Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2010 в 14:25, курс лекций
Лекции по бух. учету
Задание 2. «составление бухгалтерского
баланса»
На основании задания 1, составить бухгалтерский баланс на 01.04.2005 г. на бланке установленной формы (ф.1).
Выполнение задания:
| Бухгалтерский
баланс
на 1 апреля 2006г. |
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003г. № 6 (7м) | ||
| Организация Электро-приборная
компания
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКНО |
Коды | ||
| 0710001 | |||
| 06 | 03 | 30 | |
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 5902181611 | ||
| Вид деятельности промышленность по ОКВЭД | |||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | 47 | ||
| ОАО | |||
| Единица измерения тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | ||
| Местонахождение (адрес) г.Пермь, Елькина 4 | |||
| Дата утверждения | 30.03.2006 | ||
| Дата отправки (принятия) | 30. 03.2006 | ||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец ответного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 780 | 780 |
| Основные средства | 120 | 38501,5 | 38901,5 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 39281,5 | 39681,5 |
| II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы |
210 | 9450,3 | 10650,3 |
| в том
числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
- | 3331,3 | 3331,3 |
| животные на выращивании и откорме | - | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | - | 1500 | 2700 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | - | 3654 | 3654 |
| товары отгруженные | - | 845 | 845 |
| расходы будущих периодов | - | 120 | 120 |
| прочие запасы и затраты | - | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 225,5 | 216 |
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 700 | 700 |
| Денежные средства | 260 | 3069,4 | 2088,9 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 13445,2 | 13655,2 |
| БАЛАНС | 300 | 52726,7 | 53336,7 |
| КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 265 | 265 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | 800 | 800 |
| Резервный капитал | 430 | 7100 | 7100 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - | 7100 | 7100 |
| Пассив | Код
показателя |
На начало отчетного года | На конец ответного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Нераспределенная
прибыль
(непокрытый убыток) |
470 | 1599,4 | 1599,4 |
| Итого по разделу III | 490 | 9764,4 | 9764,4 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 6400 | 6400 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 6400 | 6400 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | 2500 | 2800 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 29780,3 | 29690,3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| в том
числе
поставщики и подрядчики |
- | 27335,3 | 27335.3 |
| задолженность перед персоналом организации | - | 1300 | 920 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | - | 350 | 350 |
| задолженность по налогам и сборам | - | 745 | 1035 |
| прочие кредиторы | - | 50 | 50 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | 3462 | 3012+850=
=3862 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 820 | 820 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 36562,3 | 37172,3 |
| БАЛАНС | 700 | 52726,7 | 53336,7 |
| СПРАВКА
о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах |
- | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | - | - | - |
| Арендованные основные средства | - | - | - |
| в том числе по лизингу | - | - | - |
| Товарно-материальные
ценностей,
принятые на ответственное хранение |
- | - | - |
| Списанная
в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов |
- | - | - |
| Обеспечения
обязательств и
платежей полученные |
- | - | - |
| Обеспечения
обязательств и
платежей выданные |
- | - | - |
| Износ жилищного фонда | - | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | - | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | - | - | - |
Руководитель подпись
30 марта 2005г.
Задание 3. изменения бухгалтерского баланса
под
влиянием хозяйственных операций
Показать влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса.
Хозяйственные операции:
1. Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов 10 у.е.
Ответ:
| А | Денежные средства (расчетный счет) | (+) |
| 10 | ||
| А | Дебиторская задолженность | (-) |
I тип Активный
2. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит 300 у.е.
Ответ:
| А | Денежные средства (расчетный счет) | (+) |
| 300 | ||
| П | Краткосрочные кредиты и займы | (+) |
III тип Активно - пассивный в сторону увеличения
3. Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам организации 1300 у.е.
Ответ:
| А | Денежные средства (Касса) | (+) |
| 1300 | ||
| А | Денежные средства(Расчетный счет) | (-) |
I тип Активный
4. Выдана из кассы заработная плата работникам организации 1290 у.е.
