Контрольная работа по "Внутреннему аудиту"

    4.4.3. анализировать общие результаты  деятельности Службы внутреннего  аудита и обеспечивать разработку  мер по совершенствованию системы  внутреннего контроля в Обществе;

    4.4.4. содействовать повышению профессионального  уровня специалистов Службы внутреннего аудита;

    4.4.5. осуществлять иные функции в  рамках своих полномочий и  в соответствии с настоящим  Положением.

    4.5. По условиям оплаты труда,  медицинского и социально-бытового  обслуживания должность руководителя  Службы внутреннего аудита приравнивается к должности заместителя Генерального директора.

    4.6. Руководитель Службы внутреннего  аудита несет ответственность  за:

    • Составление годового сводного заключения, а также промежуточных отчетов  по результатам проверок и контроля за рисками, мониторинга финансово-хозяйственной деятельности и о состоянии системы внутреннего контроля в Обществе;

    • качество и своевременность выполнения задач и функций Службы внутреннего  аудита;

    • выполнение утвержденных планов;

    • сохранность служебной информации.

    Статья 5. Права, обязанности  и ответственность  работников Службы Внутреннего  аудита

    5.1. В соответствии с настоящим  Положением работники Службы  внутреннего аудита пользуются  правами и несут обязанности,  вытекающие из задач, функций  Службы внутреннего аудита и должностных инструкций.

    5.2. Работники Службы внутреннего  аудита участвуют в проведении  проверок, осуществлении мониторинга  и контроля финансово-хозяйственной  деятельности Общества, его филиалов  и структурных подразделений  по направлениям, определяемым задачами Службы внутреннего аудита.

    5.3. Работники Службы внутреннего  аудита имеют право: 

    • беспрепятственного допуска в служебные  помещения проверяемых объектов;

    • опечатывания предоставленных им служебных  помещений проверяемых объектов для обеспечения сохранности находящихся в них документов;

    • беспрепятственного доступа к необходимой  информации, которой располагает  Общество, его филиалы, включая компьютерные системы, для осуществления функций  Службы внутреннего аудита. Данное право в отношении информации, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, может быть реализовано в порядке, установленном для работы с документами, составляющими государственную тайну;

    • беспрепятственного доступа к документам, относящимся к предмету проверки. Данное право в отношении документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, может быть реализовано в порядке, установленном для работы с документами, составляющими государственную тайну;

    • получения отчетов о результатах  аудиторской проверки внешних аудиторов, заключений Ревизионной комиссии, актов налоговых проверок Общества;

    • расширения круга вопросов (участков) проверки, если выявляется необходимость  в таком расширении при выполнении программы проверки;

    • получения копий документов, подписанных соответствующим лицом и заверенных печатью;

    • копирования отдельных документов, в том числе получения копий  файлов, любых записей, хранящихся в  локальных вычислительных сетях  и автономных компьютерных системах, а также получения расшифровки этих записей. Данное право в отношении информации, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, может быть реализовано в порядке, установленном для работы с документами, составляющими государственную тайну;

    • требования по согласованию с руководителем проверки проведения (или проведения лично с участием привлеченных лиц) полной или частичной инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей для установления их фактического наличия и соответствия данным бухгалтерского учета;

    • получения от работников проверяемых  участков устных и письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проведения проверки.

    5.4. О случаях предоставления недостоверных  документов, отказа в предоставлении  информации или письменных обоснований, создания иных препятствий проведению проверки сотрудники Службы внутреннего аудита докладывают руководителю Службы внутреннего аудита, который обращается к исполнительному органу Общества, с требованием о принятии мер ответственности к лицам, виновным в создании препятствий проведению проверки.

    5.5. Работникам Службы внутреннего  аудита компенсируются все подтвержденные  расходы, связанные с осуществлением  контрольных мероприятий в рамках  утвержденного бюджета. 

    5.6. Работники Службы внутреннего  аудита обязаны:

    • придерживаться этических принципов  внутреннего аудита. К таким принципам  относятся независимость, объективность, ответственность, конфиденциальность;

    • соблюдать установленные в Обществе требования по защите инсайдерской информации и информации, относящейся к коммерческой тайне;

    • руководствоваться в своей работе действующим законодательством, настоящим  Положением, внутренними документами  Общества;

    • соблюдать трудовую дисциплину;

    • обеспечивать надлежащее документирование процесса внутреннего аудита в соответствии с требованиями внутренних документов, регулирующих деятельность Службы внутреннего аудита.

    5.7. Работники Службы внутреннего  аудита несут ответственность: 

    • за ущерб, причиненный Обществу в  результате неисполнения или ненадлежащего  исполнения своих функций, разглашения конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, или иные действия, противоречащие действующему законодательству, Уставу Общества, настоящему Положению;

    • искажение либо сокрытие существенных нарушений, которые могут повлечь за собой или повлекли материальный ущерб Обществу;

    • использование служебного положения  в корыстных целях;

    • недобросовестное исполнение служебных  обязанностей.

    5.8. За неисполнение или некачественное  исполнение должностных обязанностей и другие нарушения действующих в Обществе норм и правил на сотрудника СВА может быть наложено взыскание в форме, определяемой действующими организационно-распорядительными документами Общества и Трудовым Кодексом Российской Федерации. Взыскание налагается приказом Генерального директора Общества на основе представления Руководителя СВА;

    5.9. Сотрудники Службы внутреннего  аудита не несут ответственности  за невыполнение своих рекомендаций  по устранению нарушений, выявленных  в ходе проверок, мониторинга и контроля финансово-хозяйственной деятельности Общества.

    5.10. Начальник и сотрудники Службы  внутреннего аудита не имеет  права осуществлять какие-либо  действия, которые могут привести  к потере его независимости  и объективности, а именно:

    5.10.1. участвовать в разработке и внедрении систем и контрольных процедур, или брать под свою ответственность какую-либо управляющую функцию в Обществе;

    5.10.2. участвовать в какой-либо деятельности, которые каким-либо образом могут  нанести ущерб беспристрастности их оценки или восприниматься как наносящие такой ущерб;

    5.10.3. участвовать в проверках областей  деятельности, за которые они  несли ответственность в течение  последних двух лет (за исключением  случаев принятия отдельного  решения Комитетом по аудиту либо Генеральным директором Общества);

    5.10.4. принимать любые управленческие  решения, инициировать или утверждать  операции, не относящиеся непосредственно  к деятельности СВА; 

    5.10.5. голосовать с правом решающего  голоса при обсуждении любых  вопросов стратегии и оперативного управления, быть согласующим лицом в процессах принятия решений (за исключением решений, связанных с организацией работы внутреннего аудита);

    5.10.6. принимать решения о наложении  взысканий на сотрудников Общества, за исключением сотрудников Службы;

    5.10.7. отдавать какие-либо распоряжения  и указания, регламентирующие действия  сотрудников Общества, за исключением  указаний по вопросам, связанным  с организацией деятельности  внутреннего аудита;

    5.10.8. разрабатывать организационно-распорядительные и нормативные документы, за исключением документов, регламентирующих деятельность Службы;

    5.10.9. требовать от менеджмента Общества  исполнения своих рекомендаций.

    Статья 6. Организация работы Службы внутреннего  аудита

    6.1. Служба внутреннего аудита выполняет свою работу на основе плана, который должен включать в себя:

    • перечень (график) проводимых проверок в Обществе;

    • мероприятия по контролю за рисками;

    • мероприятия по оценке существенных элементов системы внутреннего  контроля.

    6.2. План работы Службы внутреннего аудита формирует руководитель Службы внутреннего аудита на основании собственных предложений, предложений Совета директоров Общества (в лице Комитета по аудиту при Совете директоров Общества), исполнительного органа Общества и Ревизионной комиссии Общества. План работы Службы внутреннего аудита утверждается Комитетом по аудиту Общества.

    6.3. Корректировки в утвержденный  годовой план работы могут  вноситься на основании предложений  Исполнительного органа Общества, Комитета по аудиту при Совете директоров Общества.

    6.4. Порядок проведения проверок:

    6.4.1. план проведения проверок в  Обществе определяет срок проведения  проверки и должностное лицо, ответственное за организацию  проведения проверки;

    6.4.2. общий порядок и методика проведения проверок регламентируются отдельными документами, подготовленными руководителем Службы внутреннего аудита, согласованными с Комитетом по аудиту при Совете директоров Общества, утвержденными Исполнительным органом Общества;

    6.4.3. в соответствии с графиком проводимых проверок за 5 дней до начала запланированной проверки Руководителем СВА издается Указание по Службе о проведении проверки;

    6.4.4. руководитель проверки подготавливает  программу конкретной проверки, утверждаемую руководителем Службы  внутреннего аудита, в которой уточняются круг филиалов и структурных подразделений Общества, охватываемый проверкой; бизнес-процессы и области аудита проверяемого объекта, подлежащие проверке; порядок и сроки проведения проверки; состав аудиторской команды;

    6.4.5. проверки могут осуществляться  специалистами Службы внутреннего  аудита с привлечением, при необходимости,  специалистов других департаментов  и отделов Общества, его филиалов  и структурных подразделений  (экспертов). Привлечение экспертов  осуществляется по инициативе руководителя Службы внутреннего аудита и согласовывается с Комитетом по аудиту и Исполнительным органом Общества;

    6.4.6. проверки проводятся путем сбора  и анализа информации, относящейся  к проверяемому участку деятельности  ревизуемого объекта. Специалисты Службы внутреннего аудита и привлеченные к проверке эксперты в ходе проверки выявляют ошибки, неточности и незаконные действия при выполнении соответствующих финансово-хозяйственных операций;

    6.4.7. организационное обеспечение и  представление необходимых документов для проведения  проверок осуществляется руководителями подразделений исполнительного аппарата Общества по запросам Службы внутреннего аудита в трехдневный срок;

    6.4.8. по завершении проверки, в срок  не позднее десяти дней, составляется акт (отчет) проверки, в котором должно содержаться исчерпывающее мнение принимающих участие в проведении проверки специалистов, о соответствии представленной финансовой и иной информации объекта действительному положению дел, а также рекомендации и предложения по устранению выявленных в ходе проверки недостатков и нарушений;