|||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
| Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
650 |
|||
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 |
690 |
|||
| Б А Л А Н С (СУММА СТРОК 490 + 590 + 690) | 699 | |||
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЙ (31.10.2000 № 94н)
| НАИМЕНОВАНИЕ СИНТЕТИЧЕСКОГО СЧЕТА | номер счета | НОМЕР И НАИМЕНОВАНИЕ СУБСЧЕТА |
| РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА | 01 | По видам основных средств |
| АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | 02 | |
| ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ | 03 | По видам материальных ценностей |
| НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ | 04 | По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технические работы |
| АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ | 05 | |
| …......................... | 06 | |
| ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ | 07 | |
| ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 08 | 1.Приобретение
земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов ОС 4. Приобретение отдельных объектов ОС 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8.Выполнение
научно-исследовательских, |
| ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ | 09 | |
| РАЗДЕЛ
II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ
ЗАПАСЫ | ||
| МАТЕРИАЛЫ | 10 | 1. Сырье и
материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4.Тара и тарные изделия 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10.Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации |
| ЖИВОТНЫЕ НА ВЫРАЩИВАНИИ И ОТКОРМЕ | 11 | |
| 12 | ||
| 13 | ||
| РЕЗЕРВЫ ПОД СНИЖЕНИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ | 14 | |
| ЗАГОТОВЛЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ | 15 | |
| ОТКЛОНЕНИЕ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ | 16 | |
| ............................. | 17 | |
| ............................. | 18 | |
| Н Д С ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ | 19 | 1. НДС при приобретении
основных средств
2. НДС по приобретенным нематериальным активам 3. НДС по приобретенным
материально-производственным |
| РАЗДЕЛ III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО | ||
| ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | 20 | |
| ПОЛУФАБРИКАТЫ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА | 21 | |
| .............................. |
22 | |
| ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВА | 23 | |
| .............................. |
24 | |
| ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ | 25 | |
| ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ | 26 | |
| .............................. |
27 | |
| БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ | 28 | |
| ОБСЛУЖИВАЮЩИЕ ПРОИЗВОДСТВА И ХОЗЯЙСТВА |
29 |
|
| .............................. |
30 | |
| .............................. |
31 | |
| .............................. |
32 | |
| .............................. |
33 | |
| .............................. |
34 | |
| .............................. |
35 | |
| .............................. |
36 | |
| .............................. |
37 | |
| .............................. |
38 | |
| .............................. |
39 | |
| РАЗДЕЛ
IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ
И ТОВАРЫ | ||
| ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ (РАБОТ,УСЛУГ) | 40 | |
| ТОВАРЫ | 41 | 1. Товары на
складах
2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия |
| ТОРГОВАЯ НАЦЕНКА | 42 | |
| ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ | 43 | |
| РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ | 44 | |
| ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ | 45 | |
| ВЫПОЛНЕННЫЕ ЭТАПЫ ПО НЕЗАВЕРШЕННЫМ РАБОТАМ | 46 | |
| .............................. |
47 | |
| .............................. |
48 | |
| .............................. |
49 | |
| РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | ||
| КАССА | 50 | 1. Касса организации
2. Операционная касса 3. Денежные документы |
| РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА | 51 | |
| ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА | 52 | 1. Валютные счета
внутри страны
2. Валютные счета за рубежом |
| .............................. |
53 | |
| .............................. |
54 | |
| СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА В БАНКАХ | 55 | 1. Аккредитивы
2. Чековые книжки 3. Депозитные счета |
| 56 | ||
| ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ | 57 | |
| ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ | 58 | 1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады
по договору простого |
| РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ВЛОЖЕНИЙ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ | 59 | |
| РАЗДЕЛ VI. РАСЧЕТЫ | ||
| РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ | 60 | |
| .............................. |
61 | |
| РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ | 62 | 1. Расчеты в
порядке инкассо
2. Расчеты плановыми платежами 3. Векселя полученные |
| РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ | 63 | |
| .............................. |
64 | |
| .............................. |
65 | |
| РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ....... | 66 | По видам кредитов и займов |
| РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ | 67 | По видам кредитов и займов |
| РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ | 68 | По видам налогов и сборов |
| РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ |
69 |
1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
| РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА | 70 | |
| РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ | 71 | |
| .............................. |
72 | |
| РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ |
73 |
1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба |
| .............................. |
74 | |
| РАСЧЕТЫ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ | 75 | 1. Расчеты по
вкладам в уставный (складочный)
капитал
2. Расчеты по выплате доходов |
| РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ | 76 | 1. Расчеты по
имущественному и личному 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам |
| ОТЛОЖЕННЫЕ
НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА....... |
77 | |
| .............................. |
78 | |
| ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ | 79 | 1. Расчеты по
выделенному имуществу
2. По текущим операциям 3. Расчеты по
договору доверительного |
| РАЗДЕЛ VII. КАПИТАЛ | ||
| УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ | 80 | |
| СОБСТВЕННЫЕ АКЦИИ (ДОЛИ) | 81 | |
| РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ | 82 | |
| ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ | 83 | |
| НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК) | 84 | |
| .............................. |
85 | |