Ответ:
| А | Денежные средства (Касса) | (-) |
| 1290 | ||
| П | Задолженность перед персоналом | (-) |
IV тип Активно - пассивный сторону уменьшения
5. Возвращена на расчетный счет неполученная (депонированная) заработная плата 10 у.е.
Ответ:
| А | Денежные средства (Касса) | (-) |
| 10 | ||
| А | Денежные средства (Расчетный счет) | (+) |
I тип Активный
6. Поступили в организацию безвозмездно новые основные средства 400 у.е.
Ответ:
| П | Доходы будущих периодов | (+) |
| 400 | ||
| А | Основные средства | (+) |
III тип Активно - пассивный в сторону увеличения
7. Начислена заработная плата работникам организации 1200 у.е.
Ответ:
| П | Задолженность перед персоналом | (+) |
| 1200 | ||
| А | Затраты | (+) |
III тип Активно - пассивный в сторону увеличения
8. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц 290 у.е.
Ответ:
| П | Задолженность перед персоналом | (-) |
| 290 | ||
| П | Задолженность по налогам и сборам | (+) |
II тип Пассивный
9. Выдано из кассы в подотчет работнику организации на хозяйственные расходы 0,5 у.е.
Ответ:
| А | Денежные средства (Касса) | (-) |
| 0,5 | ||
| А | Дебиторская задолженность | (+) |
I тип Активный
Задание 4. Анализ бухгалтерского баланса
Ведущей формой бухгалтерской отчетности является бухгалтерский баланс (форма № 1).
Бухгалтерский баланс - ценный источник информации.
При составлении бухгалтерского баланса следует различать отчетный период и отчетную дату.
Отчетный период - это период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.
Отчетная дата - это дата, по состоянию на которую организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.
Проанализируем составленный бухгалтерский баланс по некоторым направлениям. Анализ проводится по «горизонтали» и по «вертикали» на примере конкретного предприятия.
Анализ бухгалтерского баланса
Электроприборной компании г. Пермь, ул. Елькина 4
за
период с 1.01. 2006г. по 1.03. 2006г.
| № п/п | Вид анализа | Показатели | Отклонения у.е. | ||
| на 01.01 | на 01.03 | в абс. сум. | в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Анализ валюты баланса | 527276,7 | 53336,7 | 610 | 101,1 |
| 2. | Уровень рентабельности | 19,5 | 19,5 | 0 | 0 |
| 3. | Собственные средства | 14046,4 | 14446,4 | 400 | 102,8 |
| 3.1. | Удельный вес собственных средств | 0,26 | 0,27 | 0,01 | 103,8 |
| 4. | Заемные средства | 38680,3 | 38890,3 | 210 | 100,5 |
| 4.1. | Удельный вес заемных средств | 0,73 | 0,72 | 0,01 | 98,6 |
| Анализ активов | |||||
| 5. | Основные средства | 38501,5 | 38901,5 | 400 | 101 |
| 6. | Запасы | 9450,3 | 10650,3 | 1200 | 112,7 |
| в т.ч. затраты в незавершенном производстве | 1500 | 2700 | 1200 | 180 | |
| 7. | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 225,5 | 216 | -9,5 | 95,7 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 8. | Денежные средства | 3069,4 | 2088,9 | -981 | 68 |
| 9. | Итого активов | 52727 | 53336,7 | 610 | 101,1 |
| Анализ пассивов | |||||
| 10. | Займы и кредиты | 2500 | 2800 | 300 | 112 |
| 11. | Кредиторская задолженность | 29780,3 | 29690,3 | -90 | 99,6 |
| 11.1 | в т.ч. задолженность перед персоналом | 1300 | 920 | -380 | 70,7 |
| 11.2 | в т.ч. задолженность по налогам и сборам | 745 | 1035 | 290 | 138,9 |
| 11.3 | в т.ч. задолженность перед внебюджетными фондами | 350 | 350 | 0 | 0 |
| 11.4. | Соотношение задолженности по зарплате к задолженности по налогам | 1,74 | 0,9 | 0,84 | 51,7 |
| 12. | Доходы будущих периодов | 3462 | 3862 | 400 | 111,5 |
| 13. | Итого пассивов | 36562,3 | 37172,3 | 610 | 101,6 